Krediler ve Teminatlar - Beşinci Grup

Beşinci Grup - Zarar Niteliğindeki Krediler

• Beşinci grupta, borçlunun kredi değerliliğinin tamamen ortadan kalktığı ve tahsil beklentisinin olmadığı veya toplam alacak tutarının sadece ihmal edilebilir bir kısmının tahsil edilebileceği krediler yer alır.
• Ayrıca, üçüncü ve dördüncü grupta yer alan özelliklere sahip olup, vadesi gelen ve ödenmesi gereken alacak tutarlarının tamamının bir yılı aşkın bir sürede tahsil edilemeyeceği muhtemel olan krediler de bu grupta yer alır.
• Anapara ve/veya faizin ödenmesi gereken tarihten itibaren tahsili bir yıldan fazla gecikmiş olan krediler de beşinci grupta sınıflandırılır.

Üçüncü Grup Teminatlar

• Üçüncü grup teminatlarda, %50 risk ağırlığına tabi kuruluşlar tarafından ihraç edilen borçlanma araçları, bunların fon kullanıcısı olduğu kira sertifikaları ve bunlar tarafından verilen garanti ve kefaletler yer alır.
• Elektronik ürün senetleri dışındaki emtiayı temsil eden kıymetli evrak ile rehinli emtia ve menkuller, gayrimenkul ipotekleri, deniz konşimentosuna veya taşıma senedine dayalı ya da ihracat kredi sigortası poliçesi kapsamında sigortalanmış ihracat vesaikleri ve devlet destekli ticari alacak sigortası poliçeleri dışındaki ticari alacak sigortası poliçeleri de üçüncü grup teminatlar arasında yer alır.
• Borsada işlem görmeyen pay senetleri de üçüncü grup teminatlar kapsamındadır.

Donuk Alacaklar ve Muhasebe Kayıtları

• Donuk alacak haline dönüşen alacaklar için daha önce yapılan faiz tahakkukları, reeskontları ve değerleme farkları, ilgili gelir hesabı aynı tutarda borçlandırılarak muhasebe kayıtları üzerinde iptal edilir.
• Katılım bankalarınca yabancı para katılma hesaplarından kullandırılan yabancı para kredilerin riski, katılma hesaplarına ait olan kısmı cari kurlarla değerlendirilir.

Bankaların Sınıflandırma ve Değerlendirme Yükümlülükleri

• Bankalar, donuk alacağın canlı olarak sınıflandırılmasına, donuk veya canlı alacakların alt grupları arasında daha yüksek kredi değerliliğini gösteren grupta yeniden sınıflandırılmasına ve ayrılan karşılık tutarlarına ilişkin değerlendirmelerini belgelendirmek ve denetime hazır bulundurmak zorundadır.
• İkinci grupta yer alan kredileri gecikme gün sayısına göre 0-30, 31-60 ve 61-90 gün olmak üzere üç ayrı alt grupta izlemek için gerekli alt yapıyı oluşturmak da bankaların sorumluluğundadır.

Katılım Bankaları ve Kâr Payı

• Katılım bankaları, ayrılan karşılıkların katılma hesapları payına düşen kısmını, 13/1/2011 tarihli ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu hükümleri saklı kalmak ve genel kurullarınca uygun görülmek kaydıyla gider hesaplarına yansıtabilirler.
• Bu Yönetmelikte geçen faiz ibareleri, katılım bankaları tarafından kullandırılan fonlar bakımından kâr payını ifade eder.