6.6 PENGAWALAN

Kawalan Dalaman

• Proses yang dilaksanakan oleh pengurusan dan kakitangan entiti.
• Bertujuan memberi keyakinan yang munasabah terhadap pencapaian objektif dalam kategori:
  • Keberkesanan dan kecekapan operasi
  • Kebolehpercayaan pelaporan kewangan
  • Kepatuhan undang-undang dan peraturan

Komponen Kawalan Dalaman

• Persekitaran kawalan:
  • Menetapkan nada organisasi.
  • Mempengaruhi kesedaran kawalan kakitangan.
  • Asas kepada semua komponen kawalan dalaman lain.
  • Menyediakan disiplin dan struktur.
• Penilaian risiko:
  • Proses mengenal pasti dan bertindak balas terhadap risiko perniagaan.
  • Melibatkan pengenalpastian, analisis, dan pengurusan risiko yang berkaitan dengan pencapaian objektif entiti.
• Aktiviti kawalan:
  • Dasar dan prosedur yang memastikan arahan pengurusan dilaksanakan.
  • Memastikan tindakan diambil untuk menangani risiko dan mencapai objektif entiti.
• Maklumat dan komunikasi:
  • Maklumat yang berkaitan dikenal pasti, ditangkap, dan dikomunikasikan secara tepat pada masanya.
  • Memastikan individu dapat melaksanakan tanggungjawab mereka.
  • Komunikasi yang berkesan mengalir ke bawah, merentasi, dan ke atas organisasi.
• Aktiviti pemantauan:
  • Penilaian berterusan untuk memastikan semua komponen berfungsi.
  • Dicapai melalui pemantauan berterusan, penilaian berasingan, atau gabungan.

Objektif Kawalan Dalaman

• Operasi:
  • Berkaitan dengan keberkesanan dan kecekapan operasi.
  • Termasuk objektif prestasi, keuntungan, dan perlindungan aset.
• Pelaporan:
  • Berkaitan dengan penyediaan laporan kewangan yang boleh dipercayai.
  • Termasuk penyata perantaraan dan ringkas serta data kewangan yang diperoleh secara terbuka.
• Pematuhan:
  • Berkaitan dengan pematuhan terhadap undang-undang dan peraturan yang terpakai.

Limitasi Kawalan Dalaman

• Pertimbangan manusia dalam membuat keputusan boleh silap.
• Kawalan dalaman boleh diatasi melalui pakatan sulit antara dua atau lebih individu.
• Pengurusan boleh mengatasi kawalan dalaman.
• Kawalan dalaman mungkin tidak berkesan disebabkan perubahan keadaan.
• Sistem kawalan dalaman yang berkesan tidak menjamin ketiadaan kegagalan.
• Sistem kawalan dalaman yang berkesan tidak menjamin kebolehpercayaan pelaporan kewangan.
• Hanya memberi jaminan yang munasabah, bukan mutlak, kepada pengurusan dan lembaga pengarah.
• Kos kawalan dalaman tidak boleh melebihi faedah yang dijangkakan.