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Questions and Answers
Qual valor deve ser considerado como Resultado Tributável após as adições e exclusões mencionadas?
Qual valor deve ser considerado como Resultado Tributável após as adições e exclusões mencionadas?
- R$ 4.275
- R$ 51.500
- R$ 53.500
- R$ 28.500 (correct)
Quais despesas não podem ser deduzidas da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?
Quais despesas não podem ser deduzidas da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?
- Despesas com multas de trânsito (correct)
- Despesas com pessoal
- Despesas administrativas
- Despesas operacionais
Qual o valor do IRPJ a ser recolhido sobre o Resultado Tributável encontrado?
Qual o valor do IRPJ a ser recolhido sobre o Resultado Tributável encontrado?
- R$ 4.275 (correct)
- R$ 2.565
- R$ 4.500
- R$ 3.000
Qual receita deve ser excluída da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?
Qual receita deve ser excluída da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?
Qual seria o lucro contábil da empresa se as multas não tivessem diminuído o lucro na DRE?
Qual seria o lucro contábil da empresa se as multas não tivessem diminuído o lucro na DRE?
Qual é a alíquota de CSLL para instituições financeiras a partir de 2019?
Qual é a alíquota de CSLL para instituições financeiras a partir de 2019?
Qual das seguintes instituições possui uma alíquota de CSLL de 20% entre 2015 e 2018?
Qual das seguintes instituições possui uma alíquota de CSLL de 20% entre 2015 e 2018?
O que substitui o termo 'Prejuízo Fiscal' no cálculo da CSLL?
O que substitui o termo 'Prejuízo Fiscal' no cálculo da CSLL?
Qual é uma diferença entre o cálculo da CSLL e o do IRPJ?
Qual é uma diferença entre o cálculo da CSLL e o do IRPJ?
Qual é a alíquota de CSLL aplicada a 'Demais pessoas jurídicas'?
Qual é a alíquota de CSLL aplicada a 'Demais pessoas jurídicas'?
A CSLL possui qual tipo de alíquota comparada ao IRPJ?
A CSLL possui qual tipo de alíquota comparada ao IRPJ?
Qual é o termo utilizado para a base de cálculo da CSLL antes da compensação de bases negativas?
Qual é o termo utilizado para a base de cálculo da CSLL antes da compensação de bases negativas?
Qual é uma das características do cálculo da CSLL?
Qual é uma das características do cálculo da CSLL?
Como é calculado o valor do IRPJ no lucro presumido?
Como é calculado o valor do IRPJ no lucro presumido?
Qual é a alíquota usada para calcular a CSLL no lucro presumido?
Qual é a alíquota usada para calcular a CSLL no lucro presumido?
Quais critérios as empresas devem atender para optar pelo lucro presumido?
Quais critérios as empresas devem atender para optar pelo lucro presumido?
Qual é uma condição para que as empresas optem pelo lucro presumido?
Qual é uma condição para que as empresas optem pelo lucro presumido?
Qual é a forma de cálculo no regime de lucro real?
Qual é a forma de cálculo no regime de lucro real?
O que acontece se uma aplicação financeira sofre retenção na fonte?
O que acontece se uma aplicação financeira sofre retenção na fonte?
Qual é a alíquota básica do IRPJ?
Qual é a alíquota básica do IRPJ?
Qual é a função do controle de tributos no lucro presumido?
Qual é a função do controle de tributos no lucro presumido?
Quando é aplicado o adicional de 10% no cálculo do IRPJ?
Quando é aplicado o adicional de 10% no cálculo do IRPJ?
Qual é a principal diferença na tributação entre lucro presumido e lucro real?
Qual é a principal diferença na tributação entre lucro presumido e lucro real?
Qual valor total o IRPJ da empresa Beta a ser recolhido se a base foi de R$ 70.000?
Qual valor total o IRPJ da empresa Beta a ser recolhido se a base foi de R$ 70.000?
Ao calcular o IRPJ anualmente, além de R$ 240.000, qual valor não é tributado?
Ao calcular o IRPJ anualmente, além de R$ 240.000, qual valor não é tributado?
Se a empresa Gamma tem uma base de R$ 200.000 ao final do ano, qual é o cálculo do IRPJ?
Se a empresa Gamma tem uma base de R$ 200.000 ao final do ano, qual é o cálculo do IRPJ?
Se a empresa Delta teve uma base de cálculo de R$ 300.000, qual será a base tributável do IRPJ?
Se a empresa Delta teve uma base de cálculo de R$ 300.000, qual será a base tributável do IRPJ?
Qual é o impacto do cálculo trimestral sobre a alíquota do IRPJ para uma empresa com lucro de R$ 60.000?
Qual é o impacto do cálculo trimestral sobre a alíquota do IRPJ para uma empresa com lucro de R$ 60.000?
O que acontece com a empresa que calcula trimestralmente o IRPJ e tem uma base de R$ 50.000?
O que acontece com a empresa que calcula trimestralmente o IRPJ e tem uma base de R$ 50.000?
Qual é o valor do resultado tributável da Churrasick Park para o ano de 20x1?
Qual é o valor do resultado tributável da Churrasick Park para o ano de 20x1?
Qual é o valor total do IRPJ a ser recolhido pela Churrasick Park?
Qual é o valor total do IRPJ a ser recolhido pela Churrasick Park?
Qual é o valor da diferença que a Churrasick Park deve recolher de CSLL?
Qual é o valor da diferença que a Churrasick Park deve recolher de CSLL?
Até quando a cota de ajuste do IRPJ pode ser paga sem acréscimos?
Até quando a cota de ajuste do IRPJ pode ser paga sem acréscimos?
Qual foi o montante de IRPJ recolhido mensalmente pela Churrasick Park?
Qual foi o montante de IRPJ recolhido mensalmente pela Churrasick Park?
Qual é o valor das adições no cálculo do lucro real da Churrasick Park?
Qual é o valor das adições no cálculo do lucro real da Churrasick Park?
Qual a alíquota do IRPJ aplicada sobre o resultado tributável?
Qual a alíquota do IRPJ aplicada sobre o resultado tributável?
Qual é o valor a ser recolhido a título de IRPJ após o ajuste?
Qual é o valor a ser recolhido a título de IRPJ após o ajuste?
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Study Notes
IRPJ - Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica
- Alíquota básica de 15% sobre o lucro tributável.
- Adicional de 10% aplicado sobre o lucro que exceder R$ 240.000 por ano, ou R$ 20.000 por mês.
- Cálculo trimestral: adicional de 10% aplicado ao lucro acima de R$ 60.000 (R$ 20.000 x 3 meses).
- Alíquota efetiva oscila entre 15% e 25% dependendo do lucro líquido ajustado.
Exemplos de Cálculo do IRPJ
- Exemplo 1 (Empresa Alpha): Lucro de R$ 50.000 no trimestre → IRPJ: R$ 7.500 (R$ 50.000 x 15%); sem adicional.
- Exemplo 2 (Empresa Beta): Lucro de R$ 70.000 no trimestre → IRPJ: R$ 11.500 (R$ 10.500 a 15% e R$ 1.000 a 10% sobre R$ 10.000 excedente).
- Exemplo 3 (Empresa Gamma): Lucro anual de R$ 200.000 → IRPJ: R$ 30.000 (sem adicional, pois não ultrapassou R$ 240.000).
- Exemplo 4 (Empresa Delta): Lucro anual de R$ 300.000 → aplicação das alíquotas de CSLL.
CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
- CSLL varia conforme o tipo de instituição:
- 17% (2015-2018) e 15% (a partir de 2019): Cooperativas de crédito.
- 20% (2015-2018) e 15% (a partir de 2019): Vários tipos de instituições financeiras.
- 9%: Demais pessoas jurídicas.
- Diferente do IRPJ, a CSLL não é repartida entre estados e municípios.
Regime de Tributação
- Lucro Presumido: Opção de regime com receita total não superior a R$ 78 milhões no ano anterior. Instituições financeiras devem usar lucro real.
- Cálculo é feito estimando a base de cálculo sem verificação do lucro real.
- Controle pode ser por regime de caixa ou regime de competência.
Lucro Real
- O valor tributável é obtido subtraindo custos e despesas das receitas.
- Receitas e despesas têm interpretações específicas na legislação fiscal.
- Exemplo de cálculo:
- Receita Antes dos Tributos: R$ 51.500.
- Despesas indedutíveis (multas) não são aceitas para dedução.
- Resultado tributável após ajustes: R$ 28.500. Portanto, IRPJ: R$ 4.275 e CSLL: R$ 2.565.
Cálculo Anual do IRPJ e CSLL
- Churrasick Park: Resultado antes dos tributos de R$ 348.000.
- Total de IRPJ: R$ 66.000 (R$ 54.000 + R$ 12.000 de adicional).
- Total de CSLL: R$ 32.400.
- Diferença a recolher após as estimativas mensais: IRPJ de R$ 51.600 e CSLL de R$ 19.440, a serem pagos até o último dia útil de janeiro para evitar multas.
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