IRPJ: Alíquota e Progressividade
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Questions and Answers

Qual valor deve ser considerado como Resultado Tributável após as adições e exclusões mencionadas?

  • R$ 4.275
  • R$ 51.500
  • R$ 53.500
  • R$ 28.500 (correct)

    • Quais despesas não podem ser deduzidas da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?

  • Despesas com multas de trânsito (correct)
  • Despesas com pessoal
  • Despesas administrativas
  • Despesas operacionais

    • Qual o valor do IRPJ a ser recolhido sobre o Resultado Tributável encontrado?

  • R$ 4.275 (correct)
  • R$ 2.565
  • R$ 4.500
  • R$ 3.000

    • Qual receita deve ser excluída da base de cálculo do IRPJ e da CSLL?

    <p>Dividendos recebidos</p> Signup and view all the answers

    Qual seria o lucro contábil da empresa se as multas não tivessem diminuído o lucro na DRE?

    <p>R$ 53.500</p> Signup and view all the answers

    Qual é a alíquota de CSLL para instituições financeiras a partir de 2019?

    <p>15%</p> Signup and view all the answers

    Qual das seguintes instituições possui uma alíquota de CSLL de 20% entre 2015 e 2018?

    <p>Bancos</p> Signup and view all the answers

    O que substitui o termo 'Prejuízo Fiscal' no cálculo da CSLL?

    <p>Base Negativa da CSLL</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma diferença entre o cálculo da CSLL e o do IRPJ?

    <p>A CSLL não é repartida com estados e municípios</p> Signup and view all the answers

    Qual é a alíquota de CSLL aplicada a 'Demais pessoas jurídicas'?

    <p>9%</p> Signup and view all the answers

    A CSLL possui qual tipo de alíquota comparada ao IRPJ?

    <p>Alíquota única</p> Signup and view all the answers

    Qual é o termo utilizado para a base de cálculo da CSLL antes da compensação de bases negativas?

    <p>Base de Cálculo da CSLL Antes da Compensação</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma das características do cálculo da CSLL?

    <p>Não é afetado pela variação do lucro</p> Signup and view all the answers

    Como é calculado o valor do IRPJ no lucro presumido?

    <p>Multiplicando o lucro presumido por 15%</p> Signup and view all the answers

    Qual é a alíquota usada para calcular a CSLL no lucro presumido?

    <p>9%</p> Signup and view all the answers

    Quais critérios as empresas devem atender para optar pelo lucro presumido?

    <p>Receita total não ultrapassar R$ 78 milhões</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma condição para que as empresas optem pelo lucro presumido?

    <p>Ter lucros obtidos apenas no Brasil</p> Signup and view all the answers

    Qual é a forma de cálculo no regime de lucro real?

    <p>A partir da dedução de custos e despesas das receitas</p> Signup and view all the answers

    O que acontece se uma aplicação financeira sofre retenção na fonte?

    <p>O valor retido pode ser deduzido do IRPJ a recolher</p> Signup and view all the answers

    Qual é a alíquota básica do IRPJ?

    <p>15%</p> Signup and view all the answers

    Qual é a função do controle de tributos no lucro presumido?

    <p>Realizar via regime de caixa ou regime de competência</p> Signup and view all the answers

    Quando é aplicado o adicional de 10% no cálculo do IRPJ?

    <p>Sobre o lucro tributável que exceder R$ 240.000 por ano.</p> Signup and view all the answers

    Qual é a principal diferença na tributação entre lucro presumido e lucro real?

    <p>No lucro presumido, não é verificado o lucro real da empresa</p> Signup and view all the answers

    Qual valor total o IRPJ da empresa Beta a ser recolhido se a base foi de R$ 70.000?

    <p>R$ 11.500</p> Signup and view all the answers

    Ao calcular o IRPJ anualmente, além de R$ 240.000, qual valor não é tributado?

    <p>R$ 240.000</p> Signup and view all the answers

    Se a empresa Gamma tem uma base de R$ 200.000 ao final do ano, qual é o cálculo do IRPJ?

    <p>R$ 30.000</p> Signup and view all the answers

    Se a empresa Delta teve uma base de cálculo de R$ 300.000, qual será a base tributável do IRPJ?

    <p>R$ 45.000</p> Signup and view all the answers

    Qual é o impacto do cálculo trimestral sobre a alíquota do IRPJ para uma empresa com lucro de R$ 60.000?

    <p>A alíquota efetiva será de 15%.</p> Signup and view all the answers

    O que acontece com a empresa que calcula trimestralmente o IRPJ e tem uma base de R$ 50.000?

    <p>Paga R$ 7.500 de IRPJ.</p> Signup and view all the answers

    Qual é o valor do resultado tributável da Churrasick Park para o ano de 20x1?

    <p>R$ 360.000</p> Signup and view all the answers

    Qual é o valor total do IRPJ a ser recolhido pela Churrasick Park?

    <p>R$ 66.000</p> Signup and view all the answers

    Qual é o valor da diferença que a Churrasick Park deve recolher de CSLL?

    <p>R$ 19.440</p> Signup and view all the answers

    Até quando a cota de ajuste do IRPJ pode ser paga sem acréscimos?

    <p>Até o último dia útil de janeiro</p> Signup and view all the answers

    Qual foi o montante de IRPJ recolhido mensalmente pela Churrasick Park?

    <p>R$ 14.400</p> Signup and view all the answers

    Qual é o valor das adições no cálculo do lucro real da Churrasick Park?

    <p>R$ 12.000</p> Signup and view all the answers

    Qual a alíquota do IRPJ aplicada sobre o resultado tributável?

    <p>15%</p> Signup and view all the answers

    Qual é o valor a ser recolhido a título de IRPJ após o ajuste?

    <p>R$ 51.600</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    IRPJ - Imposto de Renda sobre Pessoa Jurídica

    • Alíquota básica de 15% sobre o lucro tributável.
    • Adicional de 10% aplicado sobre o lucro que exceder R$ 240.000 por ano, ou R$ 20.000 por mês.
    • Cálculo trimestral: adicional de 10% aplicado ao lucro acima de R$ 60.000 (R$ 20.000 x 3 meses).
    • Alíquota efetiva oscila entre 15% e 25% dependendo do lucro líquido ajustado.

    Exemplos de Cálculo do IRPJ

    • Exemplo 1 (Empresa Alpha): Lucro de R$ 50.000 no trimestre → IRPJ: R$ 7.500 (R$ 50.000 x 15%); sem adicional.
    • Exemplo 2 (Empresa Beta): Lucro de R$ 70.000 no trimestre → IRPJ: R$ 11.500 (R$ 10.500 a 15% e R$ 1.000 a 10% sobre R$ 10.000 excedente).
    • Exemplo 3 (Empresa Gamma): Lucro anual de R$ 200.000 → IRPJ: R$ 30.000 (sem adicional, pois não ultrapassou R$ 240.000).
    • Exemplo 4 (Empresa Delta): Lucro anual de R$ 300.000 → aplicação das alíquotas de CSLL.

    CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

    • CSLL varia conforme o tipo de instituição:
      • 17% (2015-2018) e 15% (a partir de 2019): Cooperativas de crédito.
      • 20% (2015-2018) e 15% (a partir de 2019): Vários tipos de instituições financeiras.
      • 9%: Demais pessoas jurídicas.
    • Diferente do IRPJ, a CSLL não é repartida entre estados e municípios.

    Regime de Tributação

    • Lucro Presumido: Opção de regime com receita total não superior a R$ 78 milhões no ano anterior. Instituições financeiras devem usar lucro real.
    • Cálculo é feito estimando a base de cálculo sem verificação do lucro real.
    • Controle pode ser por regime de caixa ou regime de competência.

    Lucro Real

    • O valor tributável é obtido subtraindo custos e despesas das receitas.
    • Receitas e despesas têm interpretações específicas na legislação fiscal.
    • Exemplo de cálculo:
      • Receita Antes dos Tributos: R$ 51.500.
      • Despesas indedutíveis (multas) não são aceitas para dedução.
      • Resultado tributável após ajustes: R$ 28.500. Portanto, IRPJ: R$ 4.275 e CSLL: R$ 2.565.

    Cálculo Anual do IRPJ e CSLL

    • Churrasick Park: Resultado antes dos tributos de R$ 348.000.
    • Total de IRPJ: R$ 66.000 (R$ 54.000 + R$ 12.000 de adicional).
    • Total de CSLL: R$ 32.400.
    • Diferença a recolher após as estimativas mensais: IRPJ de R$ 51.600 e CSLL de R$ 19.440, a serem pagos até o último dia útil de janeiro para evitar multas.

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    Neste quiz, explore o funcionamento do IRPJ, incluindo a alíquota básica de 15% e o adicional de 10%. Entenda como a progressividade é aplicada de acordo com o lucro tributável e os limites estabelecidos. Teste seu conhecimento sobre as nuances desse imposto essencial para as empresas.

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