Internationaal Belastingverdrag Structuur
45 Questions
0 Views

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

Wat is het doel van de preambule in het verdrag?

  • Het beschrijven van de verplichtingen van de staten.
  • Het aangeven van welke landen betrokken zijn, wanneer en waarom. (correct)
  • Het specificeren van de inwerkingtreding van het verdrag.
  • Het definiëren van belastingheffingen.

    • Het toepasingsgebied ratione materiae van het DBV omvat sociale zekerheidsbijdragen.

    False

    Welke artikelen in het DBV behandelen de heffingsbevoegdheid voor inkomsten?

    Art. 6 t.e.m. 22

    De artikelen 24 t.e.m. 30 van het DBV behandelen __________.

    <p>diverse bepalingen</p> Signup and view all the answers

    Koppel de artikelen met hun beschrijving:

    <p>Art. 1 = Toepassingsgebied Art. 3 = Definities Art. 23 = Voorkoming van dubbele belasting Art. 31 = Inwerkingtreding en beëindiging</p> Signup and view all the answers

    Wie kan een dubbelbelastingverdrag (DBV) inroepen?

    <p>Personen die inwoner zijn van een van de overeenkomstsluitende Staten</p> Signup and view all the answers

    De term 'inwoner' verwijst naar personen die alleen op broninkomsten belast worden.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wat is geen belasting waarop het DBV van toepassing is?

    <p>Btw</p> Signup and view all the answers

    De veranderingen van het verdrag worden beschreven in het __________.

    <p>protocol</p> Signup and view all the answers

    Wat gebeurt er als de buitenlandse entiteit in België een bouw- of constructieplaats heeft?

    <p>Ze wordt geacht een belastbare vaste inrichting te hebben.</p> Signup and view all the answers

    Een vertegenwoordiger van een buitenlandse entiteit is altijd afhankelijk.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wat moet er gebeuren als er activiteiten zijn die geen verband houden met de bouw-/constructieplaats?

    <p>De analyse moet opnieuw worden gedaan.</p> Signup and view all the answers

    Als de werkzaamheden de duur in het DBV overschrijden, dan ______.

    <p>wordt de buitenlandse entiteit geacht een belastbare vaste inrichting te hebben.</p> Signup and view all the answers

    Match de termen met hun beschrijvingen:

    <p>Vaste inrichting = Een blijvende plaats waar werkzaamheden worden uitgevoerd. Buitenlandse entiteit = Een bedrijf dat buiten het land is geregistreerd. Personele vaste inrichting = Een representant die afhankelijk is. Onafhankelijke vertegenwoordiger = Een agent die niet onder controle staat van de buitenlandse entiteit.</p> Signup and view all the answers

    Wat is een mogelijke uitkomst bij werkzaamheden van voorbereidende aard?

    <p>Het kan aanleiding geven tot een vastgestelde vaste inrichting.</p> Signup and view all the answers

    Zelfs een onafhankelijke vertegenwoordiger kan bijdragen aan het ontstaan van een vaste inrichting.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Wat zijn de twee types vertegenwoordigers die in de context van belastbare vaste inrichtingen worden onderscheiden?

    <p>Afhankelijk en onafhankelijk.</p> Signup and view all the answers

    Een buitenlandse entiteit heeft in België een ______ als zij een bouw- of constructieplaats heeft.

    <p>belastbare vaste inrichting</p> Signup and view all the answers

    Welke van de volgende redenen leidt niet tot de aanwezigheid van een vaste inrichting?

    <p>De vertegenwoordiger is onafhankelijk.</p> Signup and view all the answers

    Wat beschrijft artikel 12 t.e.m. 15 van het MLI voornamelijk?

    <p>Het bestrijden van kunstmatig ontgaan van een vaste inrichting</p> Signup and view all the answers

    A Corp en B Corp zijn nooit verbonden ondernemingen.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wat wordt verstaan onder een 'vaste inrichting'?

    <p>Een blijvende vestiging waaruit een onderneming haar activiteiten uitoefent.</p> Signup and view all the answers

    De op een plaats Y uitgeoefende activiteit vormt een ______.

    <p>vaste inrichting</p> Signup and view all the answers

    Match de volgende termen met hun beschrijvingen:

    <p>Vaste inrichting = Blijvende vestiging voor activiteiten Verbonden ondernemingen = Ondernemingen met meer dan 50% controle A Corp = Een voorbeeld van een onderneming B Corp = Een onderneming die nauw is verbonden met A Corp</p> Signup and view all the answers

    Welke stelling is waar over functies binnen ondernemingen?

    <p>Functies maken deel uit van een samenhangend geheel.</p> Signup and view all the answers

    Wat is het principe van de heffingsbevoegdheid over inkomsten uit een vrij beroep volgens het OESO-modelverdrag?

    <p>Belastbaar in de woonstaat van de genieter.</p> Signup and view all the answers

    Art. 14 van het OESO-modelverdrag is sinds 2000 opgeheven.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Wat zijn de voorwaarden voor de 183-dagenregel?

    <p>De werkzaamheden mogen niet langer dan 183 dagen duren, de loonlast moet door een werkgever buiten de andere DBV-staat worden betaald, en de loonlast mag niet ten laste van een vaste inrichting in de andere DBV-staat worden genomen.</p> Signup and view all the answers

    Volgens het OESO-modelverdrag is een werknemer die tijdelijk in het buitenland werkt belastbaar in zijn ______.

    <p>woonstaat</p> Signup and view all the answers

    Koppel de uitzonderingen op de heffingsbevoegdheid aan hun omschrijvingen:

    <p>183-dagenregel = Belastbaar alleen in woonstaat als aan voorwaarden voldaan is Personeel aan boord = Belastbaar in de staat waar het schip of vliegtuig geregistreerd is Internationale chauffeurs = Belastbaar in het land waar de vracht wordt afgeleverd Grensarbeidersregeling = Speciaal belastingregime voor werknemers die over de grens werken</p> Signup and view all the answers

    Welke uitzondering geldt voor werknemers aan boord van schepen of luchtvaartuigen?

    <p>Ze zijn belastbaar in de staat van registratie van het schip of vliegtuig.</p> Signup and view all the answers

    Een werknemer die meer dan 183 dagen in een andere DBV-staat werkt, is altijd belastbaar in die staat.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Wie zijn vrijgesteld van belasting in de andere DBV-staat volgens art. 28?

    <p>Diplomatiek en consulaire ambtenaren.</p> Signup and view all the answers

    Het OESO-modelverdrag is van toepassing op ______ tussen landen.

    <p>belasting</p> Signup and view all the answers

    Wat gebeurt er met de heffingsbevoegdheid als een werknemer tijdelijk gedetacheerd is in een andere DBV-staat?

    <p>De werknemer is belastbaar in de andere DBV-staat.</p> Signup and view all the answers

    Welke methode past België traditioneel toe in haar DBV's voor vennootschapsbelasting?

    <p>Vrijstellingsmethode</p> Signup and view all the answers

    België past de verrekeningsmethode toe voor belasting op dividend.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Noem één van de twee methoden om dubbele belasting te vermijden.

    <p>Vrijstellingsmethode of Verrekeningsmethode</p> Signup and view all the answers

    In België worden winsten van buitenlandse vaste inrichtingen __________.

    <p>vrijgesteld</p> Signup and view all the answers

    Koppel de belastingmethode met de bijpassende beschrijving:

    <p>Vrijstellingsmethode = Vrijstelling van buitenlandse winsten Verrekeningsmethode = Compensatie van buitenlandse belastingen Tax credit = Directe vermindering van de belasting Tax sparing = Belastingvoordeel bij DBV</p> Signup and view all the answers

    Wat is de rol van de tax sparing-clausule in het DBV?

    <p>Het biedt belastingvoordelen voor buitenlandse investeringen</p> Signup and view all the answers

    België past de vrijstellingsmethode toe op bronheffingen op interesten.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Welke artikels van de WIB zijn genoemd in verband met definitief belaste inkomsten?

    <p>Art. 202-205</p> Signup and view all the answers

    België past de __________ voor bronheffingen op royalty’s toe.

    <p>verrekeningsmethode</p> Signup and view all the answers

    Welke van de volgende inkomsten zijn definitief belast volgens Belgische wetgeving?

    <p>Winsten van buitenlandse vaste inrichtingen</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Structuur van het C.OESO-modelverdrag

    • Preambule: benoemt betrokken landen en doel van het verdrag
    • Artikelen 1-2: bepalen het toepassingsgebied van het verdrag
    • Artikelen 3-5: geven definities van belangrijke termen
    • Artikelen 6-22: beschrijven de heffingsbevoegdheid voor inkomsten
    • Artikel 23: richtlijnen voor de voorkoming van dubbele belasting
    • Artikelen 24-30: bevatten diverse bepalingen
    • Artikelen 31-32: regelen inwerkingtreding en beëindiging van het verdrag
    • Protocol: wijzigingen of aanvullingen op het verdrag

    Toepassingsgebied en definities

    • Artikel 1 betreft het toepassingsgebied ratione personae: alleen inwoners van de overeenkomstsluitende staten kunnen een DBV inroepen.
    • "Inwoner" verwijst naar personen die volgens wetgeving belastingplichtig zijn in een staat, met uitzondering van die uitsluitend op broninkomsten belast worden.
    • Artikel 2 betreft toepassingsgebied ratione materiae: relevant voor inkomsten- en vermogensbelastingen, waaronder personenbelasting en vennootschapsbelasting. Uitzonderingen zijn registratie- en successierechten, btw en sociale zekerheidsbijdragen.

    Vaste inrichting

    • Artikel 5 definieert "vaste inrichting": activiteiten die door een buitenlandse entiteit in België worden uitgevoerd.
    • Personele vaste inrichting: afhankelijk vs. onafhankelijk vertegenwoordiger heeft impact op belastingverplichtingen.
    • Als de werkzaamheden langer duren dan in het DBV is vastgesteld, wordt de entiteit geacht een belastbare vaste inrichting te hebben.

    Heffingsbevoegdheid

    • Artikel 14 wijst heffingsbevoegdheid voor vrije beroepen en zelfstandige activiteiten toe aan de woonstaat van de belastinggenieter.
    • Artikel 15 legt het principe vast dat dienstbetrekking belastbaar is in de woonstaat, tenzij de werkzaamheden in het andere land worden uitgevoerd, met uitzonderingen zoals de 183-dagenregel.

    183-dagenregel

    • Werknemer is alleen belastbaar in woonstaat als werkzaamheden in het andere land niet meer dan 183 dagen duren in een periode van 12 maanden.
    • Extra voorwaarden zijn dat de loonlast niet door een werkgever in het andere land betaald mag worden.

    Voorkoming van dubbele belasting

    • Artikel 23 bevat maatregelen om dubbele belasting te vermijden, met keuze tussen vrijstellingsmethode en verrekeningsmethode (tax credit).
    • België hanteert doorgaans de vrijstellingsmethode voor vennootschapsbelasting, terwijl voor bronheffingen op interesten en royalty’s de verrekeningsmethode wordt gebruikt.

    Bestrijden van kunstmatig ontwijking

    • Art. 12-15 van het MLI introduceert mechanismen om kunstmatig ontgaan van belasting te bestrijden.
    • Activiteiten moeten als samenhangend geheel worden beschouwd om als vaste inrichting te kwalificeren.

    Studying That Suits You

    Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

    Quiz Team

    Related Documents

    Inleiding tot Internationaal Fiscaal Recht PDF 19/05/2021

    Description

    Test je kennis van de structuur van internationale belastingverdragen. Dit quiz behandelt de verschillende artikelen, waaronder toepassingsgebieden, definities en heffingsbevoegdheid. Leer hoe verdragen dubbele belasting voorkomen en wat de bepalingen voor inwerkingtreding zijn.

    More Like This

    Importance of OECD Model Tax Convention Quiz
    16 questions

    Importance of OECD Model Tax Convention Quiz

    GainfulBaritoneSaxophone avatar
    GainfulBaritoneSaxophone
    Fuentes del Ordenamiento Tributario en España
    16 questions

    Fuentes del Ordenamiento Tributario en España

    SoftSquirrel avatar
    SoftSquirrel
    OECD Model Convention Introduction
    17 questions

    OECD Model Convention Introduction

    EverlastingScandium avatar
    EverlastingScandium
    International Tax Law and Treaties Quiz
    41 questions

    International Tax Law and Treaties Quiz

    CrispMagicRealism avatar
    CrispMagicRealism
    Use Quizgecko on...
    Browser
    Open
    Browser
    Browser