Podcast
Questions and Answers
Wat is het doel van de preambule in het verdrag?
Wat is het doel van de preambule in het verdrag?
- Het beschrijven van de verplichtingen van de staten.
- Het aangeven van welke landen betrokken zijn, wanneer en waarom. (correct)
- Het specificeren van de inwerkingtreding van het verdrag.
- Het definiëren van belastingheffingen.
Het toepasingsgebied ratione materiae van het DBV omvat sociale zekerheidsbijdragen.
Het toepasingsgebied ratione materiae van het DBV omvat sociale zekerheidsbijdragen.
False (B)
Welke artikelen in het DBV behandelen de heffingsbevoegdheid voor inkomsten?
Welke artikelen in het DBV behandelen de heffingsbevoegdheid voor inkomsten?
Art. 6 t.e.m. 22
De artikelen 24 t.e.m. 30 van het DBV behandelen __________.
De artikelen 24 t.e.m. 30 van het DBV behandelen __________.
Koppel de artikelen met hun beschrijving:
Koppel de artikelen met hun beschrijving:
Wie kan een dubbelbelastingverdrag (DBV) inroepen?
Wie kan een dubbelbelastingverdrag (DBV) inroepen?
De term 'inwoner' verwijst naar personen die alleen op broninkomsten belast worden.
De term 'inwoner' verwijst naar personen die alleen op broninkomsten belast worden.
Wat is geen belasting waarop het DBV van toepassing is?
Wat is geen belasting waarop het DBV van toepassing is?
De veranderingen van het verdrag worden beschreven in het __________.
De veranderingen van het verdrag worden beschreven in het __________.
Wat gebeurt er als de buitenlandse entiteit in België een bouw- of constructieplaats heeft?
Wat gebeurt er als de buitenlandse entiteit in België een bouw- of constructieplaats heeft?
Een vertegenwoordiger van een buitenlandse entiteit is altijd afhankelijk.
Een vertegenwoordiger van een buitenlandse entiteit is altijd afhankelijk.
Wat moet er gebeuren als er activiteiten zijn die geen verband houden met de bouw-/constructieplaats?
Wat moet er gebeuren als er activiteiten zijn die geen verband houden met de bouw-/constructieplaats?
Als de werkzaamheden de duur in het DBV overschrijden, dan ______.
Als de werkzaamheden de duur in het DBV overschrijden, dan ______.
Match de termen met hun beschrijvingen:
Match de termen met hun beschrijvingen:
Wat is een mogelijke uitkomst bij werkzaamheden van voorbereidende aard?
Wat is een mogelijke uitkomst bij werkzaamheden van voorbereidende aard?
Zelfs een onafhankelijke vertegenwoordiger kan bijdragen aan het ontstaan van een vaste inrichting.
Zelfs een onafhankelijke vertegenwoordiger kan bijdragen aan het ontstaan van een vaste inrichting.
Wat zijn de twee types vertegenwoordigers die in de context van belastbare vaste inrichtingen worden onderscheiden?
Wat zijn de twee types vertegenwoordigers die in de context van belastbare vaste inrichtingen worden onderscheiden?
Een buitenlandse entiteit heeft in België een ______ als zij een bouw- of constructieplaats heeft.
Een buitenlandse entiteit heeft in België een ______ als zij een bouw- of constructieplaats heeft.
Welke van de volgende redenen leidt niet tot de aanwezigheid van een vaste inrichting?
Welke van de volgende redenen leidt niet tot de aanwezigheid van een vaste inrichting?
Wat beschrijft artikel 12 t.e.m. 15 van het MLI voornamelijk?
Wat beschrijft artikel 12 t.e.m. 15 van het MLI voornamelijk?
A Corp en B Corp zijn nooit verbonden ondernemingen.
A Corp en B Corp zijn nooit verbonden ondernemingen.
Wat wordt verstaan onder een 'vaste inrichting'?
Wat wordt verstaan onder een 'vaste inrichting'?
De op een plaats Y uitgeoefende activiteit vormt een ______.
De op een plaats Y uitgeoefende activiteit vormt een ______.
Match de volgende termen met hun beschrijvingen:
Match de volgende termen met hun beschrijvingen:
Welke stelling is waar over functies binnen ondernemingen?
Welke stelling is waar over functies binnen ondernemingen?
Wat is het principe van de heffingsbevoegdheid over inkomsten uit een vrij beroep volgens het OESO-modelverdrag?
Wat is het principe van de heffingsbevoegdheid over inkomsten uit een vrij beroep volgens het OESO-modelverdrag?
Art. 14 van het OESO-modelverdrag is sinds 2000 opgeheven.
Art. 14 van het OESO-modelverdrag is sinds 2000 opgeheven.
Wat zijn de voorwaarden voor de 183-dagenregel?
Wat zijn de voorwaarden voor de 183-dagenregel?
Volgens het OESO-modelverdrag is een werknemer die tijdelijk in het buitenland werkt belastbaar in zijn ______.
Volgens het OESO-modelverdrag is een werknemer die tijdelijk in het buitenland werkt belastbaar in zijn ______.
Koppel de uitzonderingen op de heffingsbevoegdheid aan hun omschrijvingen:
Koppel de uitzonderingen op de heffingsbevoegdheid aan hun omschrijvingen:
Welke uitzondering geldt voor werknemers aan boord van schepen of luchtvaartuigen?
Welke uitzondering geldt voor werknemers aan boord van schepen of luchtvaartuigen?
Een werknemer die meer dan 183 dagen in een andere DBV-staat werkt, is altijd belastbaar in die staat.
Een werknemer die meer dan 183 dagen in een andere DBV-staat werkt, is altijd belastbaar in die staat.
Wie zijn vrijgesteld van belasting in de andere DBV-staat volgens art. 28?
Wie zijn vrijgesteld van belasting in de andere DBV-staat volgens art. 28?
Het OESO-modelverdrag is van toepassing op ______ tussen landen.
Het OESO-modelverdrag is van toepassing op ______ tussen landen.
Wat gebeurt er met de heffingsbevoegdheid als een werknemer tijdelijk gedetacheerd is in een andere DBV-staat?
Wat gebeurt er met de heffingsbevoegdheid als een werknemer tijdelijk gedetacheerd is in een andere DBV-staat?
Welke methode past België traditioneel toe in haar DBV's voor vennootschapsbelasting?
Welke methode past België traditioneel toe in haar DBV's voor vennootschapsbelasting?
België past de verrekeningsmethode toe voor belasting op dividend.
België past de verrekeningsmethode toe voor belasting op dividend.
Noem één van de twee methoden om dubbele belasting te vermijden.
Noem één van de twee methoden om dubbele belasting te vermijden.
In België worden winsten van buitenlandse vaste inrichtingen __________.
In België worden winsten van buitenlandse vaste inrichtingen __________.
Koppel de belastingmethode met de bijpassende beschrijving:
Koppel de belastingmethode met de bijpassende beschrijving:
Wat is de rol van de tax sparing-clausule in het DBV?
Wat is de rol van de tax sparing-clausule in het DBV?
België past de vrijstellingsmethode toe op bronheffingen op interesten.
België past de vrijstellingsmethode toe op bronheffingen op interesten.
Welke artikels van de WIB zijn genoemd in verband met definitief belaste inkomsten?
Welke artikels van de WIB zijn genoemd in verband met definitief belaste inkomsten?
België past de __________ voor bronheffingen op royalty’s toe.
België past de __________ voor bronheffingen op royalty’s toe.
Welke van de volgende inkomsten zijn definitief belast volgens Belgische wetgeving?
Welke van de volgende inkomsten zijn definitief belast volgens Belgische wetgeving?
Study Notes
Structuur van het C.OESO-modelverdrag
- Preambule: benoemt betrokken landen en doel van het verdrag
- Artikelen 1-2: bepalen het toepassingsgebied van het verdrag
- Artikelen 3-5: geven definities van belangrijke termen
- Artikelen 6-22: beschrijven de heffingsbevoegdheid voor inkomsten
- Artikel 23: richtlijnen voor de voorkoming van dubbele belasting
- Artikelen 24-30: bevatten diverse bepalingen
- Artikelen 31-32: regelen inwerkingtreding en beëindiging van het verdrag
- Protocol: wijzigingen of aanvullingen op het verdrag
Toepassingsgebied en definities
- Artikel 1 betreft het toepassingsgebied ratione personae: alleen inwoners van de overeenkomstsluitende staten kunnen een DBV inroepen.
- "Inwoner" verwijst naar personen die volgens wetgeving belastingplichtig zijn in een staat, met uitzondering van die uitsluitend op broninkomsten belast worden.
- Artikel 2 betreft toepassingsgebied ratione materiae: relevant voor inkomsten- en vermogensbelastingen, waaronder personenbelasting en vennootschapsbelasting. Uitzonderingen zijn registratie- en successierechten, btw en sociale zekerheidsbijdragen.
Vaste inrichting
- Artikel 5 definieert "vaste inrichting": activiteiten die door een buitenlandse entiteit in België worden uitgevoerd.
- Personele vaste inrichting: afhankelijk vs. onafhankelijk vertegenwoordiger heeft impact op belastingverplichtingen.
- Als de werkzaamheden langer duren dan in het DBV is vastgesteld, wordt de entiteit geacht een belastbare vaste inrichting te hebben.
Heffingsbevoegdheid
- Artikel 14 wijst heffingsbevoegdheid voor vrije beroepen en zelfstandige activiteiten toe aan de woonstaat van de belastinggenieter.
- Artikel 15 legt het principe vast dat dienstbetrekking belastbaar is in de woonstaat, tenzij de werkzaamheden in het andere land worden uitgevoerd, met uitzonderingen zoals de 183-dagenregel.
183-dagenregel
- Werknemer is alleen belastbaar in woonstaat als werkzaamheden in het andere land niet meer dan 183 dagen duren in een periode van 12 maanden.
- Extra voorwaarden zijn dat de loonlast niet door een werkgever in het andere land betaald mag worden.
Voorkoming van dubbele belasting
- Artikel 23 bevat maatregelen om dubbele belasting te vermijden, met keuze tussen vrijstellingsmethode en verrekeningsmethode (tax credit).
- België hanteert doorgaans de vrijstellingsmethode voor vennootschapsbelasting, terwijl voor bronheffingen op interesten en royalty’s de verrekeningsmethode wordt gebruikt.
Bestrijden van kunstmatig ontwijking
- Art. 12-15 van het MLI introduceert mechanismen om kunstmatig ontgaan van belasting te bestrijden.
- Activiteiten moeten als samenhangend geheel worden beschouwd om als vaste inrichting te kwalificeren.
Studying That Suits You
Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.
Related Documents
Description
Test je kennis van de structuur van internationale belastingverdragen. Dit quiz behandelt de verschillende artikelen, waaronder toepassingsgebieden, definities en heffingsbevoegdheid. Leer hoe verdragen dubbele belasting voorkomen en wat de bepalingen voor inwerkingtreding zijn.
