Impuestos Indirectos en la Economía

Impuestos Indirectos

• Un impuesto indirecto es recaudado por una entidad en la cadena de suministro y pagado al gobierno, pero se transfiere al consumidor como parte del precio de compra de un bien o servicio.
• El consumidor paga el impuesto al pagar más por el producto.

Clasificación de Impuestos Indirectos

• Impuestos generales sobre el consumo:
  • Pueden ser plurifásicos o monofásicos.
  • Los impuestos plurifásicos se aplican a todas las transacciones en la cadena de producción y distribución.
  • Los impuestos monofásicos solo se aplican una vez en la cadena de producción y distribución de los bienes.
• Impuestos sobre consumos específicos:
  • Ejemplos: impuestos sobre las labores del tabaco, hidrocarburos, alcohólicas y bebidas azucaradas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• Es un impuesto indirecto sobre el consumo derivado de la compra de bienes o servicios profesionales.
• Repercute sobre el consumidor final.
• El IVA es un impuesto que repercute sobre toda la cadena de producción.
• Las empresas pagan el IVA de las compras que realizan y repercuten el mismo en las ventas que realizan.
• El IVA se cancela en la cadena de producción, y solo se paga en la última fase de consumo.

Neutralidad del IVA

• El IVA es un impuesto neutral que no distorsiona la competitividad empresarial.
• No afecta a la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa.
• No supone ni un coste ni un ingreso adicional para el empresario o profesional.
• La cuantía del impuesto recaudado se ajusta al valor de la base imponible final que paga el consumidor.

Principio de Tributación en Destino

• El IVA se gravó en el lugar donde se efectúa el consumo.
• El exportador puede deducir el IVA soportado en su declaración periódica.

Principio de Neutralidad Internacional

• El IVA no afecta a la competitividad empresarial a nivel internacional.
• El IVA se grava en el lugar de destino, y no en el lugar de origen.

Aspectos Técnicos del IVA

• El IVA se utiliza el mecanismo de deducción y repercusión de las cuotas de IVA soportadas y repercutidas.
• Cada empresario se convierte en un recaudador intermedio que debe ingresar en la Hacienda Pública una parte del impuesto soportado por el consumidor.
• El IVA se recauda parcialmente por cada empresario participante en la cadena de producción hasta que se consume el bien o servicio.### Entregas de Bienes y Prestaciones de Servicios
• Entrega de bienes realizada por un empresario: se considera operación exenta si los bienes se envían o transportan fuera de la Unión Europea por el transmitente.
• IVA devengado y soportado por la compra de piezas en Holanda: 18,000 x 21% = 3,780 euros.

Prestaciones de Servicios

• Prestación de servicios realizada por un empresario: se considera operación sujeta al IVA.
• IVA devengado por reparaciones de electrodomésticos: 6,000 x 21% = 1,260 euros.

Adquisiciones Intracomunitarias

• Adquisición intracomunitaria de bienes: se considera operación sujeta al IVA.
• IVA devengado y soportado por la compra de bienes en Holanda: 18,000 x 21% = 3,780 euros.

Devoluciones y Rectificaciones

• Devolución de productos defectuosos: se produce la rectificación del IVA devengado y soportado.
• IVA devengado y soportado por la devolución: -6,000 x 21% = -1,260 euros.

Operaciones con Terceros

• Venta de productos a un comerciante francés: se considera operación exenta por destinarse los bienes a otro Estado miembro.
• Servicio de reparación de bienes de inversión: IVA soportado por el servicio de reparación: 24,000 x 21% = 5,040 euros.

Operaciones con Particulares

• Venta de electrodomésticos a particulares: IVA devengado por la venta: 55,000 x 21% = 11,550 euros.

Otros Casos

• Compra de maquinaria de fabricación: IVA soportado por la compra: 5,000 x 21% = 1,050 euros.
• Servicio de transporte intracomunitario: IVA devengado y soportado por el servicio de transporte: 3,000 x 21% = 630 euros.
• Alquiler de local para la actividad: IVA soportado por el alquiler: 5,000 x 21% = 1,050 euros.