Hoofdstuk 1: Het Controleproces

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Download our mobile app to listen on the go

Get App

Questions and Answers

Welke van de volgende risico-inschattingwerkzaamheden is het meest geschikt om systematische fouten en incidentele fouten te onderscheiden in de context van controle?

Een gedetailleerde evaluatie van de interne beheersmaatregelen gericht op het detecteren van fouten.
Een review van documentatie van de interne auditafdeling van de organisatie.
Directe communicatie met de directie en de auditcommissie over bekende fouten.
Uitvoeren van een data-analyse, gericht op het identificeren van patronen in transacties. (correct)

Welke aanpak is essentieel voor de evaluatie van de integriteit van een entiteit bij de aanvaarding van een nieuwe controleopdracht?

Het uitvoeren van een risicoanalyse gebaseerd op de beschikbare sectorinformatie.
Een formeel en diepgaand onderzoek van de voornaamste personen binnen de entiteit. (correct)
Het vaststellen van een prestatiebonus voor het interne audit team.
Het analyseren van de kwartaalcijfers over de afgelopen drie jaar.

Het uitvoeren van data-analysetechnieken in de context van interne audit is uitsluitend bedoeld voor het detecteren van materiële fouten en is niet relevant voor het identificeren van inefficiënties in de bedrijfsprocessen.

False (B)

Beschrijf een situatie waarin het verlagen van de omvang van controlewerkzaamheden vanwege beperkte resources ethische bezwaren oproept en leg uit hoe een accountant dit dilemma zou moeten benaderen.

Een accountant moet zijn onafhankelijkheid en objectiviteit behouden en indien nodig weigeren de controleopdracht uit te voeren als de beperkte resources de mogelijkheid belemmeren om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen. Signup and view all the answers

Bij de planning van een controle, met betrekking tot de schattingen, is het essentieel voor de accountant om de ______ van het management te beoordelen, met inbegrip van de manier waarop de veronderstellingen die de schattingen onderbouwen, zijn ontwikkeld.

oordeelsvorming Signup and view all the answers

Match de volgende concepten met hun juiste omschrijving in de context van een controle:

Materialiteit = Het niveau van een fout in een financiële overzicht dat, individueel of gezamenlijk, de economische beslissingen van gebruikers zou kunnen beïnvloeden. Controle risico = Het risico dat de accountant een onjuiste controleverklaring afgeeft wanneer de financiële overzichten een materiële fout bevatten Inherent risico = De vatbaarheid van een bewering voor een fout die van materieel belang kan zijn, op zichzelf of in combinatie met andere fouten, aangenomen dat er geen gerelateerde interne beheersmaatregelen zijn. Ontdekkingsrisico = Het risico dat de door de accountant uitgevoerde procedures een fout die van materieel belang is niet detecteren. Signup and view all the answers

Hoe beïnvloedt de implementatie van een ERP-systeem (Enterprise Resource Planning) de aanpak van systeemaudit op het vaststellen van IT-gerelateerde risico's?

Het is essentieel om gedetailleerde application controls te testen vanwege de complexiteit van de bedrijfslogica en data-integratie. (A) Signup and view all the answers

Het is ethisch verantwoord voor een controlerend accountant om uitsluitend te steunen op de interne auditfunctie van een entiteit zonder eigen onafhankelijke verificaties uit te voeren, aangenomen dat de interne auditfunctie competent en objectief is.

False (B) Signup and view all the answers

Leg uit hoe een accountant de scope van de werkzaamheden bepaalt bij het onderzoeken van complexe financiële instrumenten, zoals derivaten, en welke specifieke factoren hierbij de grootste aandacht vereisen.

De scope wordt bepaald door risico-inschatting, complexiteit en potentiële impact op de jaarrekening. Aandacht moet uitgaan naar waarderingsmethoden, effectiviteit van internal controls en compliance met relevante regelgeving. Signup and view all the answers

Bij de beoordeling van de continuïteitsveronderstelling is het cruciaal dat de accountant niet alleen huidige financiële moeilijkheden evalueert, maar ook een grondige beoordeling maakt van de ______ liquiditeitspositie van de entiteit.

toekomstige Signup and view all the answers

Welke van de volgende procedures is het meest geschikt voor een accountant om de redelijkheid te beoordelen van de voorziening voor dubieuze debiteuren, vooral in een economisch onzekere periode?

Het uitvoeren van een detailanalyse van de oudering van debiteuren en het beoordelen van de invloed van macro-economische factoren. (B) Signup and view all the answers

Volgens de International Standards on Auditing (ISA's) is het de verantwoordelijkheid van het management, en niet van de accountant, om fraude te detecteren en te voorkomen binnen een organisatie.

False (B) Signup and view all the answers

Beschrijf een scenario waarin een accountant het noodzakelijk acht om een 'dual-purpose test' uit te voeren, en leg uit hoe deze benadering bijdraagt aan de efficiëntie en effectiviteit van de controle.

Een dual-purpose test is nuttig wanneer de accountant tegelijkertijd inzicht wil verkrijgen in de effectiviteit van interne beheersingsmaatregelen en de juistheid van transacties, wat leidt tot efficiënter gebruik van middelen en dieper inzicht. Signup and view all the answers

Een accountant die een controle uitvoert bij een entiteit met complexe structuren, zoals dochtermaatschappijen in verschillende landen, dient bijzondere aandacht te besteden aan potentiële risico's die voortvloeien uit ______, joint ventures en investeringen.

goodwill Signup and view all the answers

Match de volgende onderdelen van de interne beheersomgeving met hun belangrijkste kenmerken:

Communicatie over integriteit en ethische waarden = Het management dat hoge morele normen uitdraagt, die consistent worden toegepast en afgedwongen. Competentie en taakverdeling = Het waarborgen dat medewerkers de vereiste vaardigheden en kennis bezitten om hun verantwoordelijkheden effectief uit te voeren. Betrokkenheid van toezichthoudende organen = Het actief toezicht houden op de financiële verslaggeving en interne controle processen. Functioneren van klokkenluidersregeling = Het bieden van een veilig en vertrouwelijk mechanisme voor medewerkers om vermeende misstanden te rapporteren. Signup and view all the answers

Welke implicatie heeft de toenemende afhankelijkheid van geautomatiseerde processen voor de controle op jaarrekeningposten zoals voorraden?

Auditors moeten inzicht hebben in de IT general controls om de betrouwbaarheid van de data die wordt gebruikt voor de waardering van de voorraden te waarborgen. (B) Signup and view all the answers

Een accountant mag een controleopdracht wijzigen naar een lager niveau van zekerheid, zelfs als er een wettelijke controleplicht is, zolang de opdrachtgever hiervoor een redelijke en relevante reden heeft.

False (B) Signup and view all the answers

Beschrijf en motiveer een scenario waarin de controlerend accountant een afkeurende controleverklaring zou afgeven.

Een afkeurende controleverklaring is vereist wanneer de accountant concludeert dat de financiële overzichten als geheel een zodanig onjuiste weergave geven dat zij misleidend zijn en niet in overeenstemming zijn met de geldende verslaggevingsvereisten. Signup and view all the answers

Bij het controleren van de jaarrekening van een pensioenfonds, is het essentieel om de expertise van een ______ in te schakelen, vooral bij het beoordelen van de toekomstige uitkeringsverplichtingen.

actuaris Signup and view all the answers

Match de volgende risico’s met de bijpassende controle techniek:

Inventaris afwaardering risico = Vergelijk de brutowinstmarge met voorgaande jaren & die van de concurrent Niet-bestaande omzet = Onderzoek verzenddocumenten Niet opgenomen schulden = Onderzoek betalingen na einde verslagperiode Onjuiste afschrijving vaste activa = Herbereken de afschrijving en vergelijk met de afschrijving Signup and view all the answers

Welke van de volgende beweringen beschrijft het meest accuraat de rol van 'leading indicators' in analytische controleprocedures?

Leading indicators zijn factoren met een voorspellende waarde voor toekomstige bedrijfseconomische en financiële resultaten. (A) Signup and view all the answers

Het gebruik van Robotic Process Automation (RPA) in de audit is beperkt tot het automatiseren van repetitieve taken en heeft geen invloed op de professionele oordeelsvorming van de accountant.

False (B) Signup and view all the answers

Verklaar waarom een accountant, ondanks het feit dat de interne beheersingsmaatregelen binnen een organisatie effectief zijn, nog steeds gegevensgerichte controlewerkzaamheden moet uitvoeren.

Interne beheersingsmaatregelen verminderen, maar elimineren niet volledig het risico op materiële afwijkingen. Gegevensgerichte controlewerkzaamheden zijn nodig om voldoende en geschikte controle informatie te verkrijgen. Signup and view all the answers

Bij de beoordeling van de ‘going concern’ veronderstelling (continuïteit) moet de accountant aandacht besteden aan ______, die betrekking hebben op voorwaarden en gebeurtenissen die twijfel kunnen veroorzaken over het vermogen van de entiteit om haar activiteiten voort te zetten.

teruglopende omzet Signup and view all the answers

Match de volgende concepten met de correcte definitie:

Type I fout (statistiek) = Het risico dat de accountant concludeert dat er geen materiële fout is, terwijl die er in werkelijkheid wel is. Type II fout (statistiek) = Het risico dat de accountant ten onrechte concludeert dat een jaarrekeningpost materieel onjuist is. Toelaatbare fout = De maximale fout in een populatie die de accountant bereid is accepteren zonder een ongunstige conclusie te trekken. Representatieve steekproef = De resultaten van de inspectie van de steekproef zijn een vertegenwoordiging van de kenmerken van de gehele populatie. Signup and view all the answers

Welke van de volgende scenario's vereist de meeste aandacht van de accountant bij het bepalen van de materialiteit voor een controle van een complexe multinational?

De entiteit heeft complexe structuren, waaronder dochtermaatschappijen in verschillende landen. (C) Signup and view all the answers

Het beoordelen van interne beheersingsmaatregelen is niet altijd noodzakelijk omdat de accountant ook bewijs kan verzamelen via detailcontroles.

False (B) Signup and view all the answers

Hoe zou de accountant reageren op de ontdekking van een significante fraude gepleegd door het management, en welke invloed heeft dit op de controleverklaring?

De accountant moet de fraude rapporteren aan de juiste autoriteiten, de omvang van de fraude beoordelen en de controleverklaring aanpassen, mogelijk leidend tot een afkeurende verklaring als de fraude een materieel effect heeft. Signup and view all the answers

Een fundamenteel aspect van auditing is het proces van ______, gericht op het verzamelen van bewijsmateriaal dat de basis vormt voor het oordeel van de accountant over de financiële overzichten.

controlewerkzaamheden Signup and view all the answers

Koppel de volgende maatregelen van interne controle met hun beschrijving.

Continuïteitsbeheer = Geeft de juiste voorwaarden weer onder welke omstandigheden de kritieke bedrijfsprocessen voortgezet kunnen worden na onderbreking. Versiebeheer = Beperkt het risico op verstoring en afwijkingen van het afgesproken dienstniveau. Autorisatiebeheer = Zorgt ervoor dat men geen toegang heeft tot informatie waar hij geen bevoegdheid voor heeft. Incident en probleemmanagement = Zorgt voor de procesmatige oplossen van incidenten en problemen Signup and view all the answers

Een accountant ontdekt een aanmerkelijke fout in de jaarrekening, die door het management geweigerd wordt te herstellen. Welke actie is het meest geschikt?

De controleverklaring aanpassen met een beperking en de redenen voor de beperking toelichten (B) Signup and view all the answers

Het is acceptabel om een minder ervaren accountant een complexe jaarrekeningpost te laten controleren als deze begeleid wordt door een ervaren accountant.

True (A) Signup and view all the answers

In een IT-omgeving, noem maatregelen om opzet, bestaan en werking van interne beheersing te beoordelen.

interview met de verantwoordelijke functionaris en de bevindingen van de uitgevoerde interne controles Signup and view all the answers

Als een onderneming twijfelt over het verhogen van de prijzen, als gevolg van ______, overweeg dan een herstructurering.

inflatie Signup and view all the answers

Koppel de volgende proces evaluaties aan de interne beheersing die relevant is voor de controle:

Opzet = interviews van de verantwoordelijke functionaris en procesbeschijvingen Bestaan = lijn controles Werking = procedure test Signup and view all the answers

Op welke type factoren controle de accountant bij het vaststellen van IT risico's?

Alle bovenstaande factoren (C) Signup and view all the answers

Kijk je mee naar leading indicators indien de interne beheersing niet sterk is.

False (B) Signup and view all the answers

Welke omstandigheden zijn van belang indien de risico’s voortvloeien uit de financiële instrumenten.

beschrijven, doelstellingen, beleid en processen Signup and view all the answers

Door het in beeld brengen van de processen binnen de te controleren entiteit, wordt de samenhang tussen transacties en ______ duidelijk.

jaarrekeningposten Signup and view all the answers

Flashcards

Doel van controle

Zekerheid dat financiële overzichten geen afwijkingen van materieel belang bevatten.

Voorbereidende activiteiten

Besprekingen met opdrachtgever, beoordeling integriteit en ethische normen accountant.