Gestion Financière Session 1

Session 1 : Les Opérations Comptables sur les Éléments d'Actifs, Gestion du Poste Clients, Ratios Bilantiels

1. Rappel sur les éléments d'actifs du bilan

• Les immobilisations sont les éléments d'actifs durables inscrits à l'actif du bilan
• Les stocks sont les éléments d'actifs temporaires inscrits au milieu du bilan
• Les créances clients sont des éléments d'actifs temporaires
• Les disponibilités sont des éléments d'actifs temporaires

2. Les opérations comptables sur les immobilisations

• Les immobilisations sont soumises à amortissement, qui sont des charges comptables qui font baisser la valeur nette comptable sur la durée prévisionnelle de l'actif immobilisé

3. Les opérations comptables sur les stocks

• Les stocks sont soumis à des dotations pour dépréciation, qui sont des charges comptables qui ramènent la valeur nette comptable du stock à sa valeur réelle

4. Les opérations comptables sur les comptes clients

• Les créances clients sont des éléments d'actifs temporaires qui peuvent perdre de la valeur si le client tarde à payer ou fait faillite
• On pratique des dotations pour dépréciation des comptes clients, qui sont des charges comptables qui ramènent la valeur nette comptable des créances à leur valeur réelle

5. La gestion du risque clients

• La gestion du risque client est un enjeu majeur pour les entreprises
• Les causes du risque client sont multiples (oubli de paiement, difficulté économique, litige issu de la prestation ou de la livraison)
• Les conséquences du risque client sont :
  • Le créditeur peut être payé en retard
  • Le créditeur peut ne pas être payé
  • Le créditeur peut perdre son client et donc une partie de son CA futur
• Pour éviter les impayés et des pertes sur le compte clients, l'entreprise doit prévenir les risques clients, mettre en place une politique de maîtrise du risque et de relance

5.1 Qu'est-ce que le risque client ?

• Le risque client est un risque commercial susceptible d'engendrer des problèmes de trésorerie
• Il correspond aux sommes impayées à une organisation privée

5.2 Comment l'entreprise peut-elle l'anticiper ?

• Vérifier la solvabilité de ses clients
• Mettre en place une stratégie de relance de ses factures impayées
• Utiliser des informations financières accessibles à tous

5.3 Mettre en place une stratégie de relance de ses factures impayées

• Relance amiable (par téléphone, mail, courrier simple, mise en demeure avec LRAR)
• En cas d'échec, procédure de recouvrement judiciaire

5.4 Opter pour l'affacturage

• L'affacturage est une solution qui permet à l'entreprise de céder ses créances commerciales à un factor
• Le factor se charge de relancer et de recouvrer les factures auprès des portefeuilles clients

5.5 Bien rédiger son contrat commercial

• Il est important de rédiger un contrat commercial prudent pour éviter les impayés
• Il peut inclure des dispositions contractuelles préventives, une clause de réserve de propriété, une clause pénale, etc.

5.6 Souscrire une assurance-crédit destinée aux entreprises

• L'assurance-crédit est une solution qui permet à l'entreprise de se couvrir contre le risque d'impayés

5.7 Définir un délai de paiement

• Il est important de définir un délai de paiement clair et précis pour éviter les impayés

6. Analyse des ratios financiers du bilan

• Les ratios financiers du bilan permettent d'évaluer la situation économique d'une société
• Exemples de ratios financiers :
  • Le levier (gearing) ou taux d'endettement
  • Le ratio d'autonomie financière
  • Le ratio de structure
  • Le DSO (Day Sales Outstanding)
  • Le ratio de solvabilité générale
  • Le DPO (Days of payables outstanding)
  • Les ratios de liquidité