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Questions and Answers
La función principal de la tesorería es gestionar los ______ y pagos de efectivo.
La función principal de la tesorería es gestionar los ______ y pagos de efectivo.
cobros
Un buen control del departamento de tesorería permitirá conseguir una gestión ______ que logre los mejores resultados posibles.
Un buen control del departamento de tesorería permitirá conseguir una gestión ______ que logre los mejores resultados posibles.
eficaz
El área de tesorería es fundamental ya que afecta a ______ de los departamentos de la empresa.
El área de tesorería es fundamental ya que afecta a ______ de los departamentos de la empresa.
todos
En organizaciones de tamaño medio y grande, la tesorería se dedica a establecer las ______ que rigen las actividades de tesorería.
En organizaciones de tamaño medio y grande, la tesorería se dedica a establecer las ______ que rigen las actividades de tesorería.
Una buena gestión de tesorería mejorará la ______ de toda la organización.
Una buena gestión de tesorería mejorará la ______ de toda la organización.
La tesorería también se encarga de negociar las ______ económicas con las entidades de crédito.
La tesorería también se encarga de negociar las ______ económicas con las entidades de crédito.
El control de tesorería es una parte ______ de la gestión administrativa.
El control de tesorería es una parte ______ de la gestión administrativa.
La tesorería debe gestionar los cobros y ______ de efectivo.
La tesorería debe gestionar los cobros y ______ de efectivo.
Las funciones principales que tiene la gestión de tesorería son las de controlar el dinero ______.
Las funciones principales que tiene la gestión de tesorería son las de controlar el dinero ______.
Los fondos retenidos en corriente son cuentas que se espera que se conviertan en ______.
Los fondos retenidos en corriente son cuentas que se espera que se conviertan en ______.
Para optimizar la tesorería, la información sobre previsión de cobros y pagos debe ser ______.
Para optimizar la tesorería, la información sobre previsión de cobros y pagos debe ser ______.
En la gestión de tesorería, se habla de flujos de tesorería para referirse a las entradas y ______ de dinero.
En la gestión de tesorería, se habla de flujos de tesorería para referirse a las entradas y ______ de dinero.
El flujo de ______ se refiere a la entrada de dinero en la empresa.
El flujo de ______ se refiere a la entrada de dinero en la empresa.
Un ejemplo de flujo de pago sería el pago a ______.
Un ejemplo de flujo de pago sería el pago a ______.
Los importes recibidos desde las administraciones públicas para financiación se clasifican como ______.
Los importes recibidos desde las administraciones públicas para financiación se clasifican como ______.
Los flujos de tesorería también pueden ser gobernados por los ______ no corrientes.
Los flujos de tesorería también pueden ser gobernados por los ______ no corrientes.
Las entradas y salidas de dinero se generan a partir de las actividades de la empresa, que se clasifiquen en explotación, inversión o ______.
Las entradas y salidas de dinero se generan a partir de las actividades de la empresa, que se clasifiquen en explotación, inversión o ______.
El ______ es el momento en que se comienza a generar intereses en abonos o se dejan de generar en un adeudo.
El ______ es el momento en que se comienza a generar intereses en abonos o se dejan de generar en un adeudo.
La ______ de cuenta bancaria se refiere al saldo a una fecha valor determinada.
La ______ de cuenta bancaria se refiere al saldo a una fecha valor determinada.
El periodo de ______ es el tiempo desde la fecha de vencimiento hasta la fecha valor.
El periodo de ______ es el tiempo desde la fecha de vencimiento hasta la fecha valor.
Es fundamental planificar la tesorería, anticipando los ______ o las necesidades que puedan surgir.
Es fundamental planificar la tesorería, anticipando los ______ o las necesidades que puedan surgir.
El presupuesto de tesorería se elabora recogiendo la información de todos los departamentos, basándose en el criterio de ______.
El presupuesto de tesorería se elabora recogiendo la información de todos los departamentos, basándose en el criterio de ______.
Cuando se entrega una cantidad monetaria se considera un ______.
Cuando se entrega una cantidad monetaria se considera un ______.
Al recibir un importe monetario se denomina ______.
Al recibir un importe monetario se denomina ______.
Se vende algún bien o ______________.
Se vende algún bien o ______________.
El criterio de ______________ se refiere a cuándo se imputan los cobros y los pagos.
El criterio de ______________ se refiere a cuándo se imputan los cobros y los pagos.
Los ______________ por ventas se registran en el Dpto. comercial.
Los ______________ por ventas se registran en el Dpto. comercial.
En el Dpto. tesorería, se registra el ______________ cuando se cobra la venta.
En el Dpto. tesorería, se registra el ______________ cuando se cobra la venta.
El Dpto. de recursos humanos suele actuar según el criterio de ______________.
El Dpto. de recursos humanos suele actuar según el criterio de ______________.
El flujo negativo sucede cuando los ______________ son menores que los pagos.
El flujo negativo sucede cuando los ______________ son menores que los pagos.
El equilibrio se produce cuando los ______________ son iguales a los pagos.
El equilibrio se produce cuando los ______________ son iguales a los pagos.
La tesorería debe intentar alargar al máximo el periodo de ______________.
La tesorería debe intentar alargar al máximo el periodo de ______________.
Puede ocurrir una situación __________ que implique un mayor desembolso de efectivo.
Puede ocurrir una situación __________ que implique un mayor desembolso de efectivo.
El saldo inicial de la empresa llerna S.L es de __________ €.
El saldo inicial de la empresa llerna S.L es de __________ €.
La compra de una letra de cambio en el estanco costó __________ €.
La compra de una letra de cambio en el estanco costó __________ €.
El pago a un proveedor por la factura número 218 fue de __________ €.
El pago a un proveedor por la factura número 218 fue de __________ €.
La factura simplificada correspondiente a la compra de la letra de cambio es la número __________.
La factura simplificada correspondiente a la compra de la letra de cambio es la número __________.
Después de la compra de la letra de cambio, el nuevo saldo quedó en __________ €.
Después de la compra de la letra de cambio, el nuevo saldo quedó en __________ €.
El concepto del pago realizado es __________ según la factura n° 218.
El concepto del pago realizado es __________ según la factura n° 218.
El saldo después de pagar a un proveedor es de __________ €.
El saldo después de pagar a un proveedor es de __________ €.
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Study Notes
Tesorería
- La tesorería es el área de la empresa que gestiona los cobros y pagos de efectivo, tanto desde dentro de la empresa hacia fuera como al contrario.
- La tesorería es de suma importancia para la gestión eficaz de la empresa, afectando al resto de departamentos.
- En empresas de tamaño medio y grande, la tesorería también establece las políticas que rigen el manejo del dinero y negocia condiciones con entidades de crédito.
Funciones de la Tesorería
- La tesorería controla el dinero disponible, incluyendo fondos retenidos en corriente (como cuentas de clientes), cuentas de proveedores y clientes, la liquidez a corto plazo y recursos ociosos.
- También se encarga de gestionar las operaciones con entidades financieras.
Flujos de Tesorería
- Los flujos de tesorería se clasifican según el sentido del flujo (cobros o pagos) y el tipo de actividad que le da origen (explotación, inversión o financiación).
- Los flujos de cobro pueden provenir de clientes, subvenciones, etc.
- Los flujos de pago pueden dirigirse a entidades bancarias, proveedores, trabajadores, la administración pública, etc.
Conceptos Básicos en la Gestión de Tesorería
- Fecha Valor: Momento en que se comienzan a generar intereses de manera efectiva en abonos o que se dejan de generar en un adeudo.
- Fecha de Vencimiento: Momento en que un pago u obligación debe realizarse.
- Posición de cuenta bancaria: Saldo a fecha valor de una cuenta.
- Periodo de flotación: Periodo desde la fecha de vencimiento hasta la fecha valor.
Presupuesto de Tesorería
- El presupuesto de tesorería se elabora recogiendo la información de todos los departamentos y considera el criterio de caja, a diferencia del presupuesto de otros departamentos que utilizan el criterio de devengo.
- Criterio de devengo: las operativas de gastos e ingresos se tienen en cuenta en el momento en que se llevan a cabo, no cuando se produce el cobro o el pago.
- Criterio de caja: se imputan los cobros y los pagos en el momento en que se cobran o se pagan, independientemente de cuándo se llevó a cabo la operación.
Componentes del Presupuesto de Tesorería
- Cobros por ventas: Se registran cuando se produce la venta (departamento comercial) y cuando se cobra (departamento de tesorería).
- Pagos relacionados con producción y suministros: Se registran cuando se produce la compra (departamento de compras) y cuando se paga (departamento de tesorería).
- Pagos por gastos de personal: Se registran según el criterio de devengo (departamento de recursos humanos).
- Flujos con las administraciones públicas: La tesorería debe intentar alargar al máximo el periodo de pago, ya que el efectivo se quedará en la empresa por más tiempo.
Saldos en el Presupuesto de Tesorería
- Flujo positivo: Cobros son mayores que pagos. Se ha hecho frente a los pagos pendientes con los cobros recibidos y ha habido un exceso que debe ser invertido para generar rentabilidad.
- Flujo negativo: Cobros son menores que pagos. Es necesario conseguir una mayor financiación para poder hacer frente a los pagos de la empresa.
- Equilibrio: Los cobros son iguales a los pagos. Equilibrio entre el dinero recibido en los cobros y el efectivo entregado.
Libro de Caja
- El libro de caja es un documento que registra todas las entradas y salidas de dinero de la empresa.
- El libro de de caja incluye columnas para la fecha, concepto de la operación, justificante, entrada, salida y saldo.
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