ISO 19011
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Questions and Answers

Qual é o objetivo principal da implementação do programa de auditoria?

  • Assegurar que os objetivos do programa de auditoria sejam alcançados (correct)
  • Identificar oportunidades de melhoria
  • Analisar criticamente o programa de auditoria
  • Preparar o relatório de auditoria

    • O que deve ser feito com o programa de auditoria após sua implementação?

  • Arquivá-lo
  • Analisá-lo criticamente para identificar necessidades de mudanças (correct)
  • Revisá-lo anualmente
  • Eliminá-lo

    • Qual é o propósito da Figura 1?

  • Ilustrar o fluxo de processo para o gerenciamento de um programa de auditoria (correct)
  • Ilustrar o fluxo de processo para as atividades de follow-up
  • Ilustrar o fluxo de processo para a realização de uma auditoria
  • Ilustrar o fluxo de processo para a preparação do relatório de auditoria

    • O que é fundamental para assegurar que o programa de auditoria seja eficaz?

    <p>A monitoração e medição contínua do programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da análise crítica do programa de auditoria?

    <p>Identificar oportunidades de melhoria</p> Signup and view all the answers

    O que deve ser feito após a identificação de necessidades de mudanças no programa de auditoria?

    <p>Analisar criticamente as mudanças propostas</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da monitoração e medição contínua do programa de auditoria?

    <p>Assegurar que os objetivos do programa de auditoria sejam alcançados</p> Signup and view all the answers

    O que é fundamental para a eficácia do programa de auditoria?

    <p>Todas as opções anteriores</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da etapa de planejamento (PLAN) no ciclo de auditoria?

    <p>Estabelecer objetivos e critérios para o programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade do auditor durante a etapa de implementação (DO) do programa de auditoria?

    <p>Desenvolver e implementar procedimentos de auditoria para atender aos objetivos do programa</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da etapa de análise crítica (CHECK) no ciclo de auditoria?

    <p>Analisar as evidências coletadas e avaliar a conformidade com os critérios</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade do auditor durante a etapa de ação (ACT) do ciclo de auditoria?

    <p>Desenvolver e implementar ações corretivas para abordar as não-conformidades</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da etapa de estabelecimento de objetivos do programa de auditoria?

    <p>Definir o escopo e os objetivos do programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o foco principal da seção 7.2.5 referente à competência do líder da equipe de auditoria?

    <p>Desenvolver habilidades e conhecimentos necessários para liderar auditorias.</p> Signup and view all the answers

    Em um programa de auditoria, qual elemento é essencial para garantir a eficácia dos resultados?

    <p>Adoção de uma abordagem sistemática e baseada em risco.</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da auditoria de compliance em um sistema de gestão?

    <p>Verificar a conformidade com normas legais e regulatórias.</p> Signup and view all the answers

    Na preparação de documentos de trabalho de auditoria, qual estratégia é considerada mais eficaz?

    <p>Incluir evidências e observações detalhadas dos processos analisados.</p> Signup and view all the answers

    Qual método é recomendado para desenvolver o julgamento profissional durante a auditoria?

    <p>Integrar análises quantitativas e qualitativas das informações.</p> Signup and view all the answers

    Quais características são essenciais para a auditoria de riscos e oportunidades?

    <p>Identificação de vulnerabilidades e áreas de potencial melhoria.</p> Signup and view all the answers

    O que deve ser abordado durante o seguimento das atividades de auditoria?

    <p>Verificar a eficácia das ações corretivas implementadas.</p> Signup and view all the answers

    Que tipo de amostragem deve ser utilizado quando se precisa de uma abordagem baseada em julgamento?

    <p>Amostragem baseada em dinheiro, focando em transações maiores.</p> Signup and view all the answers

    Qual é a função vital da auditoria da cadeia de suprimento?

    <p>Verificar a conformidade das práticas da cadeia de suprimento.</p> Signup and view all the answers

    Qual técnica é recomendada para conduzir entrevistas eficazes durante uma auditoria?

    <p>Fazer perguntas abertas e encorajadoras.</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio fundamental que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria?

    <p>Desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade, e realizar atividades de auditoria somente se forem competentes para isso</p> Signup and view all the answers

    O que é obrigação dos auditores ao reportar as constatações de auditoria?

    <p>Reportar as constatações de forma veraz e precisa, refletindo as atividades de auditoria realizadas</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da gestão de um programa de auditoria?

    <p>Garantir que o programa de auditoria seja realizado de forma eficiente e eficaz</p> Signup and view all the answers

    O que é obrigação dos auditores ao encontrar obstáculos significativos durante a auditoria?

    <p>Reportar os obstáculos significativos encontrados durante a auditoria e não resolvidos por divergência de opiniões entre a equipe de auditoria e o auditado</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria para garantir a imparcialidade?

    <p>Desempenhar seu trabalho de forma imparcial, mantendo-se justo e sem tendenciosidade em todas as interações</p> Signup and view all the answers

    O que é obrigação dos auditores ao preparar o relatório de auditoria?

    <p>Preparar o relatório de forma veraz e precisa, refletindo as atividades de auditoria realizadas</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da realização de atividades de auditoria?

    <p>Garantir que as atividades de auditoria sejam realizadas de forma eficiente e eficaz para atingir os objetivos da auditoria</p> Signup and view all the answers

    O que é obrigação dos auditores ao realizar atividades de auditoria?

    <p>Desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade, e realizar atividades de auditoria somente se forem competentes para isso</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria para garantir a competência?

    <p>Realizar atividades de auditoria somente se forem competentes para isso, mas não necessariamente de forma imparcial</p> Signup and view all the answers

    O que é obrigação dos auditores ao realizar atividades de auditoria?

    <p>Desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade, e realizar atividades de auditoria somente se forem competentes para isso</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da auditoria?

    <p>Avaliar a conformidade com os requisitos estabelecidos</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério fundamental para a seleção de auditores?

    <p>Competência e habilidades pessoais</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo do gerenciamento do programa de auditoria?

    <p>Gerenciar os resultados da auditoria e manter os registros</p> Signup and view all the answers

    Qual é o conteúdo mínimo que deve ser incluído no relatório de auditoria?

    <p>Todos os itens acima</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo do acompanhamento da auditoria?

    <p>Todos os itens acima</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do líder da equipe de auditoria?

    <p>Gerenciar a equipe de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para a seleção de membros da equipe de auditoria?

    <p>Competência e habilidades pessoais</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da análise crítica da informação documentada?

    <p>Verificar a conformidade com os requisitos estabelecidos</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do guia durante a auditoria?

    <p>Acompanhar a auditoria e garantir a conformidade com os requisitos estabelecidos</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da reunião de encerramento?

    <p>Todos os itens acima</p> Signup and view all the answers

    A auditoria de atividades e locais virtuais está contemplada na seção A.16.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    O principal objetivo da análise crítica é identificar irregularidades no processo de auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Os critérios para a seleção de auditores são estabelecidos na seção 7.3.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Preparar documentos de trabalho de auditoria é uma atividade que deve ser realizada apenas após a conclusão da auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    A competência do auditor é um fator essencial para o sucesso do programa de auditoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Os auditores devem realizar suas atividades de auditoria mesmo que não tenham competência para isso.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    A imparcialidade dos auditores é um dos princípios fundamentais que deve ser seguido durante a auditoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    As constatações de auditoria devem refletir a verdade e a exatidão das atividades de auditoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    Os obstáculos significativos encontrados durante a auditoria não precisam ser reportados, mesmo que haja divergências entre a equipe e o auditado.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Os auditores devem ser sensíveis a influências externas que possam afetar seu julgamento durante a auditoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    A apresentação justa em auditoria é uma obrigação que não precisa ser seguida com rigor.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    A responsabilidade dos auditores se limita à realização da auditoria, sem a necessidade de responder por suas constatações.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Um líder de equipe de auditoria deve ser escolhido exclusivamente com base em sua capacidade de seguir regras administrativas.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    A competência dos auditores é irrelevante para a eficácia do programa de auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Os auditores podem se deixar levar por opiniões pessoais ao preparar um relatório de auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    O auditor deve sempre relatar todas as constatações de auditoria, independentemente de sua relevância para o programa de auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    A competência do auditor é alcançada apenas por meio de treinamento formal.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    O gerenciamento do programa de auditoria é responsável por garantir que os objetivos do programa sejam alcançados.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    A análise crítica da informação documentada é realizada apenas durante a etapa de planejamento da auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    O relatório de auditoria deve incluir apenas as constatações de auditoria e as recomendações.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    O líder da equipe de auditoria é responsável por garantir que os membros da equipe tenham a competência necessária para realizar a auditoria.

    <p>True</p> Signup and view all the answers

    O acompanhamento da auditoria é realizado apenas após a conclusão da auditoria.

    <p>False</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da independência do auditor em relação à atividade que está sendo auditada?

    <p>Assegurar que o auditor seja livre de tendenciosidade e conflitos de interesse</p> Signup and view all the answers

    O que é considerado uma violação do princípio de independência do auditor?

    <p>Ter um conflito de interesse com a atividade que está sendo auditada</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da manutenção da objetividade ao longo do processo de auditoria?

    <p>Assegurar que as constatações e conclusões de auditoria sejam baseadas apenas nas evidências de auditoria</p> Signup and view all the answers

    O que é considerado uma boa prática para garantir a independência do auditor?

    <p>Manter a independência da função que está sendo auditada, quando possível</p> Signup and view all the answers

    Qual é o resultado de uma auditoria que não segue o princípio de independência?

    <p>Constatações e conclusões de auditoria tendenciosas e influenciadas por interesses pessoais</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio fundamental que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria para garantir a confiabilidade das informações?

    <p>Confidencialidade: segurança de informação</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal do devido cuidado profissional em auditoria?

    <p>Exercer julgamento ponderado em todas as situações de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é a característica essencial da comunicação em auditoria?

    <p>Ser verdadeira, precisa, objetiva, em tempo hábil, clara e completa</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria para garantir a imparcialidade?

    <p>Independência e ausência de preconceito</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade dos auditores ao realizar atividades de auditoria?

    <p>Realizar atividades de auditoria de forma independente e imparcial</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da confidencialidade em auditoria?

    <p>Proteger as informações obtidas durante a auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é a característica essencial do devido cuidado profissional em auditoria?

    <p>Exercer julgamento ponderado em todas as situações de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria para garantir a competência?

    <p>Possuir conhecimento e habilidades necessárias para realizar a auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade dos auditores ao encontrar obstáculos significativos durante a auditoria?

    <p>Comunicar os obstáculos à equipe de auditoria e ao cliente</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da auditoria?

    <p>Avaliar a conformidade com os requisitos estabelecidos</p> Signup and view all the answers

    Relacione os princípios de auditoria com suas descrições:

    <p>Comunicação = Convém que a comunicação seja verdadeira, precisa, objetiva, em tempo hábil, clara e completa. Devido cuidado profissional = Convém que os auditores exerçam o devido cuidado de acordo com a importância da tarefa que eles executam e com a confiança neles depositada pelo cliente de auditoria e por outras partes interessadas. Confidencialidade = Convém que os auditores tenham discrição no uso e proteção das informações obtidas no curso de suas obrigações. Julgamento profissional = Um fator importante na realização do seu trabalho com devido cuidado profissional é ter a capacidade de fazer julgamentos ponderados em todas as situações de auditoria.</p> Signup and view all the answers

    Relacione os princípios de auditoria com suas características:

    <p>Comunicação = Verdadeira, precisa, objetiva, em tempo hábil, clara e completa. Devido cuidado profissional = Exercer o devido cuidado de acordo com a importância da tarefa e com a confiança depositada. Confidencialidade = Ter discrição no uso e proteção das informações obtidas. Julgamento profissional = Ter a capacidade de fazer julgamentos ponderados em todas as situações de auditoria.</p> Signup and view all the answers

    Relacione os princípios de auditoria com suas aplicações:

    <p>Comunicação = Aplicar a comunicação verdadeira, precisa, objetiva, em tempo hábil, clara e completa em todas as situações de auditoria. Devido cuidado profissional = Exercer o devido cuidado profissional em todas as tarefas de auditoria. Confidencialidade = Manter a confidencialidade das informações obtidas durante a auditoria. Julgamento profissional = Aplicar o julgamento profissional em todas as situações de auditoria.</p> Signup and view all the answers

    Relacione os princípios de auditoria com suas implicações:

    <p>Comunicação = A comunicação inadequada pode levar a mal-entendidos e erros. Devido cuidado profissional = O devido cuidado profissional é essencial para manter a confiança do cliente e de outras partes interessadas. Confidencialidade = A violação da confidencialidade pode ter consequências legais e financeiras. Julgamento profissional = O julgamento profissional inadequado pode levar a conclusões erradas e recomendações inadequadas.</p> Signup and view all the answers

    Relacione os princípios de auditoria com suas relações:

    <p>Comunicação = A comunicação está relacionada com a transparência e a confiança. Devido cuidado profissional = O devido cuidado profissional está relacionado com a competência e a experiência. Confidencialidade = A confidencialidade está relacionada com a privacidade e a segurança. Julgamento profissional = O julgamento profissional está relacionado com a experiência e a habilidade.</p> Signup and view all the answers

    Correlacione os princípios de auditoria com suas respectivas definições:

    <p>Confidencialidade = Convém que a informação de auditoria não seja usada de forma inapropriada para ganhos pessoais pelo auditor ou pelo cliente de auditoria, ou de uma maneira prejudicial para os legítimos interesses do auditado. Independência = Convém que os auditores sejam independentes da atividade que está sendo auditada quando for praticável, e convém que ajam em todas as situações de uma tal modo que estejam livres de tendenciosidade e conflitos de interesse. Objetividade = Convém que os auditores mantenham objetividade ao longo do processo de auditoria para assegurar que as constatações e conclusões de auditoria sejam baseadas apenas nas evidências de auditoria. Imparcialidade = Convém que os auditores sejam imparciais em suas constatações e conclusões de auditoria, evitando qualquer tipo de preconceito ou viés.</p> Signup and view all the answers

    Correlacione os princípios de auditoria com suas respectivas aplicações:

    <p>Confidencialidade = Manuseio apropriado de informação sensível ou confidencial. Independência = Convém que os auditores sejam independentes da função que está sendo auditada, se praticável. Objetividade = Convém que os auditores mantenham objetividade ao longo do processo de auditoria para assegurar que as constatações e conclusões de auditoria sejam baseadas apenas nas evidências de auditoria. Imparcialidade = Convém que os auditores sejam imparciais em suas constatações e conclusões de auditoria, evitando qualquer tipo de preconceito ou viés.</p> Signup and view all the answers

    Correlacione os princípios de auditoria com suas respectivas implicações:

    <p>Confidencialidade = Evitar o uso indevido de informações confidenciais. Independência = Evitar conflitos de interesse e tendenciosidade. Objetividade = Garantir que as constatações e conclusões de auditoria sejam baseadas apenas nas evidências de auditoria. Imparcialidade = Evitar preconceitos e viés em constatações e conclusões de auditoria.</p> Signup and view all the answers

    Correlacione os princípios de auditoria com suas respectivas responsabilidades:

    <p>Confidencialidade = Responsabilidade do auditor em manusear informações confidenciais de forma apropriada. Independência = Responsabilidade do auditor em manter sua independência em relação à atividade que está sendo auditada. Objetividade = Responsabilidade do auditor em manter objetividade ao longo do processo de auditoria. Imparcialidade = Responsabilidade do auditor em ser imparcial em suas constatações e conclusões de auditoria.</p> Signup and view all the answers

    Correlacione os princípios de auditoria com suas respectivas consequências:

    <p>Confidencialidade = Consequências legais e reputacionais em caso de violação da confidencialidade. Independência = Consequências de perda de credibilidade e confiança em caso de falta de independência. Objetividade = Consequências de constatações e conclusões de auditoria imprecisas em caso de falta de objetividade. Imparcialidade = Consequências de preconceitos e viés em constatações e conclusões de auditoria em caso de falta de imparcialidade.</p> Signup and view all the answers

    Qual é o principal benefício de monitorar e medir continuamente a implementação do programa de auditoria?

    <p>Garantir que os objetivos do programa de auditoria sejam alcançados</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da análise crítica do programa de auditoria?

    <p>Identificar necessidades de mudanças no processo de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel da Figura 1 no contexto do gerenciamento de um programa de auditoria?

    <p>Ilustrar o fluxo de processo para o gerenciamento de um programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o resultado esperado da implementação eficaz de um programa de auditoria?

    <p>Alcance dos objetivos do programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o benefício de realizar uma análise crítica do programa de auditoria?

    <p>Identificar oportunidades de melhoria no processo de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da seção 7.4 ao estabelecer os critérios de avaliação de auditor?

    <p>Estabelecer os critérios de avaliação de auditor para garantir a eficácia do programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da Tabela 2?

    <p>Descrever os métodos de avaliação de auditores</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da seção A.1?

    <p>Aplicar os métodos de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da seção A.6.2?

    <p>Descrever a amostragem com base em julgamento</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da seção A.8?

    <p>Descrever o contexto de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da seção A.10?

    <p>Descrever a auditoria de riscos e oportunidades</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da seção A.12?

    <p>Descrever a auditoria da cadeia de suprimento</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da seção A.14?

    <p>Descrever a seleção de fontes de informação</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da seção A.17?

    <p>Descrever a condução de entrevistas</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da seção A.18.1?

    <p>Determinar as constatações de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito de monitorar e medir continuamente a implementação do programa de auditoria?

    <p>Assegurar que os objetivos do programa de auditoria tenham sido alcançados</p> Signup and view all the answers

    O que deve ser feito com o programa de auditoria após sua implementação?

    <p>Analisá-lo criticamente para identificar necessidades de mudanças</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da análise crítica do programa de auditoria?

    <p>Identificar necessidades de mudanças e possíveis oportunidades para melhorias</p> Signup and view all the answers

    Qual é o propósito da Figura 1?

    <p>Ilustrar o fluxo de processo para o gerenciamento de um programa de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o resultado esperado da implementação de um programa de auditoria?

    <p>Assegurar que os objetivos do programa de auditoria tenham sido alcançados</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal do gerenciamento de um programa de auditoria?

    <p>Assegurar a integridade da auditoria e evitar influência indevida</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para priorizar a alocação de recursos e métodos em um programa de auditoria?

    <p>Risco inerente e nível de desempenho do sistema de gestão</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade da pessoa que gerencia o programa de auditoria?

    <p>Assegurar a integridade da auditoria e evitar influência indevida</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo do planejamento de programas de auditoria?

    <p>Contribuir com outros objetivos da organização</p> Signup and view all the answers

    Qual é o requisito para as pessoas que gerenciam o programa de auditoria?

    <p>Ser competente e ter habilidades de comunicação</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da alocação de recursos e métodos em um programa de auditoria?

    <p>Alocar recursos e métodos para assuntos com alto risco inerente e baixo nível de desempenho</p> Signup and view all the answers

    Qual é o requisito para o programa de auditoria?

    <p>Levar em conta os objetivos organizacionais e as necessidades das partes interessadas</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da gestão de um programa de auditoria?

    <p>Assegurar a integridade da auditoria e evitar influência indevida</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para a seleção de pessoas para gerenciar o programa de auditoria?

    <p>Ser competente e ter habilidades de comunicação</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da alocação de recursos e métodos em um programa de auditoria?

    <p>Alocar recursos e métodos para assuntos com alto risco inerente e baixo nível de desempenho</p> Signup and view all the answers

    Qual a responsabilidade dos auditores em relação à ética durante uma auditoria?

    <p>Desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade.</p> Signup and view all the answers

    Qual das seguintes afirmativas acerca da competência dos auditores é correta?

    <p>Somente auditores com experiência devem conduzir auditorias complexas.</p> Signup and view all the answers

    O que deve ser reportado durante uma auditoria em caso de obstáculos significativos?

    <p>Todos os obstáculos significativos que não forem resolvidos devem ser reportados.</p> Signup and view all the answers

    Qual é a abordagem correta em relação ao imparcialidade dos auditores durante uma auditoria?

    <p>Manter uma atitude imparcial e justa em todas as interações.</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma obrigação dos auditores ao apresentar as constatações de auditoria?

    <p>Relatar as constatações com veracidade e precisão.</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da etapa de conduzir atividades da auditoria?

    <p>Coletar e verificar informações</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do líder da equipe de auditoria?

    <p>Atribuir responsabilidade para uma auditoria individual</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério fundamental para a seleção de membros da equipe de auditoria?

    <p>Competência e experiência</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da análise crítica da informação documentada?

    <p>Coletar e verificar informações</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do guia durante a auditoria?

    <p>Acompanhar a equipe de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da reunião de encerramento?

    <p>Comunicar os resultados da auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para a seleção de auditores?

    <p>Experiência e competência</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da competência e avaliação de auditores?

    <p>Determinar a competência dos auditores</p> Signup and view all the answers

    Qual das seguintes etapas é fundamental na condução de uma auditoria?

    <p>Registrar não conformidades durante o processo</p> Signup and view all the answers

    Ao avaliar a competência de auditores, qual é um critério essencial?

    <p>Conhecimento sobre as normas ISO relevantes</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma abordagem recomendada para verificar informações durante uma auditoria?

    <p>Construção de amostras aleatórias de dados</p> Signup and view all the answers

    Durante a avaliação de auditores, qual técnica deve ser utilizada para garantir um julgamento adequado?

    <p>Análise de desempenhos passados</p> Signup and view all the answers

    Qual é a principal função do líder da equipe de auditoria na avaliação?

    <p>Assegurar a coordenação e comunicação da equipe</p> Signup and view all the answers

    Qual é um aspecto crítico a ser considerado na amostragem durante uma auditoria?

    <p>Definir critérios apropriados para a seleção de amostras</p> Signup and view all the answers

    Qual é uma consequência de não manter a competência dos auditores?

    <p>Comprometimento da credibilidade da auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual método é mais apropriado para a avaliação de auditores em processos críticos?

    <p>Avaliação com base em critérios objetivos</p> Signup and view all the answers

    Ao conduzir entrevistas em uma auditoria, qual é um erro comum a evitar?

    <p>Conduzir a entrevista sem um plano claro</p> Signup and view all the answers

    Qual é a relevância da abordagem de processo na auditoria?

    <p>Garante que cada passo do processo é documentado</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo principal da condução de uma auditoria combinada?

    <p>Auditar dois ou mais sistemas de gestão de diferentes disciplinas em conjunto</p> Signup and view all the answers

    Qual é o fator mais importante para garantir a eficácia de uma auditoria?

    <p>Competência do auditor</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério fundamental para a seleção de auditores?

    <p>Competência e habilidades para realizar a auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do líder da equipe de auditoria?

    <p>Gerenciar a equipe de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da avaliação da competência do auditor?

    <p>Garantir que o auditor tenha competência e habilidades para realizar a auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o princípio fundamental que os auditores devem seguir ao realizar atividades de auditoria?

    <p>Imparcialidade</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da condução de uma auditoria de sistemas de gestão?

    <p>Garantir que o sistema de gestão esteja em conformidade com os requisitos</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para a seleção de membros da equipe de auditoria?

    <p>Competência e habilidades para realizar a auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o papel do guia durante a auditoria?

    <p>Acompanhar a equipe de auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo da reunião de encerramento?

    <p>Comunicar os resultados da auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo do planejamento de programas de auditorias internas?

    <p>Contribuir com outros objetivos da organização</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade da pessoa que gerencia o programa de auditoria?

    <p>Assegurar a integridade da auditoria</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para priorizar a alocação de recursos em um programa de auditoria?

    <p>Assuntos com alto risco inerente e baixo nível de desempenho</p> Signup and view all the answers

    Qual é a característica necessária para as pessoas que gerenciam o programa de auditoria?

    <p>Competência</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo de considerar os objetivos organizacionais no programa de auditoria?

    <p>Contribuir com outros objetivos da organização</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade da pessoa que gerencia o programa de auditoria em relação à influência indevida?

    <p>Assegurar que não haja influência indevida</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para selecionar pessoas para gerenciar o programa de auditoria?

    <p>Competência</p> Signup and view all the answers

    Qual é o objetivo de considerar as necessidades e expectativas de partes interessadas pertinentes no programa de auditoria?

    <p>Contribuir com outros objetivos da organização</p> Signup and view all the answers

    Qual é a responsabilidade da pessoa que gerencia o programa de auditoria em relação à segurança e confidencialidade da informação?

    <p>Assegurar a segurança e confidencialidade da informação</p> Signup and view all the answers

    Qual é o critério para priorizar a alocação de recursos em um programa de auditoria em relação ao risco?

    <p>Assuntos com alto risco inerente</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Gerenciamento de um Programa de Auditoria

    • O programa de auditoria deve ser monitorado e medido continuamente para garantir que seus objetivos sejam alcançados.
    • O programa de auditoria deve ser analisado criticamente para identificar necessidades de mudanças e oportunidades de melhoria.

    Competência do Líder da Equipe de Auditoria

    • O líder da equipe de auditoria deve ter competência para desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade.
    • O líder da equipe de auditoria deve ser competente para realizar atividades de auditoria.

    Critérios de Avaliação de Auditor

    • Os critérios de avaliação de auditor devem ser estabelecidos para garantir a competência do auditor.
    • Os critérios de avaliação de auditor devem incluir a capacidade de realizar atividades de auditoria de forma imparcial.

    Métodos de Avaliação de Auditor

    • Os métodos de avaliação de auditor podem incluir a avaliação da competência do auditor, a avaliação da capacidade de realizar atividades de auditoria e a avaliação da capacidade de trabalhar de forma imparcial.

    Conduzindo a Avaliação de Auditor

    • A avaliação de auditor deve ser conduzida de forma justa e imparcial.
    • A avaliação de auditor deve ser conduzida de forma a garantir a competência do auditor.

    Mantendo e Melhorando a Competência de Auditor

    • A competência de auditor deve ser mantida e melhorada continuamente.
    • A competência de auditor pode ser melhorada através da formação e do treinamento contínuo.

    Apresentação Justa

    • As constatações de auditoria, conclusões de auditoria e relatórios de auditoria devem refletir com veracidade e precisão as atividades de auditoria.
    • Os obstáculos significativos encontrados durante a auditoria e não resolvidos por divergência de opiniões entre a equipe de auditoria e o auditado devem ser reportados.

    Ética e Responsabilidade

    • Os auditores e as pessoas que gerenciam um programa de auditoria devem desempenhar seu trabalho eticamente, com honestidade e responsabilidade.
    • Os auditores e as pessoas que gerenciam um programa de auditoria devem ser competentes para realizar atividades de auditoria.
    • Os auditores e as pessoas que gerenciam um programa de auditoria devem realizar seu trabalho de forma imparcial.### Planejamento da Auditoria
    • O planejamento da auditoria envolve a definição de objetivos, escopo e critérios para a auditoria individual.
    • A seleção e determinação dos métodos de auditoria também são parte do planejamento.
    • A escolha dos membros da equipe de auditoria e a atribuição de responsabilidade ao líder da equipe de auditoria são fundamentais.
    • O gerenciamento dos resultados do programa de auditoria e a manutenção dos registros do programa de auditoria também são importantes.

    Condução da Auditoria

    • A condução da auditoria envolve a realização de análise crítica de informação documentada e o planejamento da auditoria.
    • A atribuição de trabalho para a equipe de auditoria e a preparação de informação documentada para a auditoria são fundamentais.
    • A condução da reunião de abertura, a comunicação durante a auditoria e a disponibilidade e acesso de informação de auditoria são importantes.
    • A análise crítica da informação documentada ao conduzir a auditoria, a coleta e verificação de informação e a geração de constatações de auditoria também são fundamentais.

    Preparação e Distribuição do Relatório de Auditoria

    • A preparação do relatório de auditoria envolve a apresentação dos resultados da auditoria.
    • A distribuição do relatório da auditoria para as partes interessadas é fundamental.

    Competência e Avaliação de Auditores

    • A competência de auditor é fundamental para a realização de auditorias eficazes.
    • A determinação da competência de auditor envolve a avaliação do comportamento pessoal, conhecimento e habilidades.
    • O alcance da competência de auditor é um processo contínuo que envolve a atualização e aprimoramento das habilidades e conhecimentos.

    Estrutura da Auditoria

    • A auditoria inclui a definição de objetivos, escopo e critérios específicos para garantir uma avaliação adequada.
    • Seleção de métodos de auditoria é crucial para a eficácia do processo, assim como a escolha dos membros da equipe, que devem ser competentes e imparciais.
    • A responsabilidade pela auditoria é atribuída ao líder da equipe, que deve gerenciar os resultados e registros do programa de auditoria eficientemente.

    Monitoramento e Melhoria

    • Monitoramento contínuo do programa de auditoria é necessário para garantir sua eficácia e identificar áreas de melhoria.
    • Análise crítica do programa ajuda a implementar mudanças que podem aumentar a eficácia das auditorias futuras.

    Conduzindo a Auditoria

    • A auditoria necessitou de um início estruturado, estabelecendo contato com o auditado e avaliando a viabilidade da auditoria.
    • Preparação inclui análise crítica da documentação e divisão de tarefas entre a equipe de auditoria.
    • Durante a execução da auditoria, é essencial gerenciar a comunicação e coletar informações de forma rigorosa.

    Resultados da Auditoria

    • Os resultados de auditoria devem ser comunicados de maneira clara e precisa em um relatório, que deve ser preparado e distribuído para as partes interessadas.
    • Há um foco em garantir que todas as constatações e conclusões sejam justas e reflitam com exatidão as atividades realizadas durante a auditoria.

    Competência e Ética do Auditor

    • Auditores devem demonstrar comportamento ético, honestidade e responsabilidade ao realizar suas atividades.
    • A competência é fundamental; auditores devem ter o conhecimento e habilidades necessários para conduzir auditorias eficazes.
    • A imparcialidade deve ser mantida em todas as interações para garantir avaliações justas e objetivas.### Competência do Líder de Auditoria
    • Importância de alcançar e manter a competência do líder da equipe de auditoria.
    • Necessidade de estabelecer critérios de avaliação claros para auditores.

    Métodos de Avaliação

    • Seleção de métodos apropriados de avaliação de auditor, considerando o contexto e objetivos da auditoria.
    • Condução adequada da avaliação, garantindo imparcialidade e objetividade.

    Melhoria Contínua

    • Manutenção e aprimoramento contínuo da competência em auditoria.
    • Necessidade de formação regular e workshops para atualização de conhecimentos.

    Métodos de Auditoria

    • Aplicação de diversos métodos de auditoria para assegurar a eficácia do processo.
    • Abordagem de processo para auditorias, priorizando a análise sistemática.

    Julgamento Profissional

    • Importância do julgamento profissional na avaliação de resultados de desempenho.
    • Verificação rigorosa da informação coletada durante o processo.

    Amostragem

    • Utilização de diferentes tipos de amostragem, incluindo amostragem com julgamento e estatística.
    • Considerações sobre a generalidade e eficácia da amostragem em auditorias.

    Auditoria de Compliance

    • Realização de auditorias de compliance em sistemas de gestão, assegurando aderência a normas e legislação.
    • Contexto de auditoria enfatiza a importância do comprometimento da liderança.

    Análise de Riscos e Oportunidades

    • Avaliação de riscos e oportunidades para melhorar processos e resultados.
    • Compreensão do ciclo de vida das auditorias, incluindo auditoria da cadeia de suprimento.

    Documentação e Trabalho de Campo

    • Preparação de documentos de trabalho de auditoria como parte essencial do processo.
    • Importância de visitas às localizações auditadas e condução de entrevistas para coleta de dados.

    Constatações de Auditoria

    • Processo de determinação e registro de constatações de auditoria, incluindo conformidades e não-conformidades.
    • Tratamento de constatações relacionadas a múltiplos critérios para uma análise abrangente.

    Recursos Visuais

    • Fluxogramas e tabelas que ilustram processos e métodos de auditoria, facilitando a compreensão.
    • A importância de resumos visuais na facilitação da comunicação de resultados de auditoria.

    Princípios de Auditoria

    • A auditoria deve ser realizada de maneira a não prejudicar os interesses legítimos do auditado.
    • Os auditores devem evitar o uso indevido da informação obtida, protegendo dados sensíveis e confidenciais.

    Independência

    • Independência é crucial para garantir a imparcialidade e objetividade das conclusões de auditoria.
    • Os auditores devem ser independentes da atividade que está sendo auditada para evitar tendenciosidade e conflitos de interesse.
    • Para auditorias internas, a independência dos auditores em relação à função auditada é necessária sempre que possível.
    • A comunicação durante o processo de auditoria deve ser verdadeira, precisa, clara e completa, além de ser feita em tempo hábil.

    Devido Cuidado Profissional

    • Os auditores devem exercer o devido cuidado de acordo com a relevância da tarefa e a confiança depositada por clientes e partes interessadas.
    • A capacidade de fazer julgamentos ponderados é essencial para assegurar um trabalho de auditoria profissional.

    Confidencialidade

    • Os auditores são responsáveis por manter a discrição no uso e na proteção das informações adquiridas durante suas atribuições.

    Eficácia

    • A eficácia se refere à extensão em que as atividades planejadas são executadas e os resultados esperados são alcançados.

    Importância dos Princípios

    • Aderir aos princípios de auditoria assegura que as conclusões sejam relevantes e suficientes.
    • Esses princípios garantem que auditores independentes cheguem a conclusões semelhantes em situações comparáveis, promovendo a confiabilidade da auditoria.

    Princípios de Auditoria

    • A auditoria deve ser realizada de maneira a não prejudicar os interesses legítimos do auditado.
    • Os auditores devem evitar o uso indevido da informação obtida, protegendo dados sensíveis e confidenciais.

    Independência

    • Independência é crucial para garantir a imparcialidade e objetividade das conclusões de auditoria.
    • Os auditores devem ser independentes da atividade que está sendo auditada para evitar tendenciosidade e conflitos de interesse.
    • Para auditorias internas, a independência dos auditores em relação à função auditada é necessária sempre que possível.
    • A comunicação durante o processo de auditoria deve ser verdadeira, precisa, clara e completa, além de ser feita em tempo hábil.

    Devido Cuidado Profissional

    • Os auditores devem exercer o devido cuidado de acordo com a relevância da tarefa e a confiança depositada por clientes e partes interessadas.
    • A capacidade de fazer julgamentos ponderados é essencial para assegurar um trabalho de auditoria profissional.

    Confidencialidade

    • Os auditores são responsáveis por manter a discrição no uso e na proteção das informações adquiridas durante suas atribuições.

    Eficácia

    • A eficácia se refere à extensão em que as atividades planejadas são executadas e os resultados esperados são alcançados.

    Importância dos Princípios

    • Aderir aos princípios de auditoria assegura que as conclusões sejam relevantes e suficientes.
    • Esses princípios garantem que auditores independentes cheguem a conclusões semelhantes em situações comparáveis, promovendo a confiabilidade da auditoria.

    Gerenciamento de Programa de Auditoria

    • A implementação do programa de auditoria deve ser monitorada e medida continuamente para garantir que seus objetivos sejam alcançados.
    • O programa de auditoria deve ser analisado criticamente para identificar necessidades de mudanças e oportunidades de melhoria.

    Fluxo de Processo para Gerenciamento de Programa de Auditoria

    • A Figura 1 ilustra o fluxo de processo para o gerenciamento de um programa de auditoria.

    Estabelecendo Critérios de Avaliação de Auditor

    • Os critérios de avaliação de auditor devem ser estabelecidos para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Selecionando Método Apropriado de Avaliação de Auditor

    • O método apropriado de avaliação de auditor deve ser selecionado com base nos objetivos e no escopo da auditoria.

    Conduzindo Avaliação de Auditor

    • A avaliação de auditor deve ser conduzida de forma objetiva e imparcial para garantir que os resultados sejam confiáveis.

    Mantendo e Melhorando Competência de Auditor

    • A competência de auditor deve ser mantida e melhorada continuamente para garantir que os auditores estejam aptos a conduzir auditorias de forma eficaz.

    Anexo A - Orientação Adicional para Auditores

    • O Anexo A fornece orientação adicional para auditores sobre como planejar e conduzir auditorias.

    Métodos de Auditoria

    • Os métodos de auditoria incluem:
      • Aplicação de métodos de auditoria
      • Abordagem de processo para auditar
      • Julgamento profissional
      • Resultados de desempenho
      • Verificação de informação
      • Amostragem

    Amostragem

    • A amostragem pode ser realizada com base em julgamento ou estatística.
    • A amostragem com base em julgamento é realizada com base na experiência e no conhecimento do auditor.
    • A amostragem estatística é realizada com base em técnicas estatísticas para garantir que a amostra seja representativa.

    Auditoria de Compliance em um Sistema de Gestão

    • A auditoria de compliance em um sistema de gestão é realizada para garantir que o sistema de gestão esteja em conformidade com os requisitos regulamentares.

    Contexto de Auditoria

    • O contexto de auditoria inclui o entendimento do sistema de gestão, dos processos e das atividades da organização.

    Auditoria de Liderança e Comprometimento

    • A auditoria de liderança e comprometimento é realizada para garantir que a liderança e o comprometimento da organização estejam alinhados com os objetivos da auditoria.

    Auditoria de Riscos e Oportunidades

    • A auditoria de riscos e oportunidades é realizada para identificar riscos e oportunidades que possam afetar a organização.

    Ciclo de Vida

    • O ciclo de vida inclui as etapas de planejamento, execução e monitoramento da auditoria.

    Auditoria da Cadeia de Suprimento

    • A auditoria da cadeia de suprimento é realizada para garantir que a cadeia de suprimento esteja em conformidade com os requisitos regulamentares.

    Preparando Documentos de Trabalho de Auditoria

    • Os documentos de trabalho de auditoria devem ser preparados para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Selecionando Fontes de Informação

    • As fontes de informação devem ser selecionadas para garantir que a informação seja confiável e relevante.

    Visitando a Localização do Auditado

    • A visita à localização do auditado é realizada para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Auditoria de Atividades e Locais Virtuais

    • A auditoria de atividades e locais virtuais é realizada para garantir que as atividades e locais virtuais estejam em conformidade com os requisitos regulamentares.

    Conduzindo Entrevistas

    • As entrevistas devem ser conduzidas para garantir que a informação seja coletada de forma eficaz.

    Constatações de Auditoria

    • As constatações de auditoria devem ser registradas para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Determinando Constatações de Auditoria

    • As constatações de auditoria devem ser determinadas com base nos resultados da auditoria.

    Registrando Conformidades

    • As conformidades devem ser registradas para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Registrando Não Conformidades

    • As não conformidades devem ser registradas para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Tratando de Constatações Relacionadas a Múltiplos Critérios

    • As constatações relacionadas a múltiplos critérios devem ser tratadas para garantir que a auditoria seja conduzida de forma eficaz.

    Gerenciamento de Programa de Auditoria

    • O programa de auditoria deve ser monitorado e medido continuamente para garantir que seus objetivos sejam alcançados.
    • É importante analisar criticamente o programa de auditoria para identificar necessidades de mudanças e oportunidades de melhoria.

    Contexto do Auditado

    • O programa de auditoria deve levar em conta os objetivos organizacionais, questões externas e internas pertinentes, necessidades e expectativas de partes interessadas e requisitos de segurança e confidencialidade da informação.

    Planejamento de Programas de Auditoria

    • O planejamento de programas de auditoria interna e externa pode ser feito para contribuir com outros objetivos da organização.
    • A prioridade de auditoria deve ser dada para alocar recursos e métodos a assuntos em um sistema de gestão com alto risco inerente e baixo nível de desempenho.

    Gestão do Programa de Auditoria

    • Pessoas competentes devem ser designadas para gerenciar o programa de auditoria.
    • A integridade da auditoria deve ser mantida e não deve haver influência indevida exercida sobre a auditoria.

    Critérios de Avaliação de Auditor

    • Devem ser estabelecidos critérios de avaliação de auditor para garantir a competência do líder da equipe de auditoria.
    • O método apropriado de avaliação de auditor deve ser selecionado e a avaliação deve ser conduzida de forma eficaz.

    Competência de Auditor

    • A competência de auditor deve ser mantida e melhorada continuamente.
    • Devem ser utilizados métodos de auditoria apropriados, como abordagem de processo, julgamento profissional e verificação de informação.

    Amostragem

    • A amostragem pode ser utilizada para selecionar uma parte representativa da população a ser auditada.
    • Existem dois tipos de amostragem: amostragem com base em julgamento e amostragem estatística.

    Auditoria de Compliance

    • A auditoria de compliance é um tipo de auditoria que verifica se a organização está em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis.

    Ciclo de Vida

    • O ciclo de vida de um produto ou serviço pode ser auditado para garantir que ele atenda aos requisitos de qualidade e segurança.

    Auditoria da Cadeia de Suprimento

    • A auditoria da cadeia de suprimento é um tipo de auditoria que verifica se os fornecedores da organização estão em conformidade com os requisitos de qualidade e segurança.

    Documentos de Trabalho de Auditoria

    • Devem ser preparados documentos de trabalho de auditoria para registrar as constatações e evidências coletadas durante a auditoria.

    Visitas ao Local do Auditado

    • As visitas ao local do auditado podem ser realizadas para coletar evidências e informações adicionais.

    Entrevistas

    • As entrevistas podem ser realizadas com os funcionários e partes interessadas para coletar informações e evidências.

    Constatações de Auditoria

    • As constatações de auditoria devem ser registradas e documentadas de forma clara e objetiva.
    • As não conformidades devem ser registradas e tratadas de forma eficaz.

    Gerenciamento de um Programa de Auditoria

    • O gerenciamento de um programa de auditoria envolve definir objetivos, escopo e critérios para uma auditoria individual.
    • Isso inclui selecionar e determinar métodos de auditoria, selecionar membros da equipe de auditoria e atribuir responsabilidade para uma auditoria individual ao líder da equipe de auditoria.
    • O gerenciamento de um programa de auditoria também envolve monitorar o programa, analisar criticamente e melhorar o programa de auditoria.

    Conduzindo uma Auditoria

    • A condução de uma auditoria envolve iniciar a auditoria, preparar as atividades da auditoria, conduzir atividades da auditoria e preparar e distribuir o relatório de auditoria.
    • Isso inclui estabelecer contato com o auditado, determinar a viabilidade da auditoria e realizar análise crítica de informação documentada.
    • A condução de uma auditoria também envolve atribuir papéis e responsabilidades para guias e observadores, conduzir a reunião de abertura e comunicação durante a auditoria.

    Competência e Avaliação de Auditores

    • A competência de auditor é determinada com base em comportamento pessoal, conhecimento e habilidades.
    • A avaliação de auditor é realizada para determinar se o auditor tem a competência necessária para conduzir uma auditoria.
    • Isso inclui estabelecer critérios de avaliação de auditor, selecionar o método apropriado de avaliação de auditor e conduzir a avaliação de auditor.

    Métodos de Auditoria

    • Os métodos de auditoria incluem amostragem, verificando a informação e julgamento profissional.
    • A amostragem pode ser baseada em julgamento ou estatística.
    • A verificando a informação envolve verificar a exatidão e completude da informação.

    Documentos de Trabalho de Auditoria

    • Os documentos de trabalho de auditoria incluem relatórios de auditoria, constatações de auditoria e registros de auditoria.
    • Os relatórios de auditoria devem ser preparados e distribuídos de acordo com os requisitos do programa de auditoria.
    • As constatações de auditoria devem ser registradas e tratadas de acordo com os requisitos do programa de auditoria.### Contexto do Auditável
    • Levar em conta os objetivos organizacionais ao planejar a auditoria.
    • Considerar questões internas e externas relevantes ao auditado.
    • Atender às necessidades e expectativas de partes interessadas.
    • Observar requisitos de segurança e confidencialidade da informação.

    Planejamento do Programa de Auditoria

    • Programas de auditoria interna devem contribuir com os objetivos da organização.
    • Importância de garantir a integridade da auditoria, evitando influências indevidas.
    • Priorização de auditorias deve ser dada a assuntos de alto risco e baixo desempenho.

    Gestão do Programa de Auditoria

    • Designar profissionais competentes para gerenciar o programa de auditoria.
    • Considerar a natureza e complexidade da organização auditada.
    • Definir claramente os objetivos e o escopo das auditorias a serem realizadas.

    Abordagem de Auditoria Combinada

    • Auditoria combinada permite avaliar múltiplos sistemas de gestão em conjunto.
    • Princípios e processos da auditoria combinada são aplicáveis a sistemas integrados.

    Competência e Ética em Auditoria

    • Auditores devem agir com ética, honestidade e responsabilidade.
    • Realizar atividades de auditoria apenas se forem competentes.
    • Manter imparcialidade e justiça em todas as interações.

    Apresentação de Resultados

    • Constatações, conclusões e relatórios de auditoria devem ser verazes e precisos.
    • Reportar obstáculos significativos não resolvidos que surgirem durante a auditoria.

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