Fiscalización Tributaria por la SUNAT

Procedimiento de Fiscalización por la SUNAT

• La SUNAT lleva a cabo fiscalizaciones para verificar la correcta determinación de impuestos.
• El proceso inicia con una notificación (carta de presentación) y un requerimiento inicial.
• Finaliza con una resolución (determinación o multa) que puede ser impugnada con un recurso de reclamación.
• Durante la fiscalización, la SUNAT emite cartas, requerimientos, resultados, actas y otros documentos.
• Se pueden solicitar informes, análisis, libros de actas, libros y registros contables relacionados con obligaciones tributarias.
• El cumplimiento o incumplimiento de los requerimientos se comunica en el resultado.
• La notificación electrónica se considera efectiva a partir de la fecha de depósito en el Buzón Electrónico SOL (a partir del 1 de marzo de 2023).
• Es fundamental revisar el buzón electrónico con frecuencia.

Tipos de Fiscalización

• Fiscalización Definitiva: Auditoría exhaustiva de libros, registros y documentos para determinar la obligación tributaria. Tiene un plazo de un año a partir de la entrega de la información.
• Fiscalización Parcial: Revisión de uno o más elementos de la obligación tributaria. Plazo máximo de 6 meses, salvo situaciones de dificultad o evasión fiscal.
• Fiscalización Parcial Electrónica: Procedimiento realizado por la SUNAT desde sus oficinas. Plazo máximo de 30 días hábiles. La SUNAT notifica las inconsistencias y da un plazo de 10 días para subsanarlas o presentar descargos. Resolución dentro de los siguientes 20 días hábiles.

Obligaciones de la SUNAT en la Fiscalización

• Debe almacenar, archivar y conservar los documentos electrónicos del expediente para que los contribuyentes accedan a la información.