Podcast
Questions and Answers
Jak często powinny być inwentaryzowane środki pieniężne w kasie?
Jak często powinny być inwentaryzowane środki pieniężne w kasie?
Jakie konto służy do syntetycznej ewidencji gotówki w jednostce?
Jakie konto służy do syntetycznej ewidencji gotówki w jednostce?
Jakie wartości ujmuje się w obrotach gotówkowych?
Jakie wartości ujmuje się w obrotach gotówkowych?
Jak należy rejestrować nadwyżki i niedobory gotówki?
Jak należy rejestrować nadwyżki i niedobory gotówki?
Signup and view all the answers
Jak przelicza się gotówkę w walutach obcych na złote polskie?
Jak przelicza się gotówkę w walutach obcych na złote polskie?
Signup and view all the answers
Co oznacza potwierdzenie czeku rozrachunkowego przez bank?
Co oznacza potwierdzenie czeku rozrachunkowego przez bank?
Signup and view all the answers
Jakie charakterystyki mają rozliczenia planowe?
Jakie charakterystyki mają rozliczenia planowe?
Signup and view all the answers
Na czym polegają zaliczkowe przelewy w rozliczeniach planowych?
Na czym polegają zaliczkowe przelewy w rozliczeniach planowych?
Signup and view all the answers
Jakie są główne zasady regulacji wzajemnych płatności w rozliczeniach?
Jakie są główne zasady regulacji wzajemnych płatności w rozliczeniach?
Signup and view all the answers
Jakie działanie podejmuje bank na wniosek dłużnika przy akredytywie?
Jakie działanie podejmuje bank na wniosek dłużnika przy akredytywie?
Signup and view all the answers
Jakie informacje zawiera weksel otrzymany od kontrahenta tytułem spłaty należności?
Jakie informacje zawiera weksel otrzymany od kontrahenta tytułem spłaty należności?
Signup and view all the answers
Co następuje po złożeniu czeku w banku celem realizacji?
Co następuje po złożeniu czeku w banku celem realizacji?
Signup and view all the answers
Co definiuje krótkoterminowe aktywa finansowe?
Co definiuje krótkoterminowe aktywa finansowe?
Signup and view all the answers
Jakie są skutki wykupienia weksla przez wystawcę?
Jakie są skutki wykupienia weksla przez wystawcę?
Signup and view all the answers
Kiedy możliwe jest zanotowanie przychodów finansowych?
Kiedy możliwe jest zanotowanie przychodów finansowych?
Signup and view all the answers
Co obejmują obce krótkoterminowe aktywa finansowe?
Co obejmują obce krótkoterminowe aktywa finansowe?
Signup and view all the answers
Jakie są zasady ewidencjonowania obcych krótkoterminowych aktywów finansowych?
Jakie są zasady ewidencjonowania obcych krótkoterminowych aktywów finansowych?
Signup and view all the answers
Jakie papiery wartościowe zalicza się do obcych krótkoterminowych aktywów finansowych?
Jakie papiery wartościowe zalicza się do obcych krótkoterminowych aktywów finansowych?
Signup and view all the answers
Jakie aktywa można zbywać według cen bieżących?
Jakie aktywa można zbywać według cen bieżących?
Signup and view all the answers
Jakie elementy mogą być uwzględnione w obcych krótkoterminowych aktywach finansowych?
Jakie elementy mogą być uwzględnione w obcych krótkoterminowych aktywach finansowych?
Signup and view all the answers
Jakie środki pieniężne zaliczają się do obcych czeków?
Jakie środki pieniężne zaliczają się do obcych czeków?
Signup and view all the answers
Co to są środki pieniężne w drodze?
Co to są środki pieniężne w drodze?
Signup and view all the answers
Jakie dokumenty dotyczą przelewów środków pieniężnych?
Jakie dokumenty dotyczą przelewów środków pieniężnych?
Signup and view all the answers
Jakie dokumenty są wymagane przy wekslach obcych?
Jakie dokumenty są wymagane przy wekslach obcych?
Signup and view all the answers
Co potwierdza wpłatę gotówki w banku?
Co potwierdza wpłatę gotówki w banku?
Signup and view all the answers
Jakie są główne elementy analityki przy kasie i banku?
Jakie są główne elementy analityki przy kasie i banku?
Signup and view all the answers
Jak dokumentuje się wypłatę gotówki z kasy do banku?
Jak dokumentuje się wypłatę gotówki z kasy do banku?
Signup and view all the answers
Jaki typ czeku nie jest uznawany za środek pieniężny?
Jaki typ czeku nie jest uznawany za środek pieniężny?
Signup and view all the answers
Jakie zobowiązanie zawiera weksel?
Jakie zobowiązanie zawiera weksel?
Signup and view all the answers
Co może zrobić posiadacz weksla?
Co może zrobić posiadacz weksla?
Signup and view all the answers
Jakie oprocentowanie jest stosowane w kredytach udzielanych na podstawie weksli?
Jakie oprocentowanie jest stosowane w kredytach udzielanych na podstawie weksli?
Signup and view all the answers
Co oznacza dyskonto w kontekście weksli?
Co oznacza dyskonto w kontekście weksli?
Signup and view all the answers
Gdzie ewidencjonuje się inne środki pieniężne?
Gdzie ewidencjonuje się inne środki pieniężne?
Signup and view all the answers
Czym są weksle oprotestowane?
Czym są weksle oprotestowane?
Signup and view all the answers
Co oznacza 'evidence szczegółowa' w kontekście ewidencji weksli?
Co oznacza 'evidence szczegółowa' w kontekście ewidencji weksli?
Signup and view all the answers
Jakie operacje są typowe na koncie 'Inne środki pieniężne'?
Jakie operacje są typowe na koncie 'Inne środki pieniężne'?
Signup and view all the answers
Study Notes
Rachunkowość finansowa - Tematyka wykładów
- Aktywa pieniężne
- Rozrachunki, wynagrodzenia
- Obrót materiałowy
- Środki trwałe
- Ewidencja kosztów i ich rozliczanie
- Produkty
- Wynik finansowy
Literatura zalecana
- Rachunkowość finansowa, od teorii do praktyki, autorstwa P. Szczypy, wydanie 2021, CeDeWu, Warszawa
- Rachunkowość od podstaw. Zbiór zadań z komentarzem i rozwiązaniami, autorstwa D. Małkowskiej, wydanie 2022, ODDK, Gdańsk
- Podręcznik samodzielnej nauki księgowania, autorstwa B. Gierusza, wydanie 2018, ODDK, Gdańsk
- Rachunkowość przedsiębiorstw wg ustawy o rachunkowości znowelizowanej w 2015 r., praca zbiorowa pod redakcją K. Sawickiego, wydanie 2016, Ekspert, Wrocław
Egzamin
- Forma egzaminu: online
- Rodzaj pytań: test jednokrotnego wyboru i pytania otwarte (teoretyczne i praktyczne)
- Termin egzaminu: na ostatnich zajęciach
WYKŁAD 1 - Aktywa pieniężne
- Pojęcie aktywów pieniężnych
- Zasady i ewidencja obrotu gotówkowego
- Rozliczenia bezgotówkowe
- Inne środki pieniężne
- Krótkoterminowe aktywa finansowe
Inwestycje krótkoterminowe
- Krótkoterminowe aktywa finansowe
- Inne inwestycje krótkoterminowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe
- Aktywa finansowe (udziały, akcje, papiery wartościowe, udzielone pożyczki)
- Aktywa pieniężne
Aktywa pieniężne
- Definicja i prezentacja w bilansie
Aktywa pieniężne - szczegółowe
- Aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz
- Inne aktywa finansowe, w tym naliczone odsetki od aktywów finansowych
Środki pieniężne
- Krajowe środki płatnicze (banknoty i monety)
- Zagraniczne jednostki rozrachunkowe
- Waluty obce
- Dewizy przechowywane w kasach
Środki pieniężne w drodze
- Czeki, weksle obce
- Inne aktywa finansowe
- Odsetki naliczone od aktywów finansowych, płatne lub wymagalne w ciągu 3 miesięcy od otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia lokaty(aktywa finansowe)
Inne inwestycje krótkoterminowe
- Kamienie szlachetne
- Dzieła sztuki
Aktywa pieniężne w bilansie
- Aktywa obrotowe
- Inwestycje krótkoterminowe
- Krótkoterminowe aktywa finansowe
Obrót środkami pieniężnymi
- Obrót gotówkowy
- Obrót bezgotówkowy
Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców
- Dokonywanie lub przyjmowanie płatności dla przedsiębiorstw z udziałem innego przedsiębiorcy
- Jednorazowa wartość transakcji przekracza 15 000 zł
Wycena aktywów pieniężnych
- W ciągu roku oraz na dzień bilansowy, aktywa pieniężne wykazują się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej
Waluty obce
- Waluty obce wpływające na rachunek dewizowy
- Kurs kupna dla rachunku bankowego
- Kurs sprzedaży dla rozchodu waluty
Wycena aktywów pieniężnych - krótkoterminowe aktywa finansowe
- Zakupione krótkoterminowe aktywa finansowe
- Cena (wartość): rynkowa lub nabycia, zależnie od niższej ceny
Rozliczenia gotówkowe
- Prawo oraz procedura rozliczeń gotówkowych
- Krajowe i zagraniczne wartości pieniężne (banknoty i monety) przechowywane w kasie jednostki
Rozliczenia gotówkowe - szczegółowe
- Czek gotówkowy (imienny lub na okaziciela)
- Wpłata gotówki na rachunek właściciela
Czek gotówkowy imienny lub na okaziciela
- Dyspozycja wystawcy
- Obciążenie rachunku
- Wypłata dla okaziciela lub osoby wskazanej
Wpłata gotówki na rachunek właściciela
- Wpłata do kasy właściciela lub do banku
Rozliczenia gotówkowe - funkcje i metody
- Dokonywane za pośrednictwem kasy
- Decyzje w sprawie prowadzenia kasy podejmuje kierownik jednostki
- Kwestie rozliczeń gotówkowych w zasadach (polityce) rachunkowości
Rozliczenia gotówkowe - dokumenty
- Dowody źródłowe: faktury, rachunki zakupu i sprzedaży, listy płac, wnioski o wypłatę zaliczki, rozliczenie zaliczek, delegacji służbowej
- Operacyjne dowody zastępcze: KP - kasa przyjmie, KW - kasa wypłaci
- Zbiorczy dowód kasowy – raport kasowy
Raport kasowy
- Rejestruje wszystkie wpłaty i wydatki oraz stan gotówki
- Sporządzany codziennie lub za okresy kilkudniowe (np. tydzień, dekada)
- Kasjer kontroluje zgodność rzeczywistego stanu gotówki z raportem.
- Podstawa do uzgodnienia stanu kasy ze stanem konta „Kasa”
- Rozliczenia osób odpowiedzialnych materialnie
Raport kasowy - procedura
- Stan gotówki ustala się zgodnie z wyliczeniem (stan poprzedni + wpłaty - wypłaty = stan obecny kasy)
Raport kasowy - zastosowanie
- Podstawa uzgodnienia stanu kasy
- Dokument opracowywany dla udokumentowania wpłat i wypłat gotówki
- Podstawa do ewidencji operacji gotówkowych
- Dokument zbiorczy
- Okres sprawozdawczy
Raport kasowy - formularz
- Formularz raportu kasowego
Środki pieniężne w kasie
- Powinny być inwentaryzowane z określoną częstością (obowiązkowo na koniec każdego roku obrotowego)
Ewidencja - zasady
- Ewidencja gotówki (krajowej i zagranicznej)
- Konto „Kasa”
- Wartość nominalna
- Przeliczanie walut obcych na złote polskie
Konto Kasa - rozliczenia
- Wpływy gotówki (wartość nominalna, nadwyżki kasowe ujawniane w trakcie spisu z natury)
- Dodatnie różnice kursowe (wycena gotówki w walucie obcej)
- Rozchody gotówki (wartość nominalna, niedobory kasowe)
- Ujemne różnice kursowe (wycena gotówki w walucie obcej)
Operacje gotówkowe - schemat
- Różne konta → Kasa → Różne konta
Obrót bezgotówkowy
- Zasady i metody
- Regulowanie rozrachunków między podmiotami gospodarczymi za pośrednictwem banku
Formy rozliczeń bezgotówkowych
- Karty płatnicze
- Polecenie przelewu
- Polecenie zapłaty
- Czeki rozrachunkowe
- Akredytywy
- Rozliczenia planowe
- Rozliczenia saldami
Polecenie przelewu
- Udzielona bankowi dyspozycja do obciążenia rachunku dłużnika i uznania kwoty na rachunku wierzyciela
- Dyspozycja to polecenie przelewu/wpłata gotówkowa
- Dłużnik ma prawo odwołania polecenia w umownych terminach zapłaty
Polecenie zapłaty
- Udzielona bankowi dyspozycja do obciążenia rachunku dłużnika i uznania kwoty na rachunku wierzyciela
- Dłużnik ma prawo odwołania polecenia w umownych terminach zapłaty
Przeprowadzenie rozliczeń - warunki
- Wierzyciel i dłużnik mają rachunki w banku, który zastosował polecenie zapłaty
- Dłużnik udzielił wierzycielowi upoważnienia
- Wierzyciel zawarł z bankiem umowę o stosowaniu polecenia zapłaty
- Maksymalna kwota pojedynczego polecenia zapłaty nie przekracza 1000 euro
- Odwołanie upoważnienia w ciągu 30 dni (lub 5 dni dla przedsiębiorców)
Czek rozrachunkowy
- Dyspozycja wystawcy (trasanta) do obciążenia jego rachunku i uznania kwoty na rachunku posiadacza czeku (remitenta)
- Istnieją 3 strony w obrocie czekowym
- Potwierdzenie czeku rozrachunkowego
- Dostępne fundusze na pokrycie czeku
Akredytywa
- Środki z rachunku dłużnika wyodrębniane przez bank
- Pieniądze przekazane dłużnikowi (odbiorcy) na rachunek bankowy
- Środki zostają przekazane bankowi wierzyciela
Rozliczenia planowe
- Regularne zaliczki i przelewy
- Ustalane terminy rozliczeń w umowie
- Stałe zobowiązania
- Do kontraktowaniem w stałych okresach
- Często wykorzystywane w stałych stosunkach gospodarczych
Rozliczenia saldami
- Ustalone terminy i okresy rozliczeń
- Zobowiązania i rozrachunki wynikające z wzajemnych świadczeń
- Wykonuje się transakcje (dostawy)
Karta płatnicza
- Identyfikacja i upoważnienie posiadacza
- Wypłata gotówki i dokonywanie płatności
Karta płatnicza - operacje
- Pobieranie środków pieniężnych z bankomatu
- Regolowanie zobowiązań finansowych
- Regolowanie należności
Pozostałe rozrachunki
- Rozrachunki z tytułu płatności kartami (w analityce)
- Rozliczenie kart płatniczych (z podziałem na pracowników)
- Środki pieniężne w drodze (ze stosowną analityką)
Zakupy przy użyciu firmowej karty płatniczej
- Rachunek bankowy, pozostałe rozrachunki, rozrachunki z dostawcami
- Rozliczenie naliczonego VAT
- Przeksięgowanie zobowiązań
- Obciążenie rachunku bieżącego
- Rozliczenie karty
Rachunki bankowe
- Krajowe i zagraniczne środki pieniężne
- Bezgotówkowe rozliczenia
- Rachunki bankowe
Rachunki bankowe - rodzaje
- Rachunek bieżący (gromadzenie głównych zasobów)
- Rachunki lokat terminowych (środki wyodrębnione)
- Akredytywy (np. ZFŚS)
- Rachunki pomocnicze (dla filii)
- Rachunki walutowe (rozliczenia walut obcych)
Oprocentowanie na rachunkach bankowych
- Doliczone/potrącone odsetki, różnice kursowe
- Przychody/koszty finansowe
Ewidencja - Rachunki bankowe
- Rachunki wymienione mają swoje odpowiedniki w księgowości
- Konto „Rachunki bankowe”
Konto Rachunki bankowe - rozliczenia
- Wpływy od lokat i walut obcych (z tytułem działalności gospodarczej), przeliczone na walutę krajową
- Rozchody, wydatki na zakup walut obcych (przeliczone na walutę polską) i koszty manipulacyjne, własne czeki rozrachunkowe
Saldo konta Rachunki bankowe
- Wyraża stan środków pieniężnych w banku
- Oznacza zadłużenie w banku (tytuł wykorzystywanego kredytu)
Analityka do konta Rachunki bankowe
- Stan środków pieniężnych na poszczególnych rachunkach bankowych
- Podział rachunków według walut obcych i waluty polskiej
Obrót bezgotówkowy - dokumenty
- Wyciągi bankowe
- Dokumenty źródłowe (np. odcinki polecenia przelewu, bankowe dowody wpłaty, noty memoriałowe)
Weksle
- Dokument kredytu krótkoterminowego wystawiony na specjalnym blankiecie
- Zobowiązanie bezwarunkowe do zapłaty określonym osobie
- Termin i miejsce zapłaty, suma pieniężna
Weksle - regulowanie
- Regulowanie zobowiązań lub zdyskontowanie weksla w banku
- Uzyskanie gotówki, zobowiązane do spłacenia weksla, przyznanie dyskontu dla weksla
Weksle - zakup
- Zakup przez bank lub przekazanie osobie przed terminem, oprocentowany dyskontem
Dyskonto
- Potrącenie oprocentowania od sumy weksla po terminie płatności
Ewidencja - czeki obce, weksle obce, środki pieniężne w drodze
- Czeki obce, weksle obce - na koncie „Inne środki pieniężne”
- Okresowe aktualizowanie konta
Konto Inne środki pieniężne - rozliczenia
- Wpływy: czeki, weksle jako zapłata za dostawy, różnice kursowe
- Rozchody: wykup czeków lub weksli, dyskonto, weksle oprotestowane, weksle przedawnione
Ewidencja szczegółowa - konta
- Szczegółowa ewidencja czeków i weksli obcych
- Ewidencja własnych weksli oprotestowanych.
Ewidencja typowych operacji
- Ewidencja typowych operacji na koncie „Inne środki pieniężne”
Czeki obce rozrachunkowe
- Rozrachunki z odbiorcami,
- Inne środki pieniężne w drodze,
- Rachunek bankowy
- Otrzymanie czeku rozrachunkowego, złożenie do realizacji
- Przelew środków na rachunek bankowy
Weksle obce
- Rozrachunki z odbiorcami,
- Inne środki pieniężne,
- Przychody finansowe
- Otrzymanie weksla,
- Wykup weksla przez wystawcę,
- Obciążenie/dokonanie przekazu na rachunek bankowy,
Krótkoterminowe aktywa finansowe
- Obce aktywa finansowe
- Nabyte w celu odsprzedaży z zyskiem
- Część aktywów obrotowych
Krótkoterminowe aktywa finansowe - szczegółowo
- Udziały i akcje obcych przedsiębiorstw, przeznaczone do odsprzedaży
- Udziały/akcje w funduszach powierniczych i inwestycyjnych, nabyte w celu odsprzedaży
- Dłużne papiery wartościowe
- Obligacje obce, bony skarbowe, czeki obce, weksle obce
- Obligacje, bony skarbowe, czeki obce, weksle obce (płatne po terminie dłuższym niż 3 miesiące)
- Przejściowo posiadane udziały/akcje we własnej jednostce (nabycie w drodze egzekucji, do umorzenia lub zbycia)
- Papiery wartościowe o charakterze losowym (np. losy loteryjne, polisy ubezpieczeniowe)
Obce krótkoterminowe aktywa finansowe
- Ewidencja w księgach rachunkowych
- Cena nabycia (+dodatkowe koszty: sądowe, skarbowe, maklerskie, etc) a cena sprzedaży
- Cena wycena w cenach nabycia gdy nie zniekształca to wyniku finansowego
Obce krótkoterminowe aktywa finansowe - sprzedaż
- Zbywanie wg cen bieżących (rynkowych) + określenie pochodzących ze sprzedaży
- Różnice miedzy ceną sprzedaży a ceną zakupu obcych aktywów finansowych - koszty/przychody finansowe
Ewidencja sprzedaży KAF
- Pozostałe rozrachunki/Rachunek b, KAF, Koszty finansowe
- WB – zakup (lub uznanie sprzedającego), Sprzedaż, PK – rozchód, WB/Fa – przychód.
Zadanie
- Stan finansowy spółki: Kasa, Rachunki bankowe, Rozrachunki z odbiorcami, Rozrachunki z dostawcami, Kredyty bankowe
- Operacje gospodarcze: spłacenie zobowiązań dostawcom, dopisane odsetki, pobrane odsetki od kredytów, pobranie prowizji bankowej, odbiór czeku od odbiorcy, podjęcie środków z banku do kasy, realizacja czeku rozrachunkowego, spłacenie zobowiązań pracownikom, zakup znaczków skarbowych, otrzymanie weksla od odbiorcy, dyskonto weksla, odtworzenie gotówki do banku
Studying That Suits You
Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.
Related Documents
Description
Quiz dotyczący zarządzania środkami pieniężnymi w kasie oraz ewidencji gotówki w jednostkach. Obejmuje pytania na temat rozliczeń planowych, zaliczkowych przelewów oraz regulacji płatności. Sprawdź swoją wiedzę na temat operacji finansowych i aktywów krótkoterminowych.
