Extinção da Relação Jurídica Tributária
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Questions and Answers

Qual é o prazo máximo para a exigência de juros compensatórios em caso de erro do sujeito passivo?

180 dias.

O que deve ocorrer se houver falta apurada em ação de fiscalização em relação aos juros compensatórios?

Os juros são devidos até 90 dias após a conclusão da fiscalização.

Como se caracteriza uma micro ou pequena empresa no contexto do acerto de contas tributário?

Classificada conforme o artigo 2.º do anexo ao Decreto-Lei n.º 372/2007.

O que é necessário para que a relação jurídica tributária seja constituída?

<p>O fato tributário deve ocorrer.</p> Signup and view all the answers

Qual é a consequência de haver dúvida sobre a existência ou quantificação do fato tributário?

<p>O ato impugnado deve ser anulado.</p> Signup and view all the answers

Qual é o princípio da tributação no caso de simulação de negócios jurídicos?

<p>A tributação recai sobre o negócio jurídico real.</p> Signup and view all the answers

Os elementos essenciais da relação jurídica tributária podem ser alterados por vontade das partes?

<p>Não, não podem ser alterados.</p> Signup and view all the answers

Qual é a taxa de juro aplicada nos juros compensatórios referidos na legislação?

<p>4%.</p> Signup and view all the answers

O que caracteriza uma relação jurídica tributária?

<p>Uma relação jurídica tributária caracteriza-se pelo facto tributário, os sujeitos envolvidos e a obrigação de cumprir com a prestação tributária.</p> Signup and view all the answers

Como são tratados os pagamentos inferiores ao montante devido segundo a legislação fiscal?

<p>Os pagamentos inferiores ao montante devido são imputados sucessivamente a juros moratórios, outros encargos legais e à dívida tributária.</p> Signup and view all the answers

Defina o conceito de 'facto tributário'.

<p>O facto tributário é a situação ou evento que gera a obrigação de pagamento de tributos por parte do sujeito passivo.</p> Signup and view all the answers

Quais são as formas permitidas para o pagamento de prestações tributárias?

<p>As prestações tributárias podem ser pagas em dinheiro, cheque, débito em conta ou transferência bancária.</p> Signup and view all the answers

O que é a simulação de negócios jurídicos no contexto fiscal?

<p>A simulação de negócios jurídicos ocorre quando há um acordo entre as partes para enganar terceiros, criando uma divergência entre a declaração e a vontade real.</p> Signup and view all the answers

Quais são as possibilidades de pagamento das dívidas tributárias?

<p>As dívidas tributárias podem ser pagas pelo próprio devedor ou por um terceiro, e existem opções para pagamentos em prestações mediante requerimento.</p> Signup and view all the answers

O que são juros compensatórios no contexto do direito fiscal?

<p>Os juros compensatórios são encargos cobrados sobre valores devidos que não foram pagos no prazo estipulado, como forma de compensação pelo atraso.</p> Signup and view all the answers

Quais são as exceções ao pagamento em prestações de quantias retidas na fonte?

<p>Não é permitido o pagamento em prestações para quantias que foram retidas na fonte, conforme a legislação fiscal.</p> Signup and view all the answers

Quais são os elementos que compõem a relação jurídica tributária?

<p>Os elementos que compõem a relação jurídica tributária são o facto tributário, os sujeitos, o objeto e a constituição, alteração e extinção da relação.</p> Signup and view all the answers

O que são juros compensatórios no contexto do direito fiscal?

<p>Juros compensatórios são devidos quando há retardamento na liquidação do imposto devido, por facto imputável ao sujeito passivo.</p> Signup and view all the answers

Qual o prazo para o cálculo dos juros compensatórios em caso de retardamento de liquidação?

<p>Os juros são contados dia a dia a partir do termo do prazo de apresentação da declaração até a correção da falta que motivou o retardamento.</p> Signup and view all the answers

O que caracteriza um facto tributário?

<p>Um facto tributário é um evento ou situação que gera a obrigação de pagamento de um tributo.</p> Signup and view all the answers

Como ocorre a retenção na fonte no âmbito da legislação tributária?

<p>A retenção na fonte ocorre quando há dedução de tributos diretamente nos rendimentos pagos ao titular pelo substituto tributário.</p> Signup and view all the answers

Quais as consequências de um reembolso indevido no contexto dos juros compensatórios?

<p>Os juros compensatórios de reembolso indevido são contados a partir da data do recebimento até a correção ou suprimento da falta que motivou o erro.</p> Signup and view all the answers

Qual é a relevância do dever de boa prática tributária para os representantes de contribuintes?

<p>Os representantes de contribuintes devem cumprir os deveres tributários das entidades por elas representadas, assegurando a legalidade e a justiça fiscal.</p> Signup and view all the answers

O que acontece quando as declarações de imposto são apresentadas fora dos prazos legais?

<p>Quando as declarações de imposto são apresentadas fora dos prazos, considera-se que há sempre retardamento da liquidação, gerando consequências fiscais.</p> Signup and view all the answers

Study Notes

Relação Jurídica Tributária: Extinção

  • O pagamento de prestações tributárias pode ser feito em moeda corrente, cheque, débito em conta, transferência bancária.
  • Pessoas coletivas devem realizar o pagamento exclusivamente por meios eletrónicos.
  • Dação em cumprimento e compensação são permitidas em casos previstos na lei.
  • O pagamento deve indicar os tributos e períodos de tributação.
  • Pagamentos inferiores ao montante devido são imputados sucessivamente a: juros moratórios, outros encargos legais, dívida tributária (incluindo juros compensatórios) e coimas.
  • O pagamento das dívidas tributárias pode ser realizado pelo devedor ou por terceiro.

Pagamento em Prestações

  • O pagamento em prestações é possível mediante requerimento, exceto para quantias retidas na fonte.
  • Juros compensatórios são devidos por um prazo máximo de 180 dias em caso de erro do sujeito passivo na declaração ou, em caso de falta apurada em ação de fiscalização, até 90 dias após sua conclusão.

Objeto da Relação Jurídica Tributária

  • Sujeitos passivos classificados como micro ou pequena empresa podem usufruir de acerto de contas para obrigações tributárias.
  • O acerto de contas permite pagar apenas a diferença entre o valor a receber e a pagar.

Facto Tributário: Constituição e Alteração

  • A relação jurídica tributária é constituída com o facto tributário.
  • Os elementos essenciais da relação jurídica tributária não podem ser alterados por vontade das partes.
  • O ato impugnado deve ser anulado em caso de dúvida fundada sobre a existência e quantificação do facto tributário.

Simulação de Negócios Jurídicos

  • Em caso de simulação de negócio jurídico, a tributação incide sobre o negócio jurídico real, não sobre o simulado.

Dever de Boa Prática Tributária

  • Os representantes de contribuintes são responsáveis pelo cumprimento dos deveres tributários das entidades que representam.

Pagamento por Conta

  • As entregas pecuniárias antecipadas realizadas durante o período de formação do facto tributário constituem pagamento por conta do imposto devido a final.

Retenções na Fonte

  • As entregas pecuniárias realizadas por dedução nos rendimentos pagos ou postos à disposição do titular pelo substituto tributário constituem retenção na fonte.

Juros Compensatórios

  • Juros compensatórios são devidos em casos de retardamento da liquidação de parte ou do imposto total devido, entrega de imposto a pagar antecipadamente, ou retido ou a reter em substituição tributária, por culpa do sujeito passivo.
  • São devidos também em caso de reembolso superior ao devido por culpa do sujeito passivo.
  • Os juros são calculados dia a dia, a partir do fim do prazo de apresentação da declaração ou entrega do imposto até o suprimento, correção ou deteção da falta que motivou o retardamento.
  • Em caso de inspeção, a falta é considerada suprida a partir do auto de notícia.
  • Em caso de recebimento de reembolso indevido, os juros contam-se a partir da data do recebimento até o suprimento ou a correção da falta.
  • Há sempre retardamento da liquidação quando as declarações de imposto forem apresentadas fora dos prazos legais.

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Neste questionário, exploramos os aspectos jurídicos da extinção da relação tributária. Abordamos modalidades de pagamento, incluindo prestações e a importância da indicação correta dos tributos. Além disso, discutimos as implicações do pagamento realizado por terceiros e os encargos associados ao pagamento inferior ao montante devido.

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