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Questions and Answers
Qual é o prazo máximo para a exigência de juros compensatórios em caso de erro do sujeito passivo?
180 dias.
O que deve ocorrer se houver falta apurada em ação de fiscalização em relação aos juros compensatórios?
Os juros são devidos até 90 dias após a conclusão da fiscalização.
Como se caracteriza uma micro ou pequena empresa no contexto do acerto de contas tributário?
Classificada conforme o artigo 2.º do anexo ao Decreto-Lei n.º 372/2007.
O que é necessário para que a relação jurídica tributária seja constituída?
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Qual é a consequência de haver dúvida sobre a existência ou quantificação do fato tributário?
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Qual é o princípio da tributação no caso de simulação de negócios jurídicos?
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Os elementos essenciais da relação jurídica tributária podem ser alterados por vontade das partes?
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Qual é a taxa de juro aplicada nos juros compensatórios referidos na legislação?
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O que caracteriza uma relação jurídica tributária?
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Como são tratados os pagamentos inferiores ao montante devido segundo a legislação fiscal?
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Defina o conceito de 'facto tributário'.
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Quais são as formas permitidas para o pagamento de prestações tributárias?
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O que é a simulação de negócios jurídicos no contexto fiscal?
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Quais são as possibilidades de pagamento das dívidas tributárias?
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O que são juros compensatórios no contexto do direito fiscal?
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Quais são as exceções ao pagamento em prestações de quantias retidas na fonte?
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Quais são os elementos que compõem a relação jurídica tributária?
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O que são juros compensatórios no contexto do direito fiscal?
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Qual o prazo para o cálculo dos juros compensatórios em caso de retardamento de liquidação?
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O que caracteriza um facto tributário?
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Como ocorre a retenção na fonte no âmbito da legislação tributária?
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Quais as consequências de um reembolso indevido no contexto dos juros compensatórios?
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Qual é a relevância do dever de boa prática tributária para os representantes de contribuintes?
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O que acontece quando as declarações de imposto são apresentadas fora dos prazos legais?
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Study Notes
Relação Jurídica Tributária: Extinção
- O pagamento de prestações tributárias pode ser feito em moeda corrente, cheque, débito em conta, transferência bancária.
- Pessoas coletivas devem realizar o pagamento exclusivamente por meios eletrónicos.
- Dação em cumprimento e compensação são permitidas em casos previstos na lei.
- O pagamento deve indicar os tributos e períodos de tributação.
- Pagamentos inferiores ao montante devido são imputados sucessivamente a: juros moratórios, outros encargos legais, dívida tributária (incluindo juros compensatórios) e coimas.
- O pagamento das dívidas tributárias pode ser realizado pelo devedor ou por terceiro.
Pagamento em Prestações
- O pagamento em prestações é possível mediante requerimento, exceto para quantias retidas na fonte.
- Juros compensatórios são devidos por um prazo máximo de 180 dias em caso de erro do sujeito passivo na declaração ou, em caso de falta apurada em ação de fiscalização, até 90 dias após sua conclusão.
Objeto da Relação Jurídica Tributária
- Sujeitos passivos classificados como micro ou pequena empresa podem usufruir de acerto de contas para obrigações tributárias.
- O acerto de contas permite pagar apenas a diferença entre o valor a receber e a pagar.
Facto Tributário: Constituição e Alteração
- A relação jurídica tributária é constituída com o facto tributário.
- Os elementos essenciais da relação jurídica tributária não podem ser alterados por vontade das partes.
- O ato impugnado deve ser anulado em caso de dúvida fundada sobre a existência e quantificação do facto tributário.
Simulação de Negócios Jurídicos
- Em caso de simulação de negócio jurídico, a tributação incide sobre o negócio jurídico real, não sobre o simulado.
Dever de Boa Prática Tributária
- Os representantes de contribuintes são responsáveis pelo cumprimento dos deveres tributários das entidades que representam.
Pagamento por Conta
- As entregas pecuniárias antecipadas realizadas durante o período de formação do facto tributário constituem pagamento por conta do imposto devido a final.
Retenções na Fonte
- As entregas pecuniárias realizadas por dedução nos rendimentos pagos ou postos à disposição do titular pelo substituto tributário constituem retenção na fonte.
Juros Compensatórios
- Juros compensatórios são devidos em casos de retardamento da liquidação de parte ou do imposto total devido, entrega de imposto a pagar antecipadamente, ou retido ou a reter em substituição tributária, por culpa do sujeito passivo.
- São devidos também em caso de reembolso superior ao devido por culpa do sujeito passivo.
- Os juros são calculados dia a dia, a partir do fim do prazo de apresentação da declaração ou entrega do imposto até o suprimento, correção ou deteção da falta que motivou o retardamento.
- Em caso de inspeção, a falta é considerada suprida a partir do auto de notícia.
- Em caso de recebimento de reembolso indevido, os juros contam-se a partir da data do recebimento até o suprimento ou a correção da falta.
- Há sempre retardamento da liquidação quando as declarações de imposto forem apresentadas fora dos prazos legais.
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Description
Neste questionário, exploramos os aspectos jurídicos da extinção da relação tributária. Abordamos modalidades de pagamento, incluindo prestações e a importância da indicação correta dos tributos. Além disso, discutimos as implicações do pagamento realizado por terceiros e os encargos associados ao pagamento inferior ao montante devido.