Einkommensteuer Lehrbrief Quiz
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Questions and Answers

Was ist das Hauptziel des Lehrbriefes zur Einkommensteuer?

  • Die Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung
  • Die Vermittlung der Regeln bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung (correct)
  • Die Analyse der Steuerbelastung für Unternehmen
  • Die Berechnung der Einkommensteuer für physische Personen

    • Welche Gewinnermittlungsarten werden im Lehrbrief angesprochen?

  • Einnahmen-Überschuss-Rechnung und Bilanzierung
  • Betriebsvermögensvergleich und Gewinnverteilung
  • Einnahmen-Überschuss-Rechnung und Betriebsvermögensvergleich (correct)
  • Fortführungsrechnung und Liquidationsrechnung

    • Was beschreibt § 4 Abs. 4a EStG in dem Kontext des Lehrbriefes?

  • Die Ermittlung des Gewinns bei Personengesellschaften
  • Die Regelungen zur Umsatzsteuer
  • Die Berechnung nicht abziehbarer Schuldzinsen (correct)
  • Die Abziehbarkeit von Betriebsausgaben

    • In welchen Jahren wurden Fragestellungen zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung in den Steuerberaterprüfungen behandelt?

    <p>2021, 2020, 2015</p> Signup and view all the answers

    Was sind Gewinneinkünfte im Sinne des Lehrbriefes?

    <p>Einkünfte aus L + F, Gewerbebetrieb, selbständiger Arbeit</p> Signup and view all the answers

    Was ist eine Empfehlung für die Prüfungsvorbereitung laut Lehrbrief?

    <p>Die Aufgaben aus vergangenen Prüfungen zu üben</p> Signup and view all the answers

    Welche Auswirkungen hat ein Wechsel der Gewinnermittlungsart?

    <p>Es hat Auswirkungen auf die Ermittlung der Gewinnhöhe</p> Signup and view all the answers

    Welche der folgenden Aussagen ist korrekt bezüglich der Gewinnermittlung?

    <p>Der Gewinn unterliegt der Einkommensteuer</p> Signup and view all the answers

    Wie sind die Betriebseinnahmen (BE) zu ermitteln?

    <p>Zugeflossene Einnahmen aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit, Hilfsgeschäften und vereinnahmte Umsatzsteuern</p> Signup and view all the answers

    Was zählt nicht zu den Betriebseinnahmen?

    <p>Ersparte Aufwendungen</p> Signup and view all the answers

    Was beschreibt am besten den Begriff der Betriebseinnahmen?

    <p>Zugänge von Wirtschaftsgütern, die durch den Betrieb veranlasst sind</p> Signup and view all the answers

    Welche Einnahmeart gehört zu den Hilfsgeschäften?

    <p>Veräußerrung von Maschinen und Anlagen</p> Signup and view all the answers

    Welche Aussage über Umsatzsteuern in Bezug auf Betriebseinnahmen ist korrekt?

    <p>Vereinnahmte Umsatzsteuern zählen zu den Betriebseinnahmen</p> Signup and view all the answers

    Was ist bei der Ermittlung der Betriebseinnahmen zu beachten?

    <p>Die Verbindung zum wirtschaftlichen Zusammenhang muss gegeben sein</p> Signup and view all the answers

    Welche Benennung findet man nicht in Bezug auf die Art der Betriebseinnahmen?

    <p>Zintoressinnen</p> Signup and view all the answers

    Was ist für die Abgrenzung von Betriebseinnahmen entscheidend?

    <p>Der wirtschaftliche Zusammenhang der Einnahmen zum Betrieb</p> Signup and view all the answers

    Welche Aussage über die Vorsteuer abziehbar ist für Silke Drei korrekt?

    <p>Die Vorsteuer von 9.500 € ist nicht abziehbar, aufgrund umsatzsteuerfreier Umsätze.</p> Signup and view all the answers

    Was sind die Anschaffungskosten (AK) des medizinischen Geräts für Silke Drei?

    <p>59.500 €.</p> Signup and view all the answers

    Was beschreibt die Definition des Begriffs „Entnahmen“?

    <p>Entnahmen sind Entzüge von Vermögenswerten aus dem Betriebsvermögen.</p> Signup and view all the answers

    Was bedeutet die Abkürzung BA in Bezug auf Vorsteuer?

    <p>Betriebliche Aufwendungen.</p> Signup and view all the answers

    Wieso ist die Vorsteuer für Silke Drei nicht abziehbar?

    <p>Weil ihre Umsätze umsatzsteuerfrei sind.</p> Signup and view all the answers

    Welche Regelung im UStG betrifft Silke Dreis Situation am meisten?

    <p>§ 15 Abs. 2 Nr. 1.</p> Signup and view all the answers

    Wie wird die Umsatzsteuer, die Silke Drei für das medizinische Gerät gezahlt hat, in ihrer Buchhaltung behandelt?

    <p>Sie wird als nicht abziehbare Vorsteuer betrachtet.</p> Signup and view all the answers

    Was ist die Konsequenz, wenn Vorsteuern nicht abziehbar sind?

    <p>Die AK/HK steigen entsprechend.</p> Signup and view all the answers

    Was ist erforderlich, um erhöhte AfA und SonderAfA vorzunehmen?

    <p>Die übrigen Voraussetzungen müssen vorliegen.</p> Signup and view all the answers

    Wie wird der Restwert einer Abnutzbaren Wirtschaftsgüter zum Zeitpunkt der Entnahme gehandhabt?

    <p>Er wird als BA aufgezeichnet.</p> Signup and view all the answers

    Was war der ursprüngliche Kaufpreis der Maschine von Bernd Acht?

    <p>20.000 €</p> Signup and view all the answers

    Wie hoch war die AfA für das erste Jahr der Maschine?

    <p>1.458 €</p> Signup and view all the answers

    Was ist der Restwert der Maschine am 31.12.03 vor dem Verkauf?

    <p>13.542 €</p> Signup and view all the answers

    Welche Rolle spielt die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für die AfA?

    <p>Sie bestimmt die Höhe der AfA.</p> Signup and view all the answers

    Welchen Wert hatte die Maschine bei der Veräußerung?

    <p>15.470 €</p> Signup and view all the answers

    Was ist der Hauptgrund, warum Bernd Acht § 7 Abs. 2 EStG nicht in Anspruch nimmt?

    <p>Er ist voll zum Vorsteuerabzug berechtigt.</p> Signup and view all the answers

    Welche Beträge können als BA abgezogen werden, wenn die AK/HK eines geringwertigen Wirtschaftsgutes 250 € nicht übersteigen?

    <p>Die AK/HK können vollständig im Wirtschaftsjahr der Lieferung abgezogen werden.</p> Signup and view all the answers

    Wie verhält es sich mit den AK/HK von Wirtschaftsgütern, die wiederholt nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten aufweisen?

    <p>Nachträgliche AK/HK sind im Jahr des Entstehens ebenfalls komplett als BA abziehbar.</p> Signup and view all the answers

    Was gilt für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250 € und 800 €?

    <p>Sie können im Jahr der Anschaffung in voller Höhe als BA abgezogen werden.</p> Signup and view all the answers

    Welches Kriterium ist entscheidend für den Abzug von geringwertigen Wirtschaftsgütern?

    <p>Die Wirtschaftsgüter müssen selbständig nutzbar sein.</p> Signup and view all the answers

    Wohin bezieht sich der Abzug der AK/HK bei Wirtschaftsgütern, die über 800 € kosten?

    <p>Die AK/HK müssen über die Nutzungsdauer verteilt abgezogen werden.</p> Signup and view all the answers

    Wie werden die AK/HK für die Berechnung der Abzugsgrenzen berücksichtigt?

    <p>Die Berechnung erfolgt auf der Basis des reinen Warenpreises ohne Umsatzsteuer.</p> Signup and view all the answers

    Welche Aussage trifft auf die Abzugsmodalitäten für Wirtschaftsgüter zu, die im Jahr der Anschaffung genutzt werden?

    <p>Eine sofortige, vollständige Absetzung ist möglich.</p> Signup and view all the answers

    Was passiert mit geringwertigen Wirtschaftsgütern, die in einem späteren Jahr zusätzliche Kosten verursachen?

    <p>Die zusätzlichen Kosten sind im Entstehungsjahr vollständig abziehbar.</p> Signup and view all the answers

    Wann sind Anzahlungen für ein GWG als BA zu erfassen?

    <p>Im Zeitpunkt der Anzahlung.</p> Signup and view all the answers

    Welche Bedingung muss erfüllt sein, um einen Sammelposten zu bilden?

    <p>Die AK müssen zwischen 250 € und 1.000 € liegen.</p> Signup and view all the answers

    Wie wird ein Sammelposten in den Folgejahren aufgelöst?

    <p>Mit einem Betrag von 1/5 jährlich.</p> Signup and view all the answers

    Was geschieht, wenn ein WG aus dem BV ausscheidet?

    <p>Die Auflösung des Sammelpostens bleibt unberührt.</p> Signup and view all the answers

    Wie hoch sind die AK eines WG, wenn die USt nicht abziehbar ist?

    <p>275 €, da die USt nicht abziehbar ist.</p> Signup and view all the answers

    Welche Aussage über die Nutzungsdauer eines WG ist korrekt?

    <p>Sie ist mindestens drei Jahre für ein selbständig nutzbares WG.</p> Signup and view all the answers

    Welche Abschreibungsmethode ist für GWG mit AK von mehr als 800 € relevant?

    <p>Lineare Abschreibung nach einem festgelegten Satz.</p> Signup and view all the answers

    Was ist die Konsequenz, wenn ein WG eine Nutzungsdauer von drei Jahren hat?

    <p>Die AfA muss über drei Jahre verteilt werden.</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung 2025/2026

    • Lehrbrief 67: Einkommensteuer 15
    • Thema: Einnahmen-Überschuss-Rechnung, Wechsel der Gewinnermittlungsart, nicht abziehbare Schuldzinsen (§ 4 Abs. 4a EStG)
    • Verfasser: Christiane Holzner (Steuerberaterin, Dipl.-Finanzwirtin (FH), LL.M.) und Prof. Dr. Peter Spettenhuber (Wirtschaftsprüfer, Steuerberater)

    Inhaltsverzeichnis

    • Kapitel 1: Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG

      • Persönlicher Anwendungsbereich
      • Begriff und Wesen der Gewinnermittlung
      • Umfang des Betriebsvermögens
      • Betriebseinnahmen
      • Durchlaufende Posten
      • Veräußerung von Anlagevermögen
      • Aufnahmen von Darlehen
      • Behandlung der Umsatzsteuer
      • Entnahmen
      • Betriebsausgaben
      • Einlagen

    • Kapitel 2: Wechsel der Gewinnermittlungsart

      • Gründe für den Wechsel
      • Wechsel zum Betriebsvermögensvergleich
      • Wechsel zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung
      • Behandlung einzelner Wirtschaftsgüter
      • Erfassung des Übergangsgewinns/-verlustes
      • Behandlung einzelner Bilanzposten

    • Kapitel 3: Nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG

      • Grundsätzliches
      • Ermittlung der Überentnahmen
      • Typisierte nicht abziehbare Schuldzinsen
      • Ermittlung des Höchstbetrags der nicht abziehbaren Schuldzinsen

    • Kapitel 4: Übungsfall (Detaillierte Informationen fehlen)

    Lernziele (Aus dem Videomaterial)

    • Vermittlung der wichtigsten Regeln und Einzelheiten der Gewinnermittlung durch die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR).
    • Auswirkungen eines Wechsels der Gewinnermittlungsart (EÜR zu Betriebsvermögensvergleich oder umgekehrt).
    • Berechnung der nicht abziehbaren Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG.

    Prüfungstipps (Aus dem Videomaterial)

    • Fragestellungen zu EÜR und Wechsel der Gewinnermittlungsart sind in vergangenen Steuerberaterprüfungen aufgetaucht.
    • Jährliche Prüfungen: Einnahmen-Überschuss-Rechnung (2021, 2020, 2015) wurden genannt.

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