Einkommensteuer Lehrbrief Quiz

Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist ein Verfahren zur Gewinnermittlung, bei dem die Einnahmen und Ausgaben eines Geschäftsjahres gegenübergestellt werden, um den Gewinn zu ermitteln.

Die EÜR wird nach § 4 Abs. 3 EStG geregelt.

Die EÜR eignet sich besonders für kleine und mittelständische Unternehmen, die einen überschaubaren Geschäftsbetrieb führen.

Bei der EÜR werden die Einnahmen und Ausgaben eines Geschäftsjahres gegenübergestellt.

Der Gewinn, der sich aus der EÜR ergibt, wird dann mit dem Steuersatz der Einkommensteuer versteuert.

Die EÜR ist eine einfache und übersichtliche Methode zur Gewinnermittlung.

Die EÜR kann bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen durch den Unternehmer selbst erstellt werden.

Die EÜR ist eine Alternative zur Bilanzierung, die für größere Unternehmen obligatorisch ist.

Die Umsatzsteuer, die auf die Anschaffung eines Wirtschaftsguts ausgewiesen wurde, kann unter bestimmten Bedingungen in der EÜR als Vorsteuer abgezogen werden.

Die Umsatzsteuer wird nur dann als Vorsteuer abgezogen, wenn die Umsätze aus der entsprechenden Tätigkeit steuerpflichtig sind.

Eine Umsatzsteuer auf Anschaffungen, die für umsatzsteuerfreie Tätigkeiten verwendet werden, ist nicht abzugsfähig und erhöht die Anschaffungskosten des Wirtschaftsguts.

Die Anschaffungskosten (AK) eines Wirtschaftsguts umfassen den Bruttopreis und alle zusätzlichen Kosten, die bis zur betriebsbereiten Nutzung anfallen.

Im Falle von umsatzsteuerfreien Tätigkeiten wird die nicht abzugsfähige Umsatzsteuer zu den AK hinzu addiert.

Die Entnahme aus einem Unternehmen bezeichnet die Verbrauchung betrieblicher Güter oder Dienstleistungen für private Zwecke.

Entnahmen werden als Ausgaben in der EÜR berücksichtigt, um den Gewinn zu ermitteln.

Die Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) ist ein Verfahren zur Gewinnermittlung, bei dem die Einnahmen und Ausgaben eines Geschäftsjahres gegenübergestellt werden, um den Gewinn zu ermitteln.

Sonder-AfA sind zusätzliche Abschreibungen, die über die lineare Abschreibung hinausgehen und zu einer schnelleren Abschreibung des Wirtschaftsguts führen. Sie werden gewährt, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, wie z.B. bei erhöhter Belastung oder technologischem Fortschritt.

Bei der Veräußerung oder Entnahme eines Wirtschaftsguts, bevor die vollen Anschaffungs- oder Herstellungskosten abgeschrieben wurden, muss der Restwert als Betriebsvermögen erfasst werden. Der Restwert ist der Wert, der zum Zeitpunkt der Veräußerung oder Entnahme noch nicht abgeschrieben wurde.

Der Veräußerungserlös oder der Entnahmewert eines Wirtschaftsguts wird als Betriebseinnahme gebucht.

Die AfA (Abschreibung) wird jährlich auf die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts verteilt, um den Wertverlust des Gutes über seine Nutzungsdauer hinweg zu berücksichtigen.

Die lineare Abschreibung ist eine einfache Methode der AfA, bei der der Wert des Wirtschaftsguts gleichmäßig über die gesamte Nutzungsdauer abgeschrieben wird.

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer eines Wirtschaftsguts ist die Zeitspanne, die das Gut im Durchschnitt in einem Betrieb genutzt werden kann.

Wenn ein Wirtschaftsgut nicht vollständig abgeschrieben wurde, wird der restliche Wert beim Verkauf oder bei der Entnahme des Wirtschaftsguts als Betriebseinnahme erfasst.

Die Höhe der Abschreibungen kann durch § 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) beeinflusst werden.

Die Summe aller Einnahmen, die durch die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens erzielt werden. Sie beinhalten, die Einnahmen aus der gewöhnlichen Geschäftsaktivität, Hilfsgeschäfte, Umsatzsteuer, Teilwerte für Entnahmen, Selbstkosten für Entnahmen von Nutzungen und Leistungen und Umsatzsteuer für gleichgestellte Vorgänge.

Alle Einnahmen, die aus der eigentlichen Geschäftstätigkeit eines Unternehmens stammen. Beispielsweise der Umsatz aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen.

Einnahmen, die durch Tätigkeiten erzielt werden, die dem Hauptgeschäft des Unternehmens dienen. Beispielsweise die Vermietung von Immobilien, die zu dem Unternehmen gehören, aber nicht den Hauptgeschäftszweck darstellen.

Es handelt sich um den Teil der Umsatzsteuer, den das Unternehmen an das Finanzamt abführen muss.

Der Wert, den man ansetzt, wenn man Dinge aus dem Unternehmen für den privaten Gebrauch entnimmt. Beispielsweise, wenn der Firmenwagen für private Zwecke genutzt wird.

Die Kosten für den eigenen Verbrauch von Dienstleistungen oder Gütern, die aus dem Unternehmen stammen. Beispielsweise, wenn Mitarbeiter des Unternehmens eigene Produkte konsumieren.

Die Umsatzsteuer, die entsteht, wenn das Unternehmen Leistungen erbringt, die nach dem Umsatzsteuergesetz den Lieferungen und sonstigen Leistungen gleichgestellt sind. Beispielsweise die Vermietung von Immobilien.

Der Begriff der Betriebseinnahmen wird im Gesetz nicht direkt definiert. Daher wird er in Anlehnung an die Begriffe 'Betriebsausgaben' (Einnahmen in umgekehrter Richtung) und 'Einnahmen' (analog der Definition in Bezug auf Einkommensteuer) bestimmt.

Bei Wirtschaftsgütern, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten (ohne MwSt.) nicht mehr als 250 € betragen, können diese im Jahr der Anschaffung/Herstellung in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn sie selbstständig nutzbar sind.

Der Abzug von GWG in voller Höhe als Betriebsausgaben im Anschaffungsjahr ist nur möglich, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten nicht mehr als 250 € betragen.

Wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines GWG mehr als 250 € und höchstens 800 € betragen, können sie im Jahr der Anschaffung/Herstellung in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden.

Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines GWG, das im Anschaffungsjahr in voller Höhe als Betriebsausgabe abgezogen wurde, können im Jahr des Entstehens ebenfalls in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden.

Bei der Berechnung der Grenzwerte für GWG ist der reine Warenpreis ohne Umsatzsteuer zu berücksichtigen.

Die Sonderregelung für die Absetzung von GWG im Anschaffungsjahr kann nur im Jahr der Anschaffung/Herstellung angewendet werden.

Wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines GWG mehr als 800 € betragen, müssen sie über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden.

Ein Sammelposten ist ein Verfahren zur Vereinfachung der Buchführung, bei dem mehrere GWG mit einem Gesamtwert unter 800 € zusammengefasst werden.

Wenn ein Unternehmen ein Wirtschaftsgut (WG) anschafft, sind die Anzahlungen vor der Lieferung bereits im Zeitpunkt der Zahlung als Ausgaben zu erfassen.

Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten zwischen 250 € und 1.000 € kann im Jahr der Anschaffung ein Sammelposten gebildet werden, der über die nächsten fünf Jahre abgeschrieben wird.

Die Umsatzsteuer ist bei der Anschaffung eines Wirtschaftsguts in der Regel nicht abzugsfähig.

Die Abschreibungsmethode für ein neues Wirtschaftsgut hängt von der Größe der Anschaffungskosten ab. Auch die Gruppe der Güter mit Anschaffungskosten zwischen 800 € und 1.000 € muss bei der Entscheidung einbezogen werden.

Wenn ein Wirtschaftsgut aus dem Betriebsvermögen ausgeschieden wird, hat dies keinen Einfluss auf die Auflösung des Sammelpostens für Abschreibungen.

Die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts umfassen den Bruttopreis und alle zusätzlichen Kosten, die bis zur betriebsbereiten Nutzung anfallen.

Die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts werden im Jahr der Anschaffung nicht komplett als Ausgabe erfasst, sondern über die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts verteilt.

Bei der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG muss geprüft werden, ob die Voraussetzungen für die Anwendung von § 6 Abs. 2 EStG gegeben sind, um die Abschreibung von Wirtschaftsgütern zu regeln.