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Questions and Answers
Was war der Kaufpreis des vermieteten Zweifamilienhauses, das Benno im Jahr 2023 erwarb?
Wie hoch war der Gewinn, den Brunhilde Blume aus ihrer Praxis als Heilpraktikerin im Jahr 2023 erzielte?
Wie hoch waren die Gesamtausgaben für die Grunderwerbsteuer und Notargebühren, die Benno im Jahr 2023 zahlte?
Wie viel Miete vereinnahmte Benno im Jahr 2023 aus dem vermieteten Zweifamilienhaus?
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Wie viel handelte die Rechnung für die Dachreparatur, die Benno im Jahr 2023 bezahlen musste?
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Wie viel Kirchensteuer entrichteten Brunhilde und Benno im Jahr 2023 zusammen?
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Welcher Betrag wurde für die Hausbewirtschaftungskosten im Jahr 2023 angegeben?
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Wie hoch war die Zahlung von Brunhilde an ihren Steuerberater für die Gewinnermittlung des Jahres 2023?
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Welche der folgenden Ausgaben sind Betriebsausgaben?
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Welche dieser Optionen stellen Betriebseinnahmen dar?
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Sind die folgenden Positionen als Werbungskosten abzugsfähig?
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Welche der folgenden Aussagen trifft auf Einnahmen im unternehmerischen Kontext zu?
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Welche dieser Kosten können nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden?
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Study Notes
Aufgabe 1: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens der Ehegatten Blume für 2023
- Ehegatten: Benno und Brunhilde Blume, 50 Jahre alt.
- Wohnort: Malente.
- Einkommen Brunhilde: Gewinn aus Heilpraktikerpraxis in Höhe von 110.000 €.
-
Einkommen Benno: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung durch Zweifamilienhaus in Eutin.
- Kaufdatum des Hauses: 8. März 2023, Kaufpreis: 680.000 € (davon 180.000 € Grund und Boden).
- Nutzen und Lasten gingen am 1. Mai 2023 auf Benno über, Eintragung im Grundbuch am 1. Juni 2023.
- Mieteinnahmen Benno: 18.100 €.
-
Ausgaben Benno:
- Grunderwerbsteuer: 44.200 €.
- Notargebühren: 22.400 € (Kaufvertrag und Eintragung im Grundbuch + Grundschuld).
- Dachreparatur: 15.000 € (Rechnung vom 14. Dezember 2023, bezahlt am 5. Januar 2024).
- Hausverwaltungsaufwand: 500 €.
- Sonstige Hausbewirtschaftungskosten (Werbungskosten): 12.000 €.
-
Sonstiges:
- Steuerberaterkosten Brunhilde: 700 € (Bezahlt am 7. Juni 2023).
- Kirchensteuer: 200 €.
- Berufshaftpflichtversicherung Brunhilde: 600 €.
- Kranken- und Pflegeversicherung: 4.000 €.
- Kapitallebensversicherung: 6.300 € (Vertragsabschluss 2000).
- Rechtschutzversicherung: 100 €.
- Gesamte Versicherungsbeiträge: 10.300 €.
- Zeitvorstellung: ca. 40 Minuten.
- Hinweis: Die Aufgabenlösung erfordert die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens unter Berücksichtigung der relevanten gesetzlichen Vorschriften.
Betriebsausgaben
- Definition: Betriebsausgaben sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit anfallen und zur Erzielung von Betriebseinnahmen dienen.
- Beispiele: Mieten, Gehälter, Materialkosten, Versicherungen, Reparaturen, Werbung
- Schwierige Frage: Ist die Anschaffung eines neuen Autos für den Geschäftsführer eines Unternehmens, das ausschließlich Dienstleistungen anbietet, eine Betriebsausgabe? (Lösung: Ja, wenn das Auto ausschließlich für betriebliche Zwecke genutzt wird. Nein, wenn es auch privat genutzt wird.)
Betriebseinnahmen
- Definition: Betriebseinnahmen sind Einnahmen, die aus der betrieblichen Tätigkeit erzielt werden.
- Beispiele: Verkaufserlöse, Dienstleistungserlöse, Zinsen, Mieteinnahmen
- Schwierige Frage: Ist die Entschädigung, die ein Unternehmen für den Verlust eines Mitarbeiters durch einen Unfall erhält, eine Betriebseinnahme? (Lösung: Ja, sofern die Entschädigung im Zusammenhang mit der betrieblichen Tätigkeit steht und nicht rein privat ist.)
Werbungskosten
- Definition: Werbungskosten sind Aufwendungen, die zur Werbung für die eigenen Produkte oder Dienstleistungen getätigt werden.
- Beispiele: Anzeigen in Zeitungen, TV-Werbung, Online-Marketing, Sponsoring
- Schwierige Frage: Ist der Kauf eines Laptops für den Geschäftsführer eines Unternehmens, der diesen auch privat nutzt, ein Werbungskosten? (Lösung: Nein, der Kauf des Laptops ist kein Werbungskosten, da er nicht ausschließlich für die betriebliche Tätigkeit genutzt wird.)
Einnahmen
- Definition: Einnahmen sind alle Zuflüsse von Geld oder geldwerten Vorteilen, die das Vermögen einer Person oder eines Unternehmens erhöhen.
- Beispiele: Löhne, Gehälter, Provisionen, Mieteinnahmen, Kapitalerträge
- Schwierige Frage: Ist die Erbschaft eines Grundstücks durch einen Unternehmer eine Einnahme? (Lösung: Ja, die Erbschaft ist eine Einnahme, da sie das Vermögen des Unternehmers erhöht, jedoch zählt sie nicht zu den Betriebseinnahmen, sondern zum Privatvermögen.)
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Description
In diesem Quiz geht es um die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens der Ehegatten Blume für das Jahr 2023. Die verschiedenen Einkünfte, Ausgaben und steuerlichen Aspekte werden betrachtet, um das gemeinsame zu versteuernde Einkommen zu berechnen.
