Economía y Políticas Públicas II: Impuestos y Equidad

Características deseables de un sistema tributario

• Un sistema tributario ideal debería cumplir con seis principios: suficiencia impositiva, eficiencia económica, equidad o justicia, sencillez administrativa, flexibilidad, y responsabilidad política.

Principio de suficiencia impositiva

• La recaudación obtenida a través de los tributos debe ser suficiente para cubrir los gastos públicos tanto en un momento dado (estático) como a lo largo del tiempo (dinámico).

Principio de eficiencia económica

• Los impuestos deben ser neutrales en la economía, es decir, no deben alterar las decisiones de los agentes económicos (consumo, asignación de recursos…). • El 1er Teorema de la economía del bienestar establece que un mercado perfectamente competitivo siempre nos llevará a una asignación de recursos eficiente. • Los impuestos de tanto alzado son una posible solución, pero no son aplicables en la práctica. • El problema es que los impuestos vulneran las nociones de equidad comúnmente aceptadas en economías modernas.

Principio de eficiencia económica (continuación)

• La teoría del "second best" (segunda opción óptima) sugiere minimizar la ineficiencia cuando no es posible eliminarla. • Los impuestos de capitación son un caso particular de impuestos de tanto alzado, donde todos los contribuyentes pagan la misma cantidad.

Principio de equidad o justicia

• Los impuestos han de ser, idealmente, equitativos. • La distribución de la carga puede realizarse utilizando diferentes principios: principio del beneficio, principio de la capacidad de pago, principio de la utilidad y principio del consumo.

Principio del beneficio

• Los impuestos que paga un contribuyente deben estar relacionados con los beneficios que recibe de los bienes y servicios públicos. • Este principio busca que el residuo fiscal sea 0, es decir, que los beneficios recibidos del sector público sean iguales a los impuestos cobrados.

Principio de la capacidad de pago

• El gasto público debe ser financiado por los contribuyentes en función de su posición económica. • Tradicionalmente esto se asocia a la renta ajustada (impuesto distorsionador). • Sus defensores argumentan que las ganancias de equidad (redistribución) compensan las pérdidas de eficiencia.

Principio de la utilidad

• La posición económica de los individuos no debería medirse por su nivel de renta sino por su bienestar. • Los impuestos deberían basarse en la utilidad individual y no en la renta.

Principio del consumo

• La base adecuada para establecer el impuesto es el consumo y no la renta. • Defendido por Mill, Fisher, Kaldor, King o Kotlikoff.

Principio de equidad horizontal

• Este principio busca que no se discrimine por razones no económicas. • Es decir, tratar por igual a los económicamente iguales. • Problema: ¿Cómo definimos la igualdad?

Principio de equidad vertical

• Se ocupa de cómo debe tratar el sistema a individuos en situaciones económicas diferentes. • Si el individuo A gana más que el individuo B, ¿Cómo deben ser los impuestos de ambos? • El resultado teórico es la aplicación del 2º Teorema del Bienestar.

Principio de sencillez administrativa

• Un sistema fiscal es sencillo cuando se basa en unos pocos impuestos de base muy amplia. • Reduce la presión fiscal indirecta de los contribuyentes. • Reduce el fraude. • Reduce los costes de gestión.

Principio de flexibilidad

• Implica que la recaudación se ajuste a las variaciones de la renta de la economía. • Los impuestos flexibles tienen un papel como estabilizadores automáticos.

Principio de responsabilidad política

• Los contribuyentes deben conocer la carga fiscal que soportan. • Deben evitar la ilusión fiscal, el sistema debe ser transparente.

Compromisos entre los principios

• El sistema ideal es aquel que cumpla los 6 principios, sin embargo, muchas veces estos son incompatibles entre sí.

Progresividad y medición

• Un impuesto será progresivo si el tipo impositivo medio es creciente con la renta. • La progresividad se puede medir de manera local (progresividad local) o global (progresividad global).

Medición de la progresividad

• Se propone utilizar medidas como la progresión del tipo medio (PTME), la progresión del tipo marginal (PTMA), la progresión de la carga (PC), y la progresión de la renta residual (PRR).

Progresividad global

• Consiste en valorar la progresividad del impuesto en función de sus efectos sobre la desigualdad en la distribución de la renta sobre la que se aplica. • La progresividad global depende de la distribución de la renta.### Progresividad de los Impuestos y Desigualdad de la Renta

La progresividad de los impuestos se relaciona con la reducción de la desigualdad de la renta.
La equidad vertical mide la desigualdad en términos de bienestar, y un impuesto progresivo no implica necesariamente un mayor bienestar.

Definiciones Previas

La unidad de medida empleada es el hogar residente, que se define como la persona o conjunto de personas que ocupan en común una vivienda familiar principal o parte de ella.
La Encuesta de Condiciones de Vida (ECV) y la Encuesta de Presupuestos Familiares (EPF) se utilizan para recopilar datos.

Tipos de Renta

Renta de mercado: suma de todas las rentas percibidas por los miembros del hogar, incluidas rentas monetarias y no monetarias brutas.
Renta de mercado ampliada: incluye transferencias netas periódicas entre hogares, rentas procedentes de planes privados de pensiones e indemnizaciones por despido.
Renta bruta: incluye transferencias públicas de carácter monetario de los diferentes programas de gasto que implican transferencias del sector público a los hogares.

Composición por Fuentes de la Renta Pública

La renta pública se compone de dividendos, beneficios distribuidos y no distribuidos, cotizaciones sociales empresariales y otros.

Renta Disponible y Renta Disponible Extendida

Renta disponible: renta de los hogares después de deducir impuestos directos e indirectos.
Renta disponible extendida: renta disponible más transferencias en especie valoradas monetariamente realizadas por el estado a los hogares.

Distribución de la Renta de Mercado Ampliada

La distribución de la renta de mercado ampliada se mide utilizando el índice de Gini y el índice Reynolds-Smolensky.

Prestaciones Monetarias

Las prestaciones monetarias reducen la desigualdad en un 24,1% en 2019 y un 26,7% en 2020.
Las pensiones de jubilación y supervivencia y las prestaciones por desempleo son las principales fuentes de prestaciones monetarias.

Impuestos

Los impuestos directos e indirectos se consideran en el análisis de la desigualdad de la renta.
El IBI no se tiene en cuenta en el análisis agregado.

Economía y Políticas Públicas II: Impuestos y Equidad

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Questions and Answers

¿Qué principio del sistema impositivo implica que los contribuyentes deben conocer la carga fiscal que soportan?

¿Qué medidas se proponen para medir la progresividad en el sistema impositivo? (Selecciona la(s) opción(es) correcta(s))

Un impuesto progresivo es aquel en el que el tipo impositivo medio es decreciente con la renta.

¿Cómo se define la renta disponible?

¿Qué transferencias en especie se incluyen en la renta disponible extendida?

¿Qué porcentaje corrigen las prestaciones monetarias la desigualdad en 2019 y 2020 respectivamente?

¿De dónde proviene principalmente el efecto redistributivo en 2020?

¿Cuál es el principio que establece que la recaudación de impuestos debe ser suficiente para cubrir los gastos públicos tanto en un momento dado como a lo largo del tiempo?

¿Cuál es el objetivo principal del principio de eficiencia económica en un sistema impositivo?

Los impuestos de tanto alzado gravan en función de variables exógenas y que no pueden alterarse. (Verdadero/Falso)

El principio de equidad o justicia busca que los impuestos sean ___________ para todos los contribuyentes.

Study Notes