26 Questions
Relaciona los siguientes aspectos de la tributación internacional con su descripción:
Normas de residencia = Determinan si una persona es considerada residente o no de un país a efectos fiscales Normas de fuente = Establecen el lugar donde se genera una renta o beneficio a efectos fiscales Cómputo de rentas = Proceso de determinar la base imponible de una persona o empresa Obligación de informar inversiones en el exterior al SII = Requisito de reportar al Servicio de Impuestos Internos las inversiones realizadas en el extranjero
Relaciona los siguientes formularios con su propósito:
Declaración Jurada 1929 = Operaciones en el exterior Declaración Jurada 1946 = Operaciones en Chile
Relaciona los siguientes conceptos con su definición en el contexto de la tributación internacional:
Tributación internacional = Aspectos internacionales de las leyes tributarias de cada país Impuesto adicional = Impuesto que se aplica a ciertas operaciones en Chile Créditos por impuestos soportados en el extranjero = Mecanismo para evitar la doble imposición
Empareja los siguientes conceptos de la tributación internacional con sus definiciones:
Principio de la Fuente = La tributación se basa en el lugar donde se generan los ingresos Principio de la Residencia = La tributación se basa en el lugar de residencia del contribuyente Domicilio o Residencia = Lugar donde una persona vive de manera permanente o temporal Fuente de la Renta = Lugar donde se generan los ingresos
Empareja los siguientes elementos con sus descripciones en la tributación internacional:
183 días = Período de tiempo que una persona debe permanecer en Chile para ser considerada residente Circular N° 63 de 2021 = Documento que establece los criterios para determinar la residencia Artículo 4° (LIR) = Norma que establece que la ausencia o falta de residencia en el país no es causal para perder el domicilio Artículo 59 del Código Civil = Definición legal de domicilio
Empareja los siguientes métodos con sus objetivos en la tributación internacional:
Crédito por imptos. pagados en el exterior = Evitar la doble imposición Convenios para evitar la doble imposición = Reducir o eliminar la doble tributación Declaración Jurada 1946 = Declarar las rentas de fuente chilena Declaración Jurada 1929 = Declarar las rentas de fuente mundial
Empareja los siguientes conceptos con sus definiciones en la tributación internacional:
Residencia = Toda persona que permanezca en Chile más de 183 días dentro de un lapso cualquiera de doce meses, en forma ininterrumpida o no Domicilio = Residencia acompañada real o presuntivamente, del ánimo de permanencia en ella Circular 40 de 2021 = Establece que la definición de residente aplica exclusivamente respecto de personas naturales Circular N° 63 de 2021 = Establece los criterios para determinar la residencia, considerando el elemento económico y no necesariamente el factor familiar
Relaciona los siguientes conceptos con su definición:
Procedimiento para el aviso de pérdida de domicilio y residencia en Chile = Declarar el impuesto global complementario en el SII Aviso de intención de permanencia en Chile = Manifestar la voluntad de domiciliarse en Chile para fines tributarios Personas sin domicilio o residencia en Chile = Impuesto adicional Domicilio de las personas jurídicas = Aquel que señalan los estatutos de la misma
Relaciona los siguientes artículos con su contenido:
Artículo 10 = Rentas de fuente chilena Artículo 11 = Fuente de los intereses, acciones, bonos y otros títulos de deuda Artículo 59 = Fuente pagadora en Chile Artículo 103 = Obligación de declarar el impuesto global complementario
Relaciona los siguientes impuestos con las situaciones de residencia:
Impuesto de Primera Categoría = Personas sin domicilio o residencia en Chile Impuesto de Segunda Categoría = Extranjeros con domicilio o residencia en Chile luego de los 3 años Impuesto Global Complementario = Personas con domicilio o residencia en Chile Impuesto adicional = Personas sin domicilio o residencia en Chile
Relaciona los siguientes elementos con su descripción:
RUT = Identificación del contribuyente en los trámites tributarios Clave Tributaria o Única = Autenticación en el sitio web del SII Formulario 22 = Declaración jurada de impuestos Respaldo de la propuesta de Formulario 22 = Documentos que justifican la determinación del impuesto proporcional
Relaciona los siguientes artículos de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR) con los tipos de renta que gravan:
Artículo 58 N° 1 = Retiros o remesas al exterior desde Establecimientos Permanentes en Chile Artículo 58 N° 2 = Dividendos de S.A. chilenas Artículo 58 N° 3 = Mayor valor por enajenación de activos subyacentes Artículo 59 = Regalías, intereses, remuneraciones, servicios, seguros, fletes, arrendamientos y otros
Relaciona las siguientes características con el Impuesto Adicional:
Real = Atiende a la renta y no a las características o capacidad económica del contribuyente Directo = Recae directamente sobre el titular de la renta, y grava el ingreso que percibe De tasa fija = Las tasas del impuesto adicional son fijas Declaración mensual o anual = Dependiendo del tipo de renta generada
Relaciona los siguientes conceptos con su descripción en la Ley de Impuesto a la Renta:
Rentas de fuente chilena = Provenientes de bienes situados en el país o de actividades desarrolladas en él Rentas de fuente extranjera = Provenientes de bienes situados en el exterior o de actividades desarrolladas en el mismo lugar Retorno del capital invertido en el exterior = No queda afecto a los impuestos hasta el monto invertido Establecimientos permanentes en el extranjero = Se calcula aplicando las normas de la Ley de Impuesto a la Renta sobre determinación de la base imponible de primera categoría
Relaciona los siguientes elementos con su tratamiento en la Ley de Impuesto a la Renta:
Renta líquida percibida = Se consideran en Chile tanto las rentas percibidas como las devengadas, incluyendo los impuestos a la renta adeudados o pagados en el extranjero Retiro de capital = Debe acreditarse mediante la documentación pertinente, de la forma y en el plazo que establezca el SII mediante resolución Establecimientos permanentes en el extranjero = Se consideran activos en moneda extranjera y se aplica artículo 41 N° 4 Créditos establecidos en disposiciones chilenas en contra IDPC = Solo se deducen del tributo que se determine por las rentas de fuente chilena
Relaciona los siguientes aspectos con su correspondiente regulación en la Ley de Impuesto a la Renta:
Inversiones en el exterior = Artículo 33 bis N°2 CT: Dispone informar las inversiones en el exterior a los contribuyentes del artículo 14 de la LIR, entre otros antecedentes Retorno del capital invertido en el exterior = Artículo 41 B: No queda afecto a los impuestos hasta el monto invertido, siempre que se encuentre previamente registrada o declarada ante el SII Rentas de fuente chilena = Artículo 10: Las que provengan de bienes situados en el país o de actividades desarrolladas en él Rentas de fuente extranjera = Artículo 10: Las provenientes de bienes situados en el exterior o de actividades desarrolladas en el mismo lugar
Relaciona los siguientes conceptos con su correspondiente definición o descripción:
Impuesto Adicional = Retención de impuesto adicional Declaración Jurada 1946 sobre Operaciones en Chile = Obligación de informar rentas provenientes de inversiones y operaciones realizadas en Chile Retención del Impuesto Adicional = Cálculo de la retención de Impuesto Adicional Declarante o su(s) Representante(s) = Persona encargada de realizar la declaración
Relaciona los siguientes plazos con sus respectivas obligaciones tributarias:
Hasta el último día hábil del mes de junio de cada año = Presentación de la Declaración Jurada 1946 sobre Operaciones en Chile Hasta el día 12 del mes siguiente de aquél en que la remesa fue pagada, distribuida, retirada, remesada, abonada en cuenta o puesta a disposición = Declaración y pago de los impuestos retenidos Anualmente en el mes de abril = Declaración de gastos rechazados atribuibles a los propietarios de sociedades Desde que las rentas se paguen, se abonen en cuenta, se contabilicen como gastos, se distribuyan, retiren, remesen o se pongan a disposición del interesado = Devengamiento de los impuestos sujetos a retención
Relaciona los siguientes términos con su correcta interpretación:
Renta Bruta x Tasa = Impuesto Adicional de cargo del beneficiario de la renta Renta líquida remesada x Tasa 100 - tasa = Impuesto Adicional de cargo del deudor de la renta Habilitado para solicitar la restitución del Impuesto Adicional retenido o pagado en exceso = No residente Petición Administrativa F2117 = Mecanismo para solicitar la restitución del Impuesto Adicional retenido o pagado en exceso
Relaciona los siguientes números de artículo con su correspondiente concepto tributario:
Artículo 79 = Declaración y pago de los impuestos retenidos Artículo 82 = Momento en que se adeudan los impuestos sujetos a retención Artículo 83 = Responsabilidad por el pago de los impuestos sujetos a retención Artículo 126 del Código Tributario = Base legal para solicitar la restitución del Impuesto Adicional retenido o pagado en exceso
Relaciona los siguientes términos con su correcta definición:
Impuesto Adicional = Impuesto sobre la renta que se suma al impuesto global complementario No residente = Persona que puede solicitar la restitución del Impuesto Adicional retenido o pagado en exceso Declaración Jurada 1946 sobre Operaciones en Chile = Obligación de informar rentas provenientes de operaciones que una persona extranjera realice en el país Devengamiento = Momento en que se adeudan los impuestos sujetos a retención
Relaciona los siguientes conceptos con su correspondiente cálculo o fórmula:
Impuesto Adicional de cargo del beneficiario de la renta = $Renta Bruta \times Tasa$ Impuesto Adicional de cargo del deudor de la renta = $Renta líquida remesada \times \frac{Tasa}{100 - tasa}$ Momento en que se adeudan los impuestos sujetos a retención = Desde que las rentas se paguen, se abonen en cuenta, se contabilicen como gastos, se distribuyan, retiren, remesen o se pongan a disposición del interesado Responsabilidad por el pago de los impuestos sujetos a retención = Recae únicamente sobre las perso
Asocia las siguientes opciones con la descripción correcta del Impuesto Adicional y su retención:
Retención del Impuesto Adicional Norma general = Rentas de los artículos 58, 59 y 60 que se remesen al exterior, retiren, distribuyan, abonen en cuenta, pongan a disposición o paguen; Cantidades afectas al impuesto adicional de los artículos 58, 59 y 60; Retención con la tasa de Impuesto Adicional que corresponda Retención del Impuesto Adicional Opción de no efectuar la retención para el 74 N° 4 LIR = Que los impuestos de retención o definitivos han sido declarados y pagados directamente por el contribuyente de impuesto adicional, o; Que se trata de Ingresos No Renta o Rentas Exentas, o; Que de la operación resultó un menor valor o pérdida Retención del Impuesto Adicional Remesas a países con Convenios Artículo 74 N° 4 LIR = Los contribuyentes que remesen, distribuyan, abonen en cuenta, pongan a disposición o paguen rentas o cantidades… que conforme a un CDI solo deban gravarse en el país del domicilio o residencia, o se les aplique una tasa inferior a la que corresponda de acuerdo a esta ley, podrán no efectuar las retenciones establecidas en este número o efectuarlas con la tasa prevista en el Convenio, según sea el caso Retención del Impuesto Adicional Remesas a países con Convenios = Remesas a contribuyentes que sean residentes de países con los que exista un convenio vigente para evitar la doble tributación. Rentas que sólo deban gravarse en el país del domicilio o residencia, o se les aplica una tasa inferior. Posibilidad de no efectuar las retenciones o efectuarlas con la tasa del convenio. Debe ser beneficiario de la renta: Acreditar residencia, mediante certificado emitido por la autoridad competente del otro Estado Contratante. Declarar que al momento de la declaración no tiene en Chile un Establecimiento permanente o base fija. Cumplir con los requisitos para ser beneficiario de las disposiciones del convenio.
Relaciona las siguientes opciones con la descripción correcta de los procedimientos y obligaciones relacionados con la retención de impuestos:
Opción de no efectuar la retención = Procedimiento por el cual se puede evitar la retención de impuestos, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos, como la declaración y pago directo de los impuestos por parte del contribuyente, o que se trate de Ingresos No Renta o Rentas Exentas, o que de la operación resultó un menor valor o pérdida Pago de diferencia de impuesto en caso de deducción indebida de crédito provisorio = Obligación de pagar la diferencia de impuesto en caso de que se haya realizado una deducción indebida de crédito provisorio Imputación de créditos en declaración anual de impuestos en caso de discrepancia = Procedimiento para imputar créditos en la declaración anual de impuestos en caso de que exista una discrepancia Obligaciones de retención para contribuyentes que remesen al exterior operaciones = Obligaciones de retención para los contribuyentes que realicen operaciones de remesa al exterior
Empareja las siguientes opciones con la descripción correcta de los conceptos relacionados con el Impuesto Adicional:
Rentas de los artículos 58, 59 y 60 que se remesen al exterior, retiren, distribuyan, abonen en cuenta, pongan a disposición o paguen = Concepto relacionado con la retención del Impuesto Adicional en su norma general Que los impuestos de retención o definitivos han sido declarados y pagados directamente por el contribuyente de impuesto adicional, o; Que se trata de Ingresos No Renta o Rentas Exentas, o; Que de la operación resultó un menor valor o pérdida = Opción de no efectuar la retención para el Impuesto Adicional Los contribuyentes que remesen, distribuyan, abonen en cuenta, pongan a disposición o paguen rentas o cantidades… que conforme a un CDI solo deban gravarse en el país del domicilio o residencia, o se les aplique una tasa inferior a la que corresponda de acuerdo a esta ley, podrán no efectuar las retenciones establecidas en este número o efectuarlas con la tasa prevista en el Convenio, según sea el caso = Retención del Impuesto Adicional en el caso de remesas a países con Convenios Remesas a contribuyentes que sean residentes de países con los que exista un convenio vigente para evitar la doble tributación. Rentas que sólo deban gravarse en el país del domicilio o residencia, o se les aplica una tasa inferior. Posibilidad de no efectuar las retenciones o efectuarlas con la tasa del convenio = Retención del Impuesto Adicional en el caso de remesas a países con Convenios
Haz coincidir las siguientes opciones con la descripción correcta de los conceptos relacionados con la retención de impuestos:
Retención provisional en declaración de impuestos = Retención que se realiza de forma provisional en la declaración de impuestos Retención anual del 45% en cantidades señaladas en los literales i) al iv) del artículo 21 = Porcentaje de retención anual en ciertas cantidades según el artículo 21 Retención anual del 35% en rentas señaladas en la letra B del artículo 14 = Porcentaje de retención anual en ciertas rentas según el artículo 14 Procedimiento para la presentación de una solicitud al Servicio de Impuestos Internos para la determinación previa del mayor valor sobre el cual deberá calcularse el monto de la retención = Procedimiento para solicitar al Servicio de Impuestos Internos la determinación previa del mayor valor sobre el cual se calculará la retención
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