Cuentas y Márgenes en Banca

Margen de Intereses

• El margen de intereses se obtiene restando los intereses y cargas asimiladas de los intereses y rendimientos asimilados.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

• La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado económico de la entidad bancaria en un período determinado.

Margen de Intermediación (Margen Financiero)

• Se calcula sumando los rendimientos de los instrumentos de capital y el resultado de las entidades valoradas por el método de participación.

Margen Básico

• Se calcula sumando el margen de intermediación y las comisiones netas.
• El margen básico refleja la rentabilidad generada por la actividad principal del banco.

Margen Bruto

• Se calcula sumando el margen básico y el resultado de las operaciones financieras.

Resultado de Operaciones Financieras y Diferencias de Cambio

• Incluye las ganancias o pérdidas por las operaciones financieras, que se traducen en las plusvalías de la cartera de negociación.
• También incluye las diferencias de cambio, que surgen al convertir las partidas monetarias en moneda extranjera a la moneda funcional.

RoF

• El resultado de las operaciones financieras (ROF) es la diferencia entre las ganancias y pérdidas por operaciones financieras.

Margen de Explotación

• Se calcula restando los costes de explotación al margen ordinario.

Gastos de Personal

• Incluyen las retribuciones del personal en nómina, las aportaciones a planes de pensiones y las remuneraciones basadas en instrumentos de capital propio.

Gastos de Administración/Amortización

• Se incluyen los gastos generales, como los costes de alquiler, limpieza y suministros, y las amortizaciones, como la pérdida de valor del material informático o de los inmuebles de la entidad.

Resultado Antes de Impuestos

• Se calcula sumando el margen de explotación, las amortizaciones y provisiones para insolvencias (neto), el saneamiento de inmovilizaciones financieras (neto), la dotación al Fondo para riesgos bancarios generales, los beneficios extraordinarios, y restando los quebrantos extraordinarios.

Resultado del Ejercicio (Beneficio Neto)

• Se calcula restando el impuesto sobre los beneficios del resultado antes de impuestos.

Operaciones Bancarias

• Las entidades bancarias distinguen entre operaciones de pasivo, activo y otras operaciones.

Operaciones de Pasivo

• Se basan en la captación de recursos financieros por parte de la entidad, comprometiéndose a proporcionar una rentabilidad.
• Incluye las imposiciones a plazo fijo, cuentas de ahorro y corrientes y emisiones de títulos.

Operaciones de Activo

• Reflejan la actividad inversora de la entidad.
• Se basan en invertir en activos (plusvalías) o prestar recursos a clientes (tipo de interés).
• Incluye los préstamos y créditos bancarios y la compra de valores para la cartera de inversión.

Otras Operaciones

• Incluyen una amplia gama de actividades como avales, confirming, arrendamiento financiero, renting, comercialización de tarjetas de crédito, descuento comercial y financiero.

Activo del Balance

• Se compone del activo rentable (inversión crediticia, carteras de valores, fondos públicos y cantidades colocadas en entidades de crédito, etc.), que refleja la actividad del banco.
• También incluye el activo no rentable, que aporta la infraestructura necesaria para desarrollar la actividad.

Fondos Propios del Balance

• Se componen de los recursos propios, incluyendo el capital, las reservas y el fondo de reserva obligatorio.
• La normativa de solvencia bancaria permite que se computen como recursos propios a efectos de determinados ratios otras partidas, como los beneficios no distribuidos y las aportaciones de los accionistas.

Necesidades de Capital

• Los bancos deben reservar capital suficiente para cubrir pérdidas inesperadas y mantener su solvencia en caso de crisis.
• El importe del capital requerido depende del riesgo vinculado a los activos de un banco concreto, y se denomina "requisito de fondos propios".

Activos Ponderados por Riesgo

• A los activos más seguros se les atribuye una asignación de capital inferior, mientras que los más arriesgados reciben una ponderación de riesgo mayor.
• Cuanto más arriesgados sean los activos, más capital tendrá que reservar el banco.

Financiación Ajena del Balance

• Se compone de las deudas con clientes acreedores (cuentas corrientes, de ahorro, a plazo) y otros pasivos como títulos valores y deudas con entidades de crédito.