Cuentas y Márgenes en Banca
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Questions and Answers

¿Qué incluye el margen bruto según la cuenta de pérdidas y ganancias?

  • Provisiones para insolvencias y beneficios extraordinarios
  • Gastos de personal y administración
  • Margen de intereses, dividendos, comisiones, y resultado de operaciones financieras (correct)
  • Solo los ingresos por ventas

    • ¿Qué representa el resultado antes de impuestos en la cuenta de pérdidas y ganancias?

  • El total de ingresos menos los gastos operativos
  • Los beneficios extraordinarios sin deducir costes
  • Los beneficios netos después de impuestos
  • El resultado del margen de explotación más otros ajustes (correct)

    • ¿Qué incluye la categoría de gastos de personal en la cuenta de pérdidas y ganancias?

  • Amortizaciones de activos y provisiones para riesgos
  • Retribuciones, aportaciones a planes de pensiones y remuneraciones en capital propio (correct)
  • Costes de alquiler y suministros
  • Beneficios extraordinarios y quebrantos extraordinarios

    • ¿Cómo se calcula el margen de explotación?

    <p>Margen ordinario menos los costes de explotación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué sucede con el resultado consolidado en una entidad bancaria?

    <p>Se guarda como reservas legales, estatutarias o voluntarias</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se incluye en los recursos propios de un banco?

    <p>Los beneficios no distribuidos y aportaciones de los accionistas</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito del capital requerido en un banco?

    <p>Para cubrir pérdidas inesperadas y mantener la solvencia</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué representan las operaciones de activo en una entidad bancaria?

    <p>Las inversiones realizadas por la entidad.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál de las siguientes opciones es un ejemplo de operación de pasivo?

    <p>Cuentas de ahorro.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se expresan los requisitos de fondos propios?

    <p>Como un porcentaje de los activos ponderados por riesgo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué activos reciben una ponderación de riesgo mayor?

    <p>Activos más arriesgados</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de activo se considera no rentable en un balance bancario?

    <p>Edificios y mobiliario.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se contabilizan las operaciones de pasivo en un balance?

    <p>En el pasivo del balance.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué elemento NO se puede contabilizar como gasto para efectos impositivos?

    <p>Dividendos pagados a los accionistas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se considera cuando se evalúan los activos ponderados por riesgo?

    <p>El riesgo asociado a cada tipo de activo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipos de operaciones se engloban en las otras operaciones de activo?

    <p>Avales y arrendamientos financieros.</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el coeficiente mínimo de fondos propios requerido según el contenido?

    <p>8%</p> Signup and view all the answers

    Los fondos propios de un balance bancario se componen de:

    <p>Pasivo Neto.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de pasivos forman parte de la financiación ajena del Balance?

    <p>Deudas con clientes y otros pasivos</p> Signup and view all the answers

    Las operaciones de captación de depósitos de ahorradores son consideradas como:

    <p>Operaciones de pasivo.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué actividad no se clasifica como operación de activo?

    <p>Emisión de bonos.</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué componentes forman parte del Margen de Intermediación?

    <p>Rendimientos de instrumentos de capital y resultado de entidades valoradas por el método de participación</p> Signup and view all the answers

    ¿Cómo se calculan las comisiones netas?

    <p>Restando las comisiones que la entidad debe pagar a terceros de las comisiones generadas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué resultados se incluyen en el Margen Básico?

    <p>El margen de intermediación y los ingresos por comisiones netas</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de ganancias se registran en el resultado de operaciones financieras?

    <p>Ganancias y pérdidas de activos de la cartera de negociación del banco</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se entiende por diferencias de cambio neto?

    <p>Resultados generados al convertir partidas en moneda extranjera a la moneda funcional</p> Signup and view all the answers

    Los rendimientos de instrumentos de capital incluyen principalmente:

    <p>Dividendos de acciones e instrumentos de capital</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es un resultado de entidades valoradas por el método de participación?

    <p>Beneficios o pérdidas de entidades en las que la entidad tiene participación</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de activos se incluyen en la cartera de negociación del banco?

    <p>Activos de renta fija y variable, opciones y futuros</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Margen de Intereses

    • El margen de intereses se obtiene restando los intereses y cargas asimiladas de los intereses y rendimientos asimilados.

    Cuenta de Pérdidas y Ganancias

    • La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado económico de la entidad bancaria en un período determinado.

    Margen de Intermediación (Margen Financiero)

    • Se calcula sumando los rendimientos de los instrumentos de capital y el resultado de las entidades valoradas por el método de participación.

    Margen Básico

    • Se calcula sumando el margen de intermediación y las comisiones netas.
    • El margen básico refleja la rentabilidad generada por la actividad principal del banco.

    Margen Bruto

    • Se calcula sumando el margen básico y el resultado de las operaciones financieras.

    Resultado de Operaciones Financieras y Diferencias de Cambio

    • Incluye las ganancias o pérdidas por las operaciones financieras, que se traducen en las plusvalías de la cartera de negociación.
    • También incluye las diferencias de cambio, que surgen al convertir las partidas monetarias en moneda extranjera a la moneda funcional.

    RoF

    • El resultado de las operaciones financieras (ROF) es la diferencia entre las ganancias y pérdidas por operaciones financieras.

    Margen de Explotación

    • Se calcula restando los costes de explotación al margen ordinario.

    Gastos de Personal

    • Incluyen las retribuciones del personal en nómina, las aportaciones a planes de pensiones y las remuneraciones basadas en instrumentos de capital propio.

    Gastos de Administración/Amortización

    • Se incluyen los gastos generales, como los costes de alquiler, limpieza y suministros, y las amortizaciones, como la pérdida de valor del material informático o de los inmuebles de la entidad.

    Resultado Antes de Impuestos

    • Se calcula sumando el margen de explotación, las amortizaciones y provisiones para insolvencias (neto), el saneamiento de inmovilizaciones financieras (neto), la dotación al Fondo para riesgos bancarios generales, los beneficios extraordinarios, y restando los quebrantos extraordinarios.

    Resultado del Ejercicio (Beneficio Neto)

    • Se calcula restando el impuesto sobre los beneficios del resultado antes de impuestos.

    Operaciones Bancarias

    • Las entidades bancarias distinguen entre operaciones de pasivo, activo y otras operaciones.

    Operaciones de Pasivo

    • Se basan en la captación de recursos financieros por parte de la entidad, comprometiéndose a proporcionar una rentabilidad.
    • Incluye las imposiciones a plazo fijo, cuentas de ahorro y corrientes y emisiones de títulos.

    Operaciones de Activo

    • Reflejan la actividad inversora de la entidad.
    • Se basan en invertir en activos (plusvalías) o prestar recursos a clientes (tipo de interés).
    • Incluye los préstamos y créditos bancarios y la compra de valores para la cartera de inversión.

    Otras Operaciones

    • Incluyen una amplia gama de actividades como avales, confirming, arrendamiento financiero, renting, comercialización de tarjetas de crédito, descuento comercial y financiero.

    Activo del Balance

    • Se compone del activo rentable (inversión crediticia, carteras de valores, fondos públicos y cantidades colocadas en entidades de crédito, etc.), que refleja la actividad del banco.
    • También incluye el activo no rentable, que aporta la infraestructura necesaria para desarrollar la actividad.

    Fondos Propios del Balance

    • Se componen de los recursos propios, incluyendo el capital, las reservas y el fondo de reserva obligatorio.
    • La normativa de solvencia bancaria permite que se computen como recursos propios a efectos de determinados ratios otras partidas, como los beneficios no distribuidos y las aportaciones de los accionistas.

    Necesidades de Capital

    • Los bancos deben reservar capital suficiente para cubrir pérdidas inesperadas y mantener su solvencia en caso de crisis.
    • El importe del capital requerido depende del riesgo vinculado a los activos de un banco concreto, y se denomina "requisito de fondos propios".

    Activos Ponderados por Riesgo

    • A los activos más seguros se les atribuye una asignación de capital inferior, mientras que los más arriesgados reciben una ponderación de riesgo mayor.
    • Cuanto más arriesgados sean los activos, más capital tendrá que reservar el banco.

    Financiación Ajena del Balance

    • Se compone de las deudas con clientes acreedores (cuentas corrientes, de ahorro, a plazo) y otros pasivos como títulos valores y deudas con entidades de crédito.

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    Description

    Este cuestionario examina conceptos clave relacionados con el margen de intereses, la cuenta de pérdidas y ganancias, y diferentes márgenes en la actividad bancaria. Descubre cómo se calculan y qué significan estos márgenes para la rentabilidad de una entidad financiera.

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