Cuentas y Márgenes en Banca

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Questions and Answers

¿Qué incluye el margen bruto según la cuenta de pérdidas y ganancias?

Provisiones para insolvencias y beneficios extraordinarios

Gastos de personal y administración

Margen de intereses, dividendos, comisiones, y resultado de operaciones financieras (correct)

Solo los ingresos por ventas

¿Qué representa el resultado antes de impuestos en la cuenta de pérdidas y ganancias?

El total de ingresos menos los gastos operativos

Los beneficios extraordinarios sin deducir costes

Los beneficios netos después de impuestos

El resultado del margen de explotación más otros ajustes (correct)

¿Qué incluye la categoría de gastos de personal en la cuenta de pérdidas y ganancias?

Amortizaciones de activos y provisiones para riesgos

Retribuciones, aportaciones a planes de pensiones y remuneraciones en capital propio (correct)

Costes de alquiler y suministros

Beneficios extraordinarios y quebrantos extraordinarios

¿Cómo se calcula el margen de explotación?

Margen ordinario menos los costes de explotación Signup and view all the answers

¿Qué sucede con el resultado consolidado en una entidad bancaria?

Se guarda como reservas legales, estatutarias o voluntarias Signup and view all the answers

¿Qué se incluye en los recursos propios de un banco?

Los beneficios no distribuidos y aportaciones de los accionistas Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito del capital requerido en un banco?

Para cubrir pérdidas inesperadas y mantener la solvencia Signup and view all the answers

¿Qué representan las operaciones de activo en una entidad bancaria?

Las inversiones realizadas por la entidad. Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones es un ejemplo de operación de pasivo?

Cuentas de ahorro. Signup and view all the answers

¿Cómo se expresan los requisitos de fondos propios?

Como un porcentaje de los activos ponderados por riesgo Signup and view all the answers

¿Qué activos reciben una ponderación de riesgo mayor?

Activos más arriesgados Signup and view all the answers

¿Qué tipo de activo se considera no rentable en un balance bancario?

Edificios y mobiliario. Signup and view all the answers

¿Cómo se contabilizan las operaciones de pasivo en un balance?

En el pasivo del balance. Signup and view all the answers

¿Qué elemento NO se puede contabilizar como gasto para efectos impositivos?

Dividendos pagados a los accionistas Signup and view all the answers

¿Qué se considera cuando se evalúan los activos ponderados por riesgo?

El riesgo asociado a cada tipo de activo Signup and view all the answers

¿Qué tipos de operaciones se engloban en las otras operaciones de activo?

Avales y arrendamientos financieros. Signup and view all the answers

¿Cuál es el coeficiente mínimo de fondos propios requerido según el contenido?

8% Signup and view all the answers

Los fondos propios de un balance bancario se componen de:

Pasivo Neto. Signup and view all the answers

¿Qué tipo de pasivos forman parte de la financiación ajena del Balance?

Deudas con clientes y otros pasivos Signup and view all the answers

Las operaciones de captación de depósitos de ahorradores son consideradas como:

Operaciones de pasivo. Signup and view all the answers

¿Qué actividad no se clasifica como operación de activo?

Emisión de bonos. Signup and view all the answers

¿Qué componentes forman parte del Margen de Intermediación?

Rendimientos de instrumentos de capital y resultado de entidades valoradas por el método de participación Signup and view all the answers

¿Cómo se calculan las comisiones netas?

Restando las comisiones que la entidad debe pagar a terceros de las comisiones generadas Signup and view all the answers

¿Qué resultados se incluyen en el Margen Básico?

El margen de intermediación y los ingresos por comisiones netas Signup and view all the answers

¿Qué tipo de ganancias se registran en el resultado de operaciones financieras?

Ganancias y pérdidas de activos de la cartera de negociación del banco Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por diferencias de cambio neto?

Resultados generados al convertir partidas en moneda extranjera a la moneda funcional Signup and view all the answers

Los rendimientos de instrumentos de capital incluyen principalmente:

Dividendos de acciones e instrumentos de capital Signup and view all the answers

¿Qué es un resultado de entidades valoradas por el método de participación?

Beneficios o pérdidas de entidades en las que la entidad tiene participación Signup and view all the answers

¿Qué tipo de activos se incluyen en la cartera de negociación del banco?

Activos de renta fija y variable, opciones y futuros Signup and view all the answers

Study Notes

Margen de Intereses

El margen de intereses se obtiene restando los intereses y cargas asimiladas de los intereses y rendimientos asimilados.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado económico de la entidad bancaria en un período determinado.

Margen de Intermediación (Margen Financiero)

Se calcula sumando los rendimientos de los instrumentos de capital y el resultado de las entidades valoradas por el método de participación.

Margen Básico

Se calcula sumando el margen de intermediación y las comisiones netas.
El margen básico refleja la rentabilidad generada por la actividad principal del banco.

Margen Bruto

Se calcula sumando el margen básico y el resultado de las operaciones financieras.

Resultado de Operaciones Financieras y Diferencias de Cambio

Incluye las ganancias o pérdidas por las operaciones financieras, que se traducen en las plusvalías de la cartera de negociación.
También incluye las diferencias de cambio, que surgen al convertir las partidas monetarias en moneda extranjera a la moneda funcional.

RoF

El resultado de las operaciones financieras (ROF) es la diferencia entre las ganancias y pérdidas por operaciones financieras.

Margen de Explotación

Se calcula restando los costes de explotación al margen ordinario.

Gastos de Personal

Incluyen las retribuciones del personal en nómina, las aportaciones a planes de pensiones y las remuneraciones basadas en instrumentos de capital propio.

Gastos de Administración/Amortización

Se incluyen los gastos generales, como los costes de alquiler, limpieza y suministros, y las amortizaciones, como la pérdida de valor del material informático o de los inmuebles de la entidad.

Resultado Antes de Impuestos

Se calcula sumando el margen de explotación, las amortizaciones y provisiones para insolvencias (neto), el saneamiento de inmovilizaciones financieras (neto), la dotación al Fondo para riesgos bancarios generales, los beneficios extraordinarios, y restando los quebrantos extraordinarios.

Resultado del Ejercicio (Beneficio Neto)

Se calcula restando el impuesto sobre los beneficios del resultado antes de impuestos.

Operaciones Bancarias

Las entidades bancarias distinguen entre operaciones de pasivo, activo y otras operaciones.

Operaciones de Pasivo

Se basan en la captación de recursos financieros por parte de la entidad, comprometiéndose a proporcionar una rentabilidad.
Incluye las imposiciones a plazo fijo, cuentas de ahorro y corrientes y emisiones de títulos.

Operaciones de Activo

Reflejan la actividad inversora de la entidad.
Se basan en invertir en activos (plusvalías) o prestar recursos a clientes (tipo de interés).
Incluye los préstamos y créditos bancarios y la compra de valores para la cartera de inversión.

Otras Operaciones

Incluyen una amplia gama de actividades como avales, confirming, arrendamiento financiero, renting, comercialización de tarjetas de crédito, descuento comercial y financiero.

Activo del Balance

Se compone del activo rentable (inversión crediticia, carteras de valores, fondos públicos y cantidades colocadas en entidades de crédito, etc.), que refleja la actividad del banco.
También incluye el activo no rentable, que aporta la infraestructura necesaria para desarrollar la actividad.

Fondos Propios del Balance

Se componen de los recursos propios, incluyendo el capital, las reservas y el fondo de reserva obligatorio.
La normativa de solvencia bancaria permite que se computen como recursos propios a efectos de determinados ratios otras partidas, como los beneficios no distribuidos y las aportaciones de los accionistas.

Necesidades de Capital

Los bancos deben reservar capital suficiente para cubrir pérdidas inesperadas y mantener su solvencia en caso de crisis.
El importe del capital requerido depende del riesgo vinculado a los activos de un banco concreto, y se denomina "requisito de fondos propios".

Activos Ponderados por Riesgo

A los activos más seguros se les atribuye una asignación de capital inferior, mientras que los más arriesgados reciben una ponderación de riesgo mayor.
Cuanto más arriesgados sean los activos, más capital tendrá que reservar el banco.

Financiación Ajena del Balance

Se compone de las deudas con clientes acreedores (cuentas corrientes, de ahorro, a plazo) y otros pasivos como títulos valores y deudas con entidades de crédito.

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Description

Este cuestionario examina conceptos clave relacionados con el margen de intereses, la cuenta de pérdidas y ganancias, y diferentes márgenes en la actividad bancaria. Descubre cómo se calculan y qué significan estos márgenes para la rentabilidad de una entidad financiera.