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Questions and Answers
¿Cuál de las siguientes entidades NO está exenta del impuesto sobre la renta en Colombia?
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¿Qué entidades están exentas del impuesto sobre la renta en Colombia según la información proporcionada?
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¿Qué sucede con la remuneración recibida por la entidad que administra un fondo de inversión en Colombia?
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¿Cuál de los siguientes ingresos NO se considera de fuente nacional en Colombia?
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¿Cuál de las siguientes rentas de trabajo se consideran ingresos de fuente nacional en Colombia?
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¿Cuál de los siguientes ingresos NO se considera de fuente nacional en Colombia?
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¿Cuál de los siguientes ingresos NO se considera de fuente nacional en Colombia?
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¿Cuál de las siguientes actividades NO genera ingresos de fuente nacional en Colombia?
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¿Cuál de las siguientes entidades NO puede obtener créditos en el exterior sin que se consideren ingresos de fuente nacional en Colombia?
¿Cuál de las siguientes entidades NO puede obtener créditos en el exterior sin que se consideren ingresos de fuente nacional en Colombia?
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Study Notes
Entidades exentas del impuesto sobre la renta en Colombia
- La Nación, los departamentos, los municipios y otras entidades territoriales no son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.
- Tampoco lo son las corporaciones autónomas regionales y de desarrollo sostenible, las áreas metropolitanas, las superintendencias y los establecimientos públicos descentralizados.
- Los sindicatos, las asociaciones de padres de familia, las instituciones educativas sin ánimo de lucro y los hospitales sin ánimo de lucro también están exentos.
- Las organizaciones de alcohólicos anónimos, las juntas de acción comunal, las juntas de defensa civil y las asociaciones de exalumnos no son contribuyentes.
- Los partidos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral y las congregaciones religiosas sin ánimo de lucro también están exentos.
- Las personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de salud pueden estar exentas si obtienen permiso del Ministerio de Salud y destinan sus beneficios al desarrollo de programas de salud.
- Las asociaciones de hogares comunitarios y hogares infantiles del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y las asociaciones de adultos mayores autorizadas por el ICBF también están exentas.
- Los fondos de inversión, los fondos de valores y los fondos comunes administrados por entidades fiduciarias no son contribuyentes.
- La remuneración recibida por la entidad que administra el fondo es un ingreso gravable para la misma.
- Los ingresos del fondo se distribuyen entre los suscriptores o partícipes y se gravan de acuerdo con las mismas condiciones tributarias que tendrían si fueran percibidos directamente.
- Los fondos parafiscales, agropecuarios y pesqueros, así como el Fondo de Promoción Turística, también están exentos.
- Los fondos de pensiones de jubilación e invalidez y los fondos de cesantías también están exentos del impuesto sobre la renta y complementarios.
Resumen de los ingresos de fuente nacional e internacional en Colombia
- Los ingresos de fuente nacional incluyen la explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del país y la prestación de servicios dentro de su territorio.
- También se consideran ingresos de fuente nacional los obtenidos en la enajenación de bienes materiales e inmateriales que se encuentren dentro del país.
- Entre los ingresos de fuente nacional se encuentran las rentas de capital provenientes de bienes inmuebles ubicados en el país y las utilidades provenientes de la enajenación de bienes inmuebles ubicados en el país.
- Los intereses producidos por créditos poseídos en el país también son ingresos de fuente nacional, exceptuando los intereses provenientes de créditos transitorios originados en la importación de mercancías y en sobregiros o descubiertos bancarios.
- Las rentas de trabajo, tales como sueldos, comisiones, honorarios, compensaciones por actividades culturales, artísticas, deportivas y similares o por la prestación de servicios por personas jurídicas, cuando el trabajo o la actividad se desarrollen dentro del país, también son ingresos de fuente nacional.
- Los beneficios o regalías de cualquier naturaleza provenientes de la explotación de propiedad industrial o del "know how", o de la prestación de servicios de asistencia técnica, sea que éstos se suministren desde el exterior o en el país.
- Las utilidades provenientes de explotación de fincas, minas, depósitos naturales y bosques, ubicados dentro del territorio nacional, también son ingresos de fuente nacional.
- Los dividendos o participaciones provenientes de sociedades colombianas domiciliadas en el país y los dividendos o participaciones de colombianos residentes, que provengan de sociedades o entidades extranjeras que tengan negocios o inversiones en Colombia, son ingresos de fuente nacional.
- Los ingresos originados en el contrato de renta vitalicia, si los beneficiarios son residentes en el país o si el precio de la renta está vinculado económicamente al país, también son ingresos de fuente nacional.
- Los ingresos que no se consideran de fuente nacional son los créditos obtenidos en el exterior destinados a la financiación o prefinanciación de exportaciones y los créditos para operaciones de Comercio Exterior, realizados por intermedio de las Corporaciones Financieras, las Cooperativas Financieras, las Compañías de Financiamiento, Bancoldex y los banc
Ingresos de fuente nacional y no considerados en Colombia
- Los ingresos de fuente nacional provienen de la explotación de bienes y servicios dentro del país.
- Incluyen rentas de capital, utilidades de enajenación de bienes, intereses y rentas de trabajo.
- También se consideran beneficios y regalías de propiedad industrial y literaria.
- Los dividendos de sociedades colombianas y extranjeras con negocios en Colombia también son ingresos de fuente nacional.
- Las utilidades de la explotación de fincas, minas, depósitos naturales y bosques en Colombia también cuentan como ingresos de fuente nacional.
- Las rentas obtenidas en el ejercicio de actividades comerciales dentro del país también son ingresos de fuente nacional.
- El valor total del contrato se considera ingreso de fuente nacional para el contratista en contratos "llave en mano".
- Los pagos de filiales extranjeras a sus casas matrices son ingresos de fuente nacional, excepto los originados en la adquisición de bienes materiales.
- Los créditos a corto plazo por importación de mercancías y sobregiros bancarios obtenidos en el exterior no se consideran ingresos de fuente nacional.
- Los créditos destinados a la financiación o prefinanciación de exportaciones tampoco son ingresos de fuente nacional.
- Corporaciones financieras, cooperativas financieras, compañías de financiamiento, Bancoldex y bancos constituidos en Colombia pueden obtener créditos en el exterior sin que se consideren ingresos de fuente nacional.
- Lo mismo sucede con los créditos para operaciones de comercio exterior realizados a través de estas instituciones financieras.
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