Controles Internos y Auditoría Externa

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Questions and Answers

¿Qué es el propósito principal de los auditores externos en relación con los controles internos?

Asegurar la objetividad y la independencia en el análisis de los controles internos. (correct)

Identificar y mitigar los riesgos de fraude interno.

Proporcionar apoyo legal a la alta dirección en el caso de auditorías legales.

Desarrollar e implementar sistemas de control interno dentro de la organización.

¿Por qué la información sobre las deficiencias en la independencia y objetividad de los auditores internos debe ser comunicada al órgano de gobierno?

Para asegurar que la alta dirección tome medidas correctivas para corregir las deficiencias.

Para proteger el interés de los accionistas y las partes interesadas en la organización.

Todas las opciones anteriores. (correct)

Para garantizar la transparencia y la rendición de cuentas en la gestión de riesgos.

¿Cuál es el significado de "seguridad razonable" en el contexto de los controles internos?

Que la organización es completamente inmune a cualquier tipo de riesgo o amenaza.

Que la organización ha implementado todos los controles posibles para mitigar los riesgos.

Que la organización se enfocará en la seguridad de los datos sin importar el costo.

Que la organización ha tomado las medidas necesarias para minimizar el riesgo a un nivel aceptable. (correct)

¿Por qué es importante clasificar los controles internos dentro de una organización?

Todas las opciones anteriores. (D) Signup and view all the answers

¿Qué limitación de los controles internos se refiere a la posibilidad de errores humanos?

Errores de juicio. (B) Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por "controles excesivos" en el contexto de la limitación de los controles internos?

Controles que no son necesarios para mitigar los riesgos específicos. (D) Signup and view all the answers

¿En qué consisten las solicitudes de la dirección y el órgano de gobierno para complementar las fuente internas de aseguramiento?

Solicitudes para obtener una opinión independiente sobre la efectividad de los controles internos. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál es el propósito principal de los proveedores de aseguramiento externo?

Proporcionar una perspectiva independiente sobre la eficacia de los controles internos. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes es un factor clave que determina la probabilidad de fraude?

El tamaño y la complejidad de la organización (A), El tipo de industria en la que opera la organización (B), La tolerancia al riesgo de la alta dirección (D) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿qué es un requisito fundamental a la hora de evaluar el riesgo de fraude?

Ejercer el debido cuidado profesional y la objetividad. (A) Signup and view all the answers

¿Qué es esencial que haga la auditoría interna para garantizar la objetividad en la evaluación del riesgo de fraude?

Mantener un enfoque crítico y cuestionador en la evaluación del riesgo de fraude. (D) Signup and view all the answers

¿Qué implica el escepticismo profesional en el contexto de la auditoría interna?

Mantener una independencia mental y un enfoque crítico en la evaluación de información. (C) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones NO representa un rol que puede tener la auditoría interna en la lucha contra el fraude?

Investigar y resolver casos de fraude dentro de la organización. (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones es FALSO respecto al rol de la auditoría interna en la gestión del riesgo de fraude?

La auditoría interna debe tener la última palabra en la gestión del riesgo de fraude. (E) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones es más importante para que la auditoría interna cumpla su rol al evaluar el riesgo de fraude?

Utilizar una metodología de evaluación del riesgo de fraude basada en estándares internacionales. (D) Signup and view all the answers

Según el texto, ¿qué es una consideración importante para el auditor interno al evaluar el riesgo de fraude en cada trabajo de auditoría?

La naturaleza y el alcance del trabajo de auditoría. (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones NO es un componente del marco de gestión del riesgo de fraude?

Un medio para monitorear, evaluar y realizar mejoras continuas al programa. (C) Signup and view all the answers

Según la tabla 2, ¿cuál de los siguientes NO es un ejemplo de control de detección y prevención del fraude?

Análisis d varianza y análisis de datos proactivo. (A) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de control se refiere a la 'Capacitación sobre concientización sobre fraude para todos los empleados'?

Control preventivo. (D) Signup and view all the answers

Según la Tabla 2, ¿Qué se busca al desarrollar 'Vacaciones obligatorias y rotaciones' como medida de Control de detección y prevención del fraude?

Evitar la colusión de empleados. (C) Signup and view all the answers

De acuerdo con el texto, ¿Qué se busca al implementar 'Controles preventivos, detectivos y correctivos efectivos del riesgo de fraude'?

Reducir al mínimo la probabilidad de que ocurran fraudes. (D) Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal de la 'Actividad de control de fraude' descrita en el texto?

Reducir al mínimo el riesgo de fraude a través de medidas preventivas. (A) Signup and view all the answers

¿Qué aspecto de la gestión del riesgo de fraude se relaciona con la 'Gestión del riesgo de fraude dentro de los apetitos establecidos por la alta dirección y el directorio' ?

Tolerancia al riesgo. (D) Signup and view all the answers

¿Qué tipo de control se relaciona con 'Conciliaciones de cuentas'?

Control de detección. (B) Signup and view all the answers

¿Qué principio ético se relaciona con la responsabilidad de un auditor interno de comunicar a la dirección de la organización la información relevante sobre las actividades de auditoría, sin importar si es positiva o negativa?

Integridad (C) Signup and view all the answers

De acuerdo con las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (NIPPA), ¿cuál de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA?

Las NIPPA solo son aplicables a las auditorías internas realizadas en entidades del sector privado. (D) Signup and view all the answers

En el modelo de gobierno de las 3 líneas del IIA, ¿quién es responsable de establecer y mantener la función de control interno?

Consejo de Administración (A) Signup and view all the answers

¿Cuál es la principal distinción entre la auditoría interna y la auditoría externa?

Todas las opciones anteriores son correctas. (D) Signup and view all the answers

En el contexto de la gestión del riesgo de fraude, ¿cuál es la función principal del auditor interno?

Todas las opciones anteriores son correctas. (C) Signup and view all the answers

¿En qué semana del curso se habla sobre las características y el marco normativo de la auditoría interna?

Semana 1 (B) Signup and view all the answers

Teniendo en cuenta las tablas mencionadas, ¿cuál de las siguientes NO es una diferencia clave entre auditoría interna y externa?

La frecuencia de las evaluaciones (D) Signup and view all the answers

¿Cuál de los siguientes es un componente de control interno de COSO, según lo descrito en la tabla 2?

Control de acceso a la información (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de las figuras presenta un resumen del marco Coso ERM 2017?

Figura 4 (A) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes tablas se usa para evaluar el riesgo de fraude a nivel de organización de la actividad de auditoría interna?

Tabla 3 (B) Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes áreas NO participa en una lluvia de ideas para analizar riesgos de fraude, según la Tabla 4?

Marketing (A) Signup and view all the answers

Dadas las figuras y tablas mencionadas, ¿en cuál herramienta se utiliza un mapa de calor para evaluar el riesgo de fraude?

Figura 5 (C) Signup and view all the answers

Teniendo en cuenta los temas de las semanas mostradas, ¿qué área de análisis se encuentra solo en la semana 1?

Marco normativo de la auditoría interna (B) Signup and view all the answers

Según el contenido, ¿cuáles son los tres niveles principales de clasificación de los controles?

Control a nivel de entidad, control a nivel de organización, control a nivel de operación (B) Signup and view all the answers

¿Qué afirmación NO es correcta sobre los controles a nivel de entidad?

Estos controles solo son efectivos si se implementan a través de procesos automatizados. (B) Signup and view all the answers

Si analizamos el contenido, ¿cuál de las siguientes opciones NO es un ejemplo de control a nivel de transacción?

Evaluar los riesgos asociados a las estrategias de inversión a largo plazo. (D) Signup and view all the answers

Un ejemplo de control manual sería:

Comparar las horas trabajadas por los empleados con los registros de asistencia. (A) Signup and view all the answers

De acuerdo con lo aprendido, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es VERDADERA sobre los controles automatizados?

Ofrecen información más valiosa, oportuna y confiable que los controles manuales. (D) Signup and view all the answers

En el caso de procesos complejos y dinámicos, ¿qué tipo de control es generalmente considerado como crítico?

Controles manuales, ya que permiten la aplicación del juicio humano. (D) Signup and view all the answers

Si encontramos que un proceso manual puede ser mejorado mediante la automatización, ¿qué acción podemos tomar?

Debemos analizar las posibles mejoras en el proceso manual antes de tomar cualquier decisión. (B) Signup and view all the answers

Según la información proporcionada, ¿qué tipo de control suele ser más propensos a errores?

Controles manuales, debido a la intervención humana. (C) Signup and view all the answers

Study Notes

Maestría en Auditoría

Se ofrece una maestría en Auditoría con mención en Gestión del Riesgo de Fraude Financiero y Auditoría Forense en la UTPL (Universidad Técnica Particular de Loja).
El módulo estudiado es Auditoría interna y fraudes.
La guía didáctica está escrita por Cevallos Iglesias Marlon Alexis.
El bimestre de la materia es el 1.
El ciclo es el 1.

Contenido de la Guía Didáctica

Semana 1: Se centra en la misión, características y marco normativo de la auditoría interna, incluyendo definición, misión, principios de la auditoría interna, código y principios éticos del auditor interno, y normas internacionales para la práctica profesional de auditoría.
Semana 2: Cubre el gobierno, gestión de riesgos y control interno, incluyendo el modelo de gobierno de las 3 líneas del IIA. Discute el concepto de control interno, tipos de controles, marcos de control interno, gestión de riesgos y fraude, y las responsabilidades del auditor interno en el sistema de control interno.
Semana 3: Explora la evaluación del riesgo de fraude desde la perspectiva de la auditoría interna (Parte 1 y 2), incluyendo las responsabilidades del consejo de administración y alta dirección frente al riesgo de fraude.
Semana 4: Continúa la evaluación del riesgo de fraude desde la perspectiva de la auditoría interna (Parte 2). Se profundiza en la segregación de funciones en procesos claves, incluyendo el sistema financiero; y evalaución del riesgo de fraude en los trabajos de auditoría interna.
Semana 5: Evalúa los riesgos y controles en funciones claves del negocio enfocado en las compras y cuentas por pagar.
Semana 6: Se centra en la evaluación de riesgos y controles en funciones claves del negocio: Ventas y cuentas por cobrar.
Semana 7: Evalúa los riesgos y controles en las funciones claves del negocio: Tesorería.

Índices

Índice de figuras: Incluye información sobre figuras clave en el tema.
Índice de tablas: Incluye tablas con datos relacionados a la auditoría interna y externa.

Licencias

El contenido de la guía está sujeto a una licencia Creative Commons.

Otros

La maestría se encuentra disponible en el sitio web utpl.edu.ec/maestrias
El documento data de Abril de 2024.

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Description

Este cuestionario explora el papel de los auditores externos en la evaluación de los controles internos, así como la importancia de la comunicación sobre las deficiencias en la independencia de los auditores internos. También aborda conceptos clave como 'seguridad razonable' y la clasificación de los controles internos en las organizaciones. Es ideal para estudiantes de contabilidad y auditoría.