Contabilidad Bancaria: Operaciones y Conceptos

Contabilidad Bancaria

• Cuando un cliente abre un CDT (Certificado de Depósito a Término) por $5.000.000 a una tasa efectiva anual de 10%, la entidad bancaria debe registrar la operación correspondiente.
• En una operación de canje, los actores que intervienen son el librador (el que entrega el cheque), el tomador (el que recibe el cheque) y la entidad bancaria.

Entidades de Servicios de Autofinanciamiento (ESAL)

• Un ejemplo de ESAL es un fondo de inversión o un fondo de ahorro.
• De acuerdo al documento de orientación técnica, los métodos de contabilidad que deben utilizarse en las ESAL son la contabilidad de caja y la contabilidad de devengación.
• El documento de orientación técnica que aplica para las ESAL es el documento de orientación técnica sobre contabilidad para las ESAL.

Registro Contable

• Cuando un cliente recibe $2.000.000 en su cuenta corriente y lo demás en su cuenta de ahorro, la entidad bancaria debe registrar la operación correspondiente.
• Si un cheque en canje resulta no tener fondos, el registro contable de la entidad debe contemplar la reversión del débito.
• Cuando se recibe una donación de un terreno en una ESAL por un valor razonable de $500.000.000, el asiento contable debe afectar la cuenta de activos y la cuenta de patrimonio.

Propiedad Horizontal y Donaciones

• En una propiedad horizontal, el fondo de imprevistos debe constituirse por un 10% del valor de la propiedad.
• Cuando se reciben $18.000.000 como donación en una ESAL, con la condición de ser utilizada en sillas RIMAX para los beneficiarios de la ESAL, el asiento contable debe contemplar afectar la cuenta de patrimonio y la cuenta de activos correspondientes.

Responde a preguntas sobre operaciones y conceptos en contabilidad bancaria, incluyendo CDT, tasas de interés, operaciones de canje y métodos de contabilidad para ESAL.