Concepto de Empresa y Cargas Fiscales en Colombia

Concepto de Empresa

• Actividad económica organizada destinada a la producción, transformación, circulación, administración o custodia de bienes y prestación de servicios.
• Se lleva a cabo a través de establecimientos de comercio según el Artículo 25 del Código Civil.

Código de Comercio

• Decreto 410 de 1971 que regula las relaciones mercantiles en Colombia.
• Compuesto por 955 artículos distribuidos en seis libros.

Cargas Fiscales en Colombia

• Impuesto de Renta: 35%.
• IVA (Impuesto al Valor Agregado): 19%.
• ICA (Impuesto de Industria y Comercio): 4%, 8% y 16% según el municipio.
• Retención en la Fuente: variable.
• Impuesto al Patrimonio: tarifas de 0.5%, 1% y 1.5% dependiendo de 72.000 a más de 239.000 UVT.
• Gravamen a los Movimientos Financieros: 0.4%.
• Aportes Parafiscales: Confaboy (4%), ICBF (3%), SENA (2%), FDS (1%).
• Valor de la UVT establecido en $47.065 a partir del 1º de enero de 2024.

Impuesto de Renta

• Afecta ingresos generados por personas naturales y jurídicas.
• Obliga a presentar declaración anual para sociedades y personas naturales bajo ciertos criterios.

IVA (Impuesto al Valor Agregado)

• Impuesto nacional indirecto que se aplica a la compra y venta de bienes y servicios.
• Se aplica en diversas etapas del ciclo económico: producción, distribución, comercialización e importación.
• Grava el consumo en: adquisición de bienes, servicios, importación y juegos de suerte y azar.

Otras Aplicaciones Jurídicas

• Código Laboral: regula las relaciones entre empresa y personal.
• Código de Comercio: regula relaciones comerciales.
• Código Civil: regula relaciones civiles.

Clasificación de Empresas

Por su Objetivo

• Empresas con utilidad: personas naturales y jurídicas como sociedades comerciales, instituciones financieras y aseguradoras.
• No comerciales: Orientadas a la prestación de servicios, incluyendo cooperativas y asociaciones.

Según su Actividad Económica

• Agropecuarias: producen bienes agrícolas y pecuarios.
• Industriales: transforman materia prima en productos.
• De Servicios: prestan servicios para satisfacer necesidades comunitarias.
• Mineras: explotan recursos del subsuelo.
• Comerciales: se dedican a la compra y venta de productos.

Según Procedencia de Capital

• Privadas: financiamiento a través de aportes particulares.
• Mixtas: combinan aportes de particulares y del estado.
• Públicas: financiamiento exclusivo del estado.

Según el Número de Propietarios

• Personas Naturales: propietario único.
• Sociedades: propiedad compartida por dos o más personas.

Formalización de una Empresa

• Se requiere establecer: nombre de la empresa, tipo de sociedad, estatutos, registro en cámara de comercio, NIT, registro en SIE, afiliación a seguridad social, licencias, permisos e inicio de actividades.

Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

• Responsabilidad de formular y coordinar políticas de desarrollo económico y social en áreas de competitividad, comercio exterior e interno y turismo.

Superintendencias

• Superintendencia de Industria y Comercio: vigila cumplimiento del Estatuto del Consumidor.
• Superintendencia de Sociedades: promueve empresas innovadoras y sostenibles, ejerciendo inspección y control.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)

• Administra y controla obligaciones tributarias y aduaneras, facilitando comercio exterior.

Cámaras de Comercio

• Instituciones que llevan el registro mercantil y representan intereses comerciales ante el gobierno, creadas por el gobierno a solicitud de comerciantes.