Comprobaciones e Investigaciones Tributarias

Choose a study mode

Play Quiz
Study Flashcards
Spaced Repetition
Chat to Lesson

Podcast

Play an AI-generated podcast conversation about this lesson

Questions and Answers

¿Qué información incluye la certificación generada de manera automatizada?

  • La situación financiera del obligado tributario
  • Cumplimiento de plazos fiscales
  • Lugar de firma del documento
  • Identificación del acto notificado y su destinatario (correct)

¿Cuántos días al año pueden los obligados tributarios señalar en los que no se pondrán notificaciones?

  • 40 días
  • 10 días
  • 20 días
  • 30 días (correct)

¿Cómo se considera el retraso en la notificación por parte del obligado tributario?

  • Situación extraordinaria
  • Dilatación no imputable a la Administración (correct)
  • Dilatación imputable a la Administración
  • Negligencia del obligado tributario

¿Qué debe hacerse cuando la designación de días resulta incompatible con la inmediatez requerida?

<p>Aplicar lo dispuesto en la letra b) del apartado 2 del artículo 3 (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el nombre del Reglamento que establece las normas comunes de los procedimientos tributarios?

<p>Reglamento General de Actuaciones y Procedimientos (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué establece la Orden EHA/3552/2011?

<p>Los términos para señalar días sin notificación (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si un acto administrativo requiere inmediatez y hay días señalados por el obligado tributario?

<p>Se pueden realizar las notificaciones según la Ley General Tributaria (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por 'días de cortesía' en el contexto de las notificaciones tributarias?

<p>Días designados en los que no se realizarán notificaciones (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuántos días naturales puede señalar un obligado tributario por año natural?

<p>30 días (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el efecto de la calificación realizada por la Administración Tributaria?

<p>Extiende sus efectos sobre la obligación tributaria objeto de comprobación (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué ocurre si un acto de concesión de beneficios fiscales es provisional?

<p>Se regulariza sin revisión previa (D)</p> Signup and view all the answers

¿En qué fecha puede la Administración comprobar deducciones del IRPF 2022?

<p>Abril de 2026 (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué sucederá con la deducción del IRPF 2020 en abril de 2026?

<p>No puede ser comprobada porque ha prescrito (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de actos puede calificar la Administración Tributaria en sus funciones de comprobación?

<p>Hechos, actos, actividades y negocios (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el plazo de prescripción para liquidar el IRPF 2022?

<p>30-6-2027 (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué implica la concurrencia de condiciones en beneficios fiscales?

<p>Deben ser comprobados en futuros procedimientos (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por actos provisionales en el contexto de beneficios fiscales?

<p>Reconocimiento de beneficios con condiciones no comprobadas (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se debe entender sobre el artículo 66.a) de la ley mencionada?

<p>Regula la prescripción de derechos a liquidar (D)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Días de cortesía en la dirección electrónica habilitada

La posibilidad para los obligados tributarios de designar un máximo de 30 días al año en los que la Agencia Estatal de Administración Tributaria no podrá poner notificaciones a su disposición en la dirección electrónica habilitada.

Dirección electrónica habilitada (DEH)

Un sistema que permite la notificación electrónica de actos administrativos entre la AEAT y los obligados tributarios.

Certificación de la notificación electrónica

La certificación electrónica que se genera de manera automática para registrar las notificaciones en la DEH. Incluye información como la identificación del acto notificado, el destinatario, la fecha de puesta a disposición y la fecha de acceso o rechazo.

Dilación no imputable a la Administración

El retraso en la notificación debido a la designación de días de cortesía por parte del obligado tributario, no se considera una demora imputable a la Administración.

Signup and view all the flashcards

Ley General Tributaria

La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, regula las notificaciones en materia tributaria.

Signup and view all the flashcards

Orden EHA/3552/2011

La Orden EHA/3552/2011, de 19 de diciembre, establece las reglas para la designación de días de cortesía por los obligados tributarios.

Signup and view all the flashcards

Excepciones a los días de cortesía

En casos de urgencia o cuando la inmediatez de la actuación administrativa sea vital, la AEAT puede notificar directamente, sin tener en cuenta los días de cortesía.

Signup and view all the flashcards

Límite de días de cortesía

El límite máximo de días de cortesía es de 30 días por año natural.

Signup and view all the flashcards

Días libres de actividades tributarias

Las personas y entidades definidas en el artículo 1 de la ley tienen derecho a elegir 30 días al año para no realizar actividades tributarias, sin necesidad de agrupación.

Signup and view all the flashcards

Reclasificación de hechos, actos, actividades, explotaciones y negocios

La Administración Tributaria puede revisar y volver a clasificar los hechos, actos, actividades, explotaciones y negocios realizados por el contribuyente, sin importar la clasificación inicial del contribuyente.

Signup and view all the flashcards

Comprobación de Beneficios Fiscales

La Administración Tributaria puede verificar la validación de beneficios fiscales a posteriori, aunque estos se hayan otorgado previamente.

Signup and view all the flashcards

Funciones de Comprobación e Investigación de la Administración Tributaria

La Administración Tributaria tiene derecho a realizar comprobaciones e investigaciones de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Este derecho se ejerce con independencia de la clasificación inicial del contribuyente y el periodo de tiempo en que se realizaron las actividades.

Signup and view all the flashcards

Beneficios Fiscales Provisionales

Los actos de concesión o reconocimiento de beneficios fiscales que dependen de condiciones futuras o requisitos no verificados en el procedimiento inicial son considerados provisionales.

Signup and view all the flashcards

Comprobación de Deducciones por Inversión en Vivienda

La Administración Tributaria tiene derecho a realizar comprobaciones de las deducciones por inversión en vivienda habitual, incluso si los hechos ocurrieron en años anteriores.

Signup and view all the flashcards

Derecho de comprobación de la Administración Tributaria (últimos 4 años)

La Administración Tributaria tiene derecho a comprobar la información de los últimos 4 años no prescritos, según el artículo 66.a).

Signup and view all the flashcards

Prescripción del Derecho a Liquidar

El derecho de la Administración Tributaria a liquidar las obligaciones tributarias prescribe a los 30 de junio del quinto año siguiente al del ejercicio.

Signup and view all the flashcards

Comprobaciones Tributarias y Prescripción

La Administración Tributaria puede realizar comprobaciones de las obligaciones tributarias, incluso si no se ha producido la prescripción de dichas obligaciones.

Signup and view all the flashcards

Study Notes

Notificaciones Electrónicas

  • Los contribuyentes pueden señalar hasta 30 días al año para no recibir notificaciones electrónicas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Esta designación no se considera un retraso imputable a la Administración
  • Se permite la designación de los días, sin necesidad de agruparlos.
  • En caso de incompatibilidad con la inmediatez, se aplican las normas de la Ley 58/2003.

Comprobaciones e Investigaciones Tributarias

  • La Administración Tributaria puede calificar los hechos, actos, actividades, explotaciones y negocios tributarios, independientemente de la calificación del contribuyente.
  • La calificación de la Administración afecta a la obligación tributaria, y a otras no prescritas.
  • Los beneficios fiscales condicionados a requisitos futuros tienen carácter provisional.
  • La Administración puede comprobar la concurrencia de esos requisitos en un procedimiento posterior.

Prescripciones Tributarias y Comprobaciones

  • La comprobación de deducciones por inversión en vivienda habitual es posible hasta el plazo de prescripción del derecho a liquidar el impuesto.
  • En el ejemplo del IRPF 2022, la comprobación es posible en abril de 2026 antes de que la prescripción.
  • La Administración puede revisar las deducciones de los 4 años anteriores ( IRPF 2021, 2022, 2023 y 2024), pero no las del 2020 o anteriores, pues el límite para su fiscalización ya se ha superado.

Studying That Suits You

Use AI to generate personalized quizzes and flashcards to suit your learning preferences.

Quiz Team

More Like This

Use Quizgecko on...
Browser
Open
Browser
Browser