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Questions and Answers
Quel est l'impact de l'effet de levier financier sur un investissement immobilier?
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Dans le cadre du régime de séparation de biens, quelle est la meilleure pratique pour le conjoint concernant le cautionnement?
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Quel bien ne peut pas être nantis en tant que garantie?
Quel bien ne peut pas être nantis en tant que garantie?
Quel est le caractère du cautionnement lorsqu'un dirigeant se porte caution solidaire?
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Quel élément est essentiel pour qu'un acte de nantissement soit valide?
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Quel est le facteur déterminant de l'effet de levier financier dans une opération immobilière?
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Que se passe-t-il en cas de décès d'un dirigeant qui est caution des dettes de l'entreprise?
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Quelle garantie ne peut pas faire l'objet d'un nantissement?
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Quel est l'effet principal de l'effet de levier fiscal pour un investisseur percevant des revenus locatifs?
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Que peut déduire un nu-propriétaire en cas de revenus fonciers imposables chez l'usufruitier?
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Quel est l'impact de la tranche marginale d'imposition sur la rentabilité de la déduction des intérêts d'emprunt?
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Quels types de dépenses peuvent être déduites par un contribuable soumis au régime réel d'imposition?
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Quel est le montant maximum que les charges liées à un logement loué peuvent réduire annuellement du revenu global?
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Qu'est-ce qui pourrait empêcher l'effet de levier fiscal de se produire?
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Quelle charge peut inclure un usufruitier dans ses déductions fiscales?
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Quelle condition doit remplir un contribuable pour bénéficier des déductions fiscales au titre des intérêts d'emprunt?
Quelle condition doit remplir un contribuable pour bénéficier des déductions fiscales au titre des intérêts d'emprunt?
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Quel est le rôle principal d'une société de crédit-bail ?
Quel est le rôle principal d'une société de crédit-bail ?
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Quelles sont les conditions nécessaires pour qu'un prêt interentreprises soit accordé ?
Quelles sont les conditions nécessaires pour qu'un prêt interentreprises soit accordé ?
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Quel est l'engagement d'une banque lorsqu'elle accorde un crédit de trésorerie ?
Quel est l'engagement d'une banque lorsqu'elle accorde un crédit de trésorerie ?
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Quel est l'objectif principal de l'escompte d'une entreprise ?
Quel est l'objectif principal de l'escompte d'une entreprise ?
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En cas de non-paiement du débiteur, que peut faire la banque après un escompte ?
En cas de non-paiement du débiteur, que peut faire la banque après un escompte ?
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Que signifie la cession Dailly ?
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Quel type d'effet de commerce doit être accepté et signé pour l'escompte ?
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Quel est le changement concernant la durée maximale des prêts interentreprises ?
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Quelle est la durée maximale de remboursement d'un prêt renouvelable inférieur à 3000 euros?
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Qu'est-ce qui se passe si l'emprunteur ne fait pas usage de son crédit renouvelable pendant un an?
Qu'est-ce qui se passe si l'emprunteur ne fait pas usage de son crédit renouvelable pendant un an?
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Quel est le montant minimum pour qu'un découvert soit requalifié en crédit à la consommation?
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Quelle est l'une des conditions pour obtenir une autorisation de découvert?
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Quel type de conditions les facilités de paiement doivent-elles respecter pour être considérées comme un crédit à la consommation?
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Quelle est la durée d'une autorisation de découvert ponctuelle?
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Qu'est-ce qui a été supprimé par la loi Hamon en ce qui concerne l'hypothèque?
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Dans le cas d'une suspension d'un crédit renouvelable, quel est le délai pour que le client fasse lever cette suspension?
Dans le cas d'une suspension d'un crédit renouvelable, quel est le délai pour que le client fasse lever cette suspension?
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Quel document la banque doit-elle fournir pour notifier la diminution ou l'interruption d'un crédit de trésorerie ?
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Qu'est-ce que la cession Dailly permet de réaliser ?
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Quel est l'avantage principal de l'escompte pour une entreprise ?
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Quel rôle joue le 'factor' dans une opération d'affacturage ?
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Qu'est-ce qui distingue le crédit-bail d'un prêt traditionnel ?
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Quelle condition doit remplir l'entreprise prêteuse pour accorder un prêt interentreprises ?
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Quelle durée maximale un prêt interentreprises peut-il avoir actuellement ?
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Que peut demander une banque pour sécuriser un escompte ?
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Qu'est-ce qui est nécessaire pour qu'une hypothèque soit rechargeable ?
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Quel type de prêt permet aux personnes âgées d'obtenir de l'argent sans vendre leur propriété ?
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Qu'est-ce qui détermine le montant d'un prêt viager hypothécaire ?
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Quel est le délai minimum pour accepter une offre de prêt viager hypothécaire ?
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Que doivent faire les héritiers au décès de l'emprunteur ?
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Lors de regroupements de prêts immobiliers, quelles règles s'appliquent si la part relative de crédit immobilier ne dépasse pas 60 % ?
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Quel est le changement majeur concernant le TEG depuis octobre 2016 ?
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Quel élément est essentiel pour le regroupement de crédits comprenant à la fois crédits à la consommation et crédits immobiliers ?
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Quelle affirmation est vraie concernant le cautionnement solidaire d'un dirigeant ?
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Quelles implications a le régime de la communauté légale sur le cautionnement ?
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Quel type de biens peut faire l'objet d'un nantissement ?
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Quelle est l'importance de l'enregistrement d'un acte de nantissement ?
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Quelle condition est cruciale pour bénéficier d'un effet de levier financier ?
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Que représente le gain pour l'investisseur dans un emprunt immobilier ?
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Quel est l'impact d'un nantissement sur les créanciers d'une entreprise ?
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Quel est le risque pour un héritier adoptant un cautionnement d'entreprise après le décès d'un dirigeant ?
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Quel est l'effet principal de la déduction des intérêts d'emprunt pour un investisseur ?
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Quelle dépense peut être déduite par un nu-propriétaire au titre des revenus fonciers ?
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Quel montant maximum peut être déduit du revenu global pour les charges liées à un logement loué ?
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Quelle condition doit être remplie pour qu'un contribuable bénéficie de déductions fiscales sur les intérêts d'emprunt ?
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Comment la tranche marginale d'imposition impacte-t-elle la rentabilité de la déduction des intérêts d'emprunt ?
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Quel est un des avantages de l'effet de levier fiscal pour un investisseur en biens immobiliers ?
Quel est un des avantages de l'effet de levier fiscal pour un investisseur en biens immobiliers ?
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Quelles charges peut un usufruitier déduire de ses revenus imposables ?
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Pourquoi l'effet de levier fiscal ne pourrait-il pas se manifester ?
Pourquoi l'effet de levier fiscal ne pourrait-il pas se manifester ?
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Study Notes
Cautionnement
- Un cautionnement solidaire est souvent demandé aux dirigeants dans le cadre du financement de leur société, aussi bien lors de la création que durant la vie de l'entreprise.
- Pour les établissements de crédit, le consentement à un cautionnement personnel solidaire est avantageux car il permet de poursuivre directement les dirigeants sans avoir à agir préalablement contre la société.
- Le cautionnement se transmet par succession : les héritiers doivent assumer l'engagement du défunt s'il était caution des dettes de l'entreprise.
- En régime de communauté légale, le cautionnement contracté par un époux n'engage que ses biens propres et ses revenus. Un engagement personnel solidaire engage également les biens communs du ménage.
- En régime de séparation de biens, il est important que le conjoint évite de donner sa caution sur ses biens personnels, car cela nuit à l'intérêt du régime séparatiste.
Nantisement
- Le nantissement est l'affectation en garantie d'une obligation, d'un bien meuble incorporel ou d'un ensemble de biens meubles incorporels.
- Le nantissement porte obligatoirement sur l'enseigne, le nom commercial, le droit au bail ou la clientèle.
- Le nantissement du fonds de commerce constitue une garantie qui varie en fonction de la santé du fonds.
- Les biens immobiliers, les marchandises en stock, les créances et les contrats ne peuvent pas être nantis.
- Tout acte de nantissement doit être enregistré pour être inscrit sur un registre spécifique tenu par le greffe du Tribunal de commerce.
- Cette inscription confère à la banque un privilège qui lui procure une priorité sur les autres créanciers en cas de dépôt de bilan.
Effet de levier financier
- L'investissement par emprunt peut créer un effet de levier financier lorsque le coût de l'endettement est inférieur au rendement du bien acheté.
- Cet effet de levier se traduit par un gain pour l'investisseur, représenté par le différentiel entre le coût du crédit et le rendement locatif du bien.
- L'effet de levier financier peut se manifester dans toute opération immobilière, dépendant du taux du crédit immobilier et de la qualité de l'investissement.
Crédit de trésorerie
- La banque ne peut pas renouveler ou mettre fin unilatéralement au crédit de trésorerie.
- La banque doit notifier par écrit, avec un préavis minimum de 60 jours, toute diminution ou interruption des facilités de trésorerie ou des concours accordés aux entreprises pour une durée indéterminée.
Cession Dailly
- La cession Dailly est une convention dans laquelle un créancier cède à une banque la créance détenue sur l'un de ses débiteurs.
Escompte
- L'escompte permet à une entreprise de recevoir le paiement immédiat d'un effet de commerce, sans attendre la date d'échéance.
- L'entreprise cède l'effet à la banque, qui avance le montant, déduction faite des frais.
- Le client débiteur doit accepter et signer l'effet de commerce.
- La banque peut refuser ou accepter les effets que l'entreprise souhaite escompter.
- La banque peut exiger une garantie de l'entreprise pour se protéger en cas d'impayés.
- Si le débiteur ne paye pas, la banque peut réclamer le remboursement de la somme versée au chef d'entreprise.
Affacturage
- L'affacturage implique une société financière (le factor) qui, par une convention, achète des créances d'une entreprise et se charge de les recouvrer auprès des clients débiteurs.
Crédit-bail
- Le crédit-bail n'est pas un prêt d'argent, mais un mode de financement d'un équipement : une société de crédit-bail achète un bien au nom de l'entreprise et le lui loue.
Crédit interentreprises
- Le prêt entre entreprises est possible sous certaines conditions :
- L'entreprise prêteuse doit être une SA, SAS ou SARL dont les comptes sont certifiés par un commissaire aux comptes.
- L'entreprise emprunteuse doit être une microentreprise, TPE, PME ou ETI.
- La durée maximale des prêts interentreprises est aujourd'hui de 3 ans, initialement limitée à 2 ans.
- Le montant du prêt doit être mentionné dans le rapport de gestion annuel et faire l'objet d'une attestation du commissaire aux comptes jointe au rapport de gestion, précisant le montant initial et le capital restant dû pour chaque contrat.
- Le montant en principal de l'ensemble des prêts accordés par une même entreprise au cours d'un exercice comptable ne doit pas dépasser un certain plafond.
Effet de levier fiscal
- Un investisseur percevant des revenus locatifs peut déduire des revenus immobiliers imposables les intérêts d'emprunt et le coût de l'assurance du prêt.
- L'investissement par emprunt lui permet de réaliser un effet de levier fiscal : le coût de l'endettement est réduit par la déduction fiscale des intérêts.
- L'effet de levier fiscal n'est pas systématique et exige des revenus fonciers sur lesquels imputer les intérêts d'emprunt.
Usufruit et nue-propriété
- L'usufruitier perçoit les revenus de la location du bien et est imposable sur les loyers. Il peut imputer l'intégralité des charges, y compris les intérêts d'emprunts et le coût de l'assurance.
- Le nu-propriétaire ne perçoit aucun loyer. Cependant, lorsque l'immeuble est loué et génère des revenus fonciers imposables chez l'usufruitier, le nu-propriétaire peut déduire des revenus fonciers de ses autres biens les dépenses supportées sur l'immeuble démembré, y compris les intérêts d'emprunts contractés pour financer l'acquisition de la nue-propriété de l'immeuble loué. En l'absence de revenus fonciers, ou si ceux-ci sont insuffisants, il constate un déficit foncier imputable dans les conditions de droit commun.
Déduction des intérêts d'emprunts
- Les contribuables soumis au régime réel d'imposition peuvent déduire du revenu brut foncier les intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition, la (re)construction, l'agrandissement, la conservation, la réparation ou l'amélioration des immeubles donnés en location, ainsi que pour l'achat d'un terrain à bâtir destiné à la location.
- En principe, en l'absence de revenus fonciers suffisants, les charges liées au logement loué peuvent être déduites du revenu global du contribuable dans la limite annuelle de 10 700 €.
- La déduction des intérêts d'emprunts n'offre pas la même rentabilité selon la tranche marginale d'imposition de l'investisseur.
- Plus la tranche marginale d'imposition est élevée, plus la déduction des intérêts d'emprunts est rentable, car elle impacte l'assiette imposable, soumise au barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Réglementation du crédit renouvelable
- Le crédit renouvelable est soumis à la réglementation du crédit à la consommation.
- La durée du contrat initial est limitée à 1 an, renouvelable automatiquement chaque année.
- La durée de remboursement du prêt est limitée à 3 ans pour les prêts inférieurs à 3 000€ et à 5 ans pour les prêts supérieurs à 3 000€.
Modification de la réglementation du crédit renouvelable
- Depuis la loi Hamon, le renouvellement du crédit renouvelable n'est plus automatique si l'emprunteur n'a pas utilisé son crédit depuis au moins un an.
- Dans ce cas, l'emprunteur doit donner son approbation explicite au renouvellement du contrat par écrit.
- Si le document de renouvellement n'est pas retourné dans les 20 jours précédant la date d'échéance, le crédit est suspendu.
- L'accès au crédit est alors suspendu pendant un an, et le client a la possibilité de le réactiver après une nouvelle étude de solvabilité.
- Au bout d'un an, si le crédit n'est toujours pas activé, le contrat est résilié de plein droit.
Découvert bancaire
- Une autorisation de découvert bancaire est accordée par la banque après une demande préalable.
- Elle peut être ponctuelle pour une durée définie ou indéterminée.
- Un découvert supérieur à 200€ pendant plus de 90 jours consécutifs est automatiquement requalifié en crédit à la consommation.
Facilities de paiement
- Les facilités de paiement sont considérées comme des crédits à la consommation si leur durée est supérieure à 3 mois.
Hypothèque rechargeable
- L'hypothèque rechargeable a été supprimée par la loi Hamon en 2014, mais elle a été réintroduite en 2014 pour un usage professionnel uniquement.
- L'hypothèque ne peut être rechargeable que si cette possibilité a été prévue dans la convention de constitution de l'hypothèque initiale.
- L'intervention d'un notaire est obligatoire pour la constitution de l'hypothèque initiale et chaque rechargement.
Emprunts travaux
- Depuis le 1er juillet 2016, les emprunts travaux sont soumis au régime des crédits à la consommation, à l'exception des crédits garantis par une hypothèque ou un cautionnement.
Prêt viager hypothécaire
- Le prêt viager hypothécaire est destiné aux personnes âgées, leur permettant de se faire avancer de l'argent sans vendre leur logement.
- Ils n'ont pas à rembourser le capital ni les intérêts de leur vivant.
- Le montant du prêt est calculé en fonction :
- de la valeur du bien
- de l'âge de l'emprunteur et de son espérance de vie
- du taux du prêt.
- L'offre de prêt est valable pendant au moins 30 jours.
- L'acceptation du prêt doit intervenir après un délai minimum de 10 jours et nécessite un acte notarié.
- Le montant du prêt peut être versé en une seule fois ou en plusieurs versements jusqu'à la fin de la vie de l'emprunteur.
- Au décès de l'emprunteur, les héritiers doivent rembourser le capital et les intérêts.
- La somme totale ne peut pas dépasser la valeur de l'immeuble au jour du décès.
Regroupement de crédits
- Le regroupement de crédits implique la consolidation de plusieurs emprunts en un seul.
- Il s'applique aux crédits à la consommation, immobiliers, ou une combinaison des deux.
- Le contrat de regroupement de crédits est soumis au régime du crédit à la consommation si la part du crédit immobilier ne dépasse pas 60% du montant total de l'opération.
- Dans le cas contraire, le contrat est soumis au régime du crédit immobilier.
- Le prêteur doit offrir à l'emprunteur la possibilité de clôturer les crédits renouvelables rachetés.
Taux d'intérêt
- Le TAEG (Taux Annuel Effectif Global) est utilisé pour les crédits à la consommation.
- Le TAEG est un taux effectif pour les crédits immobiliers, remplaçant le TEG depuis octobre 2016.
Financement des entreprises
- La banque ne peut pas renouveler ou mettre fin à un crédit de trésorerie unilatéralement.
- Elle doit informer l'entreprise par écrit, avec un préavis de 60 jours minimum, de toute diminution ou interruption de ses facilités de trésorerie.
Cession Dailly
- La cession Dailly est une convention par laquelle un créancier cède sa créance à une banque.
Escompte
- L'escompte permet à une entreprise d'obtenir le paiement immédiat d'un effet de commerce avant la date d'échéance.
- L'entreprise cède l'effet à la banque, qui en avance le montant après avoir déduit ses frais.
- L'effet de commerce doit être accepté et signé par le débiteur.
- La banque peut accepter ou refuser d'escompter l'effet, et demander une garantie à l'entreprise pour se prémunir d'un impayé.
- En cas d'impayé, la banque peut réclamer le remboursement de la somme versée à l'entreprise.
Affacturage
- L'affacturage implique une société financière appelée "factor" qui achète les créances d'une entreprise et les recouvre auprès des débiteurs.
Crédit-bail
- Le crédit-bail n'est pas un prêt d'argent, mais une méthode de financement d'un équipement.
- Une société de crédit-bail achète un bien pour le compte de l'entreprise et le lui loue.
Prêts interentreprises
- Les prêts de trésorerie entre entreprises sont autorisés sous conditions :
- La société prêteuse :
- Société par actions (SA et SAS) ou SARL dont les comptes sont certifiés par un commissaire aux comptes.
- La société emprunteuse :
- Microentreprise, TPE, PME, ou ETI
- Durée maximale du prêt :
- 3 ans maximum.
- Le montant du prêt doit être mentionné dans le rapport de gestion annuel et faire l'objet d'une attestation du commissaire aux comptes.
- Le montant total des prêts accordés par une entreprise au cours d'un exercice comptable ne doit pas dépasser un plafond.
- La société prêteuse :
Cautionnement
- Un cautionnement solidaire est souvent demandé au dirigeant d'une entreprise lors du financement de la société.
- Le cautionnement personnel solidaire est apprécié par les établissements de crédit car il leur permet de poursuivre directement le dirigeant en cas de défaut.
- Le cautionnement se transmet par succession.
- Si le conjoint est caution solidaire, les biens du ménage, ses biens propres et ses revenus sont engagés sauf s'il s'agit d'un régime de séparation de biens.
Nantissement
- Le nantissement est l'affectation en garantie d'un bien meuble incorporel ou d'un ensemble de biens meubles incorporels.
- Le nantissement porte sur l'enseigne, le nom commercial, le droit au bail ou la clientèle.
- Les biens immobiliers, les marchandises en stock, les créances et les contrats ne peuvent pas être nantis.
- Tout acte de nantissement doit être enregistré pour être inscrit sur un registre spécifique tenu par le greffe du Tribunal de commerce.
- Cette inscription confère un privilège à la banque qui lui donne une priorité sur les autres créanciers en cas de dépôt de bilan.
Effet de levier financier
- L'investissement par emprunt peut procurer un effet de levier financier, c'est-à-dire un gain dû au fait que le coût de l'endettement est inférieur au rendement du bien acheté.
- Le gain pour l'investisseur est représenté par le différentiel entre le coût du crédit et le rendement locatif du bien immobilier.
Effet de levier fiscal
- Les investissements par emprunt peuvent générer un effet de levier fiscal, c'est-à-dire une réduction du coût de l'endettement grâce à la déduction fiscale des intérêts d'emprunt.
- L'effet de levier fiscal est valable pour les contribuables qui perçoivent des revenus fonciers, et permet de déduire les intérêts d'emprunt de leurs revenus imposables.
- L'usufruitier peut déduire les intérêts d'emprunt des loyers encaissés.
- Le nu-propriétaire peut déduire les intérêts d'emprunts des revenus fonciers provenant de ses autres immeubles, ou constater un déficit foncier imputable dans les conditions de droit commun.
- Les contribuables soumis au régime réel d'imposition peuvent déduire du revenu brut foncier les intérêts d'emprunt.
- La déduction des intérêts d'emprunt est plus rentable pour les contribuables qui se situent dans une tranche marginale d'imposition élevée.
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Description
Ce quiz aborde les concepts de cautionnement et de nantissement dans le cadre juridique des sociétés. Vous découvrirez comment ces mécanismes peuvent influencer le financement des entreprises et les responsabilités personnelles des dirigeants. Testez vos connaissances sur les implications juridiques et financières de ces pratiques.