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Questions and Answers

¿Qué operaciones no están sujetas al pago del IVA?

  • La venta de acciones y bonos (correct)
  • Entregas de bienes y prestación de servicios
  • Arrendamientos de propiedades
  • Los servicios prestados por empleados a sus organizaciones (correct)

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe incorrectamente la base imponible?

  • Excluye los derechos de importación.
  • Considera los descuentos y bonificaciones aplicados. (correct)
  • Es el monto total sobre el cual se calcula el impuesto.
  • Incluye tributos y gravámenes sobre las operaciones.

¿Cuál de los siguientes impuestos es considerado un impuesto directo?

  • IAE: Impuesto sobre Actividades Económicas
  • IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido
  • ISD: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (correct)
  • Ninguno de los anteriores

¿Qué doctrina se utiliza para calcular el interés simple en una inversión?

<p>La rentabilidad se calcula sobre la base del capital inicial. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuánto sería la rentabilidad total si se invierte 5.000€ a un 10% durante 3 años?

<p>1.500€ (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor al sujeto pasivo en términos fiscales?

<p>Es la persona o entidad que debe pagar el impuesto. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué se entiende por el sujeto pasivo en el ámbito tributario?

<p>Es la persona física o jurídica que realiza la obligación tributaria. (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes situaciones sí se consideraría en el cálculo de la base imponible?

<p>Tributos relacionados con las operaciones (D)</p> Signup and view all the answers

¿Qué significa la rentabilidad si se habla de un 10% de interés compuesto anual?

<p>El interés se calcula sobre el capital acumulado cada año. (C)</p> Signup and view all the answers

La empresa A ha presentado unos saldos deudores en su contabilidad. ¿Cuál es la suma total de estos saldos?

<p>10.200€ (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué método de valoración de existencias se basa en el principio de que los artículos que llegaron primero se venden primero?

<p>FIFO (First In First Out) (B)</p> Signup and view all the answers

Si una empresa obtiene ingresos de 20.000€ y tiene gastos totales de 11.900€, ¿cuál es su beneficio?

<p>8.100€ (D)</p> Signup and view all the answers

Para un tipo de interés del 9% anual, ¿cuál sería el interés cuatrimestral?

<p>0,03 (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué representa una cuenta de acreedora en la contabilidad de una empresa?

<p>Una deuda que la empresa debe pagar. (B)</p> Signup and view all the answers

Al final del año, ¿cuál es el saldo neto que se obtiene al contabilizar tanto los ingresos como los gastos presentados?

<p>8.100€ (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la amortización es correcta?

<p>La amortización se reconoce como un gasto a lo largo de la vida útil del activo. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se calcula la cuota tributaria?

<p>Aplicando las tarifas del impuesto a la base imponible. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de impuesto es el IRPF?

<p>Un impuesto directo y personal. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué indica el principio de devengo en contabilidad?

<p>Los ingresos y gastos deben registrarse en el ciclo pertinente, independientemente de su cobro o pago. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre el régimen especial de recargo de equivalencia?

<p>No necesita la presentación de declaraciones de IVA por las actividades en este régimen. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es una característica de la TAE?

<p>Refleja un costo más alto que el interés nominal. (B)</p> Signup and view all the answers

En el HABER se anotan:

<p>Los aumentos de pasivo. (D)</p> Signup and view all the answers

La opción correcta sobre el régimen de recargo de equivalencia es:

<p>Los comerciantes minoristas están exentos de realizar declaraciones. (D)</p> Signup and view all the answers

Sobre el principio de devengo, ¿cuál es la afirmación correcta?

<p>Los gastos deben ser registrados cuando se generan, no cuando se pagan. (B)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la herramienta utilizada para comprobar individualmente los asientos en el libro Diario o las cuentas en el Mayor?

<p>Punteo (C)</p> Signup and view all the answers

Según el Plan General Contable (PGC) para pymes, ¿cuáles son las cuentas anuales obligatorias?

<p>Balance y cuenta de pérdidas y ganancias (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuáles son los libros obligatorios en la contabilidad?

<p>El libro diario y el libro de inventarios y cuentas anuales (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué indica un ingreso en términos contables?

<p>Un derecho de cobro y un aumento del patrimonio (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se clasifica un préstamo a 3 años con una entidad bancaria en términos contables?

<p>Como pasivo no corriente en la cuenta (170) (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué función cumple el libro de inventarios y cuentas anuales?

<p>Detallar los activos y pasivos de la empresa (C)</p> Signup and view all the answers

En el contexto contable, ¿qué se considera un activo?

<p>Un bien o derecho que posee la empresa (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el libro de tesorería es correcta?

<p>Controla los movimientos de efectivo y bancos (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente el asiento contable para la amortización del inmovilizado material de 75€?

<p>(DEBE)75€ Amortización del inmovilizado material a (HABER) Amortización acumulada del inmovilizado material 75€ (D)</p> Signup and view all the answers

El balance de situación de una empresa es esencial porque:

<p>Refleja el estado del activo, pasivo y patrimonio neto en un momento específico. (C)</p> Signup and view all the answers

En la organización del cuadro de cuentas, ¿cuáles grupos pertenecen al balance?

<p>Los grupos 1 al 5 forman parte del balance y los grupos 6 y 7 de la cuenta de pérdidas y ganancias. (B)</p> Signup and view all the answers

La cuota tributaria del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) se determina:

<p>Aplicando la tarifa a la base imponible correspondiente. (C)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es el objetivo principal de la amortización acumulada del inmovilizado material?

<p>Registrar la pérdida de valor del activo por su uso y desgaste. (B)</p> Signup and view all the answers

En el contexto de la contabilidad, ¿qué es el grupo 6 en el cuadro de cuentas?

<p>Grupo que incluye cuentas de ingresos y gastos financieros. (C)</p> Signup and view all the answers

Cuando se contabiliza la amortización del inmovilizado material, ¿cuál de los siguientes asientos es incorrecto?

<p>(DEBE)75€ Equipos para procesos de información a (HABER) Amortización acumulada del inmovilizado material 100€ (B)</p> Signup and view all the answers

La función principal del balance es:

<p>Indicar la situación financiera, incluyendo activos, pasivos y patrimonio neto. (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál es la herramienta utilizada en contabilidad para medir y reflejar el progreso y situación de un elemento patrimonial?

<p>Cuenta contable (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cómo se obtienen los honorarios de abogados y notarios en contabilidad?

<p>Por servicios de profesionales independientes (D)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la contabilidad es incorrecta?

<p>Solo se enfoca en la contabilidad financiera (B)</p> Signup and view all the answers

¿Qué método se utiliza para calcular la cuota íntegra en el impuesto de sociedades?

<p>Multiplicando la base imponible por el tipo de gravamen (C)</p> Signup and view all the answers

Si la empresa A tiene una máquina valorada en 1.000€, existencias por 500€, 8.000€ en cuenta corriente, un saldo acreedor de 300€ y retenciones de IRPF por 60€, ¿cuál es el patrimonio neto?

<p>9.200€ (A)</p> Signup and view all the answers

¿Qué tipo de gastos se consideran bajo la categoría de 'Servicios de profesionales independientes'?

<p>Honorarios de consultores y abogados (A)</p> Signup and view all the answers

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera sobre la contabilidad de costes?

<p>Proporciona información para la toma de decisiones estratégicas (C)</p> Signup and view all the answers

¿Qué refleja correctamente el balance de situación de una empresa?

<p>Activos y pasivos netos (B)</p> Signup and view all the answers

Flashcards

Sujeto pasivo

La persona física o jurídica responsable de pagar la cuota tributaria.

Hecho imponible

El motivo por el cual nace la obligación de pagar impuestos.

FIFO (First In First Out)

El método de valoración de inventarios que utiliza los precios antiguos para las existencias que se consumen y el precio actual para las que quedan en el almacén.

Tasa de interés trimestral

La tasa de interés trimestral se calcula dividiendo la tasa de interés anual entre 4.

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Asiento de amortización

El asiento de amortización se realiza al final del año para registrar la pérdida de valor de un activo fijo.

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Amortización del inmovilizado material

El proceso de contabilizar la disminución del valor de un activo fijo debido a su uso o obsolescencia.

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Amortización acumulada del inmovilizado material

La cuenta contable que acumula la amortización del inmovilizado material a lo largo del tiempo.

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Balance de situación

Un documento contable que muestra la situación financiera de una empresa en un momento dado, incluyendo el activo, pasivo y patrimonio neto.

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Cuenta contable

Una herramienta contable que refleja la situación de un elemento patrimonial en un momento específico

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Honorarios de profesionales independientes

Los honorarios de abogados, notarios, etc. se consideran servicios de profesionales independientes

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Cuadro de cuentas

El conjunto de cuentas contables que se utilizan para registrar las transacciones de una empresa.

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Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

Un impuesto que se aplica a las empresas que realizan actividades económicas.

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Importancia de la contabilidad

La contabilidad tiene un impacto sobre el registro de las operaciones de la empresa, la gestión de recursos y el control de la situación económica

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Activo

El valor total de los bienes y derechos que posee una empresa.

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Cálculo de la cuota íntegra Impuesto Sociedades

La cuota íntegra del Impuesto de Sociedades se calcula multiplicando la base imponible por el tipo de gravamen

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Balance: ¿Qué muestra?

El balance es un estado contable que muestra los activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa en un momento determinado

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Pasivo

El conjunto de obligaciones que tiene una empresa con terceros.

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Patrimonio neto

La diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa.

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Patrimonio Neto

El patrimonio neto es la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa

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IVA: ¿Cuáles son los servicios o bienes que se gravan?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) se aplica a las transacciones que involucran la entrega de bienes o la prestación de servicios.

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IVA: ¿Qué no se considera para calcular la base imponible?

Los descuentos y bonificaciones no se incluyen en la base imponible del IVA. Esto significa que el IVA se calcula solo sobre el precio neto de los bienes o servicios.

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IVA: ¿Es un Impuesto Directo o Indirecto?

El IVA es un ejemplo de un impuesto indirecto, que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios.

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IVA: ¿Quién es el 'Sujeto Pasivo'?

El sujeto pasivo del IVA es la persona física o jurídica responsable de pagar el impuesto. Este es el que realiza la entrega del bien o la prestación del servicio.

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Interés Simple: Descripción

El interés simple se calcula solo sobre el capital inicial. No se tiene en cuenta el interés que se ha generado en años anteriores.

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Interés Simple: Fórmula

Para calcular la rentabilidad simple, puedes usar la fórmula: Rentanbilidad = Capital x Tasa de Interés x Tiempo.

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Cuota Tributaria

La cuota tributaria es la cantidad de dinero que debe pagar un contribuyente al Estado por un impuesto. Se obtiene aplicando el tipo de gravamen a la base imponible.

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IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un impuesto personal y directo que se aplica sobre los ingresos de las personas físicas.

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Principio de Devengo

El principio de devengo establece que los ingresos y gastos deben registrarse en el ciclo que les corresponde, independientemente de cuando se cobren o paguen.

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Régimen Especial de Recargo de Equivalencia

El régimen especial de recargo de equivalencia es un régimen que afecta únicamente a comerciantes minoristas. En este régimen, no es posible deducir el IVA soportado en las compras, y no se deben presentar declaraciones de IVA por las actividades en este régimen especial.

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TAE (Tasa Anual Equivalente)

La TAE (Tasa Anual Equivalente) es una tasa que reflejaba el coste total de un producto financiero, incluyendo todos los gastos bancarios. Es una medida más completa que el TAN (Tasa Anual Nominal).

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Haber

El haber representa los aumentos de pasivo en la contabilidad. El pasivo se refiere a las obligaciones que tiene una empresa.

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Punteo

Es una herramienta de control para verificar asientos del libro diario o cuentas del libro mayor con Libro de Banco. Consiste en marcar los registros correctos para detectar errores.

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Balance y Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Según el Plan General Contable (PGC) para pymes, el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias son obligatorios en las cuentas anuales.

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Libros Contables Obligatorios

Son considerados libros obligatorios el libro diario y el libro de inventarios y cuentas anuales, según la legislación contable.

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Ingreso

Un ingreso representa un derecho de cobro que aumenta el patrimonio de una empresa.

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Préstamo a Largo Plazo

Un préstamo con un plazo de duración superior a un año se contabiliza como deuda a largo plazo.

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Deudas a Largo Plazo con Entidades de Crédito

Las deudas con entidades de crédito a largo plazo se clasifican en el pasivo no corriente.

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Tesorería

La tesorería es la gestión del dinero de una empresa.

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Libro Diario

El libro diario es un registro detallado de las operaciones contables diarias.

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Study Notes

Cálculo de impuestos

  • IVA: Entregas de bienes y prestación de servicios están sujetas al pago del IVA.
  • Base imponible: Los descuentos y bonificaciones no se tienen en cuenta para calcular la base imponible.

Impuestos indirectos

  • IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Es un impuesto indirecto.

Inversiones

  • Rentabilidad simple: Para obtener una rentabilidad de 1.000€ con un capital inicial de 5.000€ a un 10% simple anual, se requiere una inversión de 2 años.

Contabilidad

  • Sujeto pasivo: Es la persona física o jurídica responsable del pago de la cuota tributaria.

Regularización contable

  • Balance de situación: Presenta el balance del patrimonio a final de un año, incluyendo datos de activo, pasivo y patrimonio neto de una empresa.
  • Beneficios: En una situación de regularización de gastos/ingresos, una empresa que obtenga beneficios es un resultado favorable. Los datos de los saldos deudores y acreedores, son importantes para determinar el beneficio final.

Métodos de valoración

  • FIFO (First-In, First-Out): Es un sistema de valoración de las existencias en donde los primeros productos que se incluyeron en un almacén, son los primeros que se despachan.

Contabilidad de costes

  • Amortización: Es el registro contable que se utiliza para determinar el desgaste de un activo a lo largo del tiempo. Por ejemplo, los activos materiales como ordenadores tienden a desgastarse con el uso, por ende, su valor debe ser depreciado o amortizado según se utilice.

Estado de situación financiera

  • Balance de situación: Es un informe financiero que muestra la situación financiera de una empresa en un momento determinado. Muestra los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa.

Cuadro de cuentas

  • Grupos de cuentas: Los grupos 1 al 5 corresponden a la cuenta de pérdidas y ganancias, los grupos 6 y 7 corresponden al balance.

Impuesto de Sociedades

  • Cuota Integra: Se calcula multiplicando la base imponible por el tipo de gravamen.

Facturas rectificativas

  • Numeración: Las facturas rectificativas tienen una numeración diferente a la factura original, pero dentro de la serie correlativa.

Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas

  • IRPF: Es un impuesto personal y directo.

Factura

  • Definición: Un documento obligatorio de carácter mercantil que acredita legalmente la compraventa de un bien o la prestación de un servicio.

Nomina

  • Asiento contable: En la nómina de un trabajador, el asiento contable debería reflejar los totales devengados, la seguridad social a cargo de la empresa, la aportación del trabajador a la seguridad social, y la retención del IRPF. Las cuentas específicas reflejan cada una de estas partidas como ingresos o egresos.

Cuentas anuales

  • Componentes: Las cuentas anuales están formadas por el Balance de Situación, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, el Estado de Flujos de Efectivo y la Memoria.
  • Cuentas de Balance: Las cuentas de balance incluyen los bienes, derechos y obligaciones de la empresa y también son denominadas cuentas patrimoniales.

Existencias

  • Ajustes: El asiento de regularización de existencias para ajustes de existencias iniciales y finales se refleja en la cuanta (610) Variación de existencias.

Autonomos

  • Retenciones: Los emprendedores autónomos deben emitir facturas con una retención del 15%

Libros Registro IVA

  • Componentes: Los libros registro de IVA deben incluir las facturas expedidas, recibidas y rectificativas.

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Description

Este cuestionario abarca conceptos fundamentales de cálculo de impuestos, incluyendo el IVA y la base imponible. También se exploran temas de contabilidad, como el sujeto pasivo y el balance de situación. Ideal para aquellos que deseen profundizar en el ámbito tributario y contable.

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