Auditoría I - Primera Unidad
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Questions and Answers

¿Cuál es el propósito principal de la auditoría?

  • Detectar errores en los estados financieros
  • Agregar cierto grado de validez al objeto de la revisión (correct)
  • Realizar un análisis financiero detallado
  • Evaluar la eficiencia de la gestión

    • ¿Qué son las normas de auditoría?

  • Requisitos mínimos de calidad impuestos por los auditores
  • Guías generales para la toma de decisiones
  • Requisitos mínimos de calidad autoimpuestos por los CPA (correct)
  • Instrumentos para la medición del desempeño

    • ¿Por qué se requería la auditoría en la Inglaterra del siglo XV?

  • Para asegurarse de que no se cometieran fraudes (correct)
  • Para evaluar la eficiencia de la gestión
  • Para realizar un análisis financiero detallado
  • Para determinar el valor de los activos

    • ¿Cuál es el nombre del proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva?

    <p>Proceso de auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es lo que agrega cierto grado de validez al objeto de la revisión?

    <p>La revisión independiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Por qué surgió la necesidad de las revisiones independientes?

    <p>Por el crecimiento del comercio</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es lo que se busca evaluar mediante la auditoría?

    <p>La qualidade de la información financiera</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de una auditoría?

    <p>Determinar la adherencia a las políticas de dirección</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es la contabilidad según la definición?

    <p>Una técnica que produce información financiera</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el nombre de las normas que establecen los requisitos mínimos de calidad para la auditoría?

    <p>Normas Internacionales de Auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué son las políticas contables en relación con la contabilidad?

    <p>Las reglas mínimas para obtener información contable</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es la diferencia principal entre contabilidad y auditoría?

    <p>La contabilidad produce información financiera, mientras que la auditoría examina estados financieros</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué normas obligatorias se aplican en Guatemala a partir del 1 de enero de 2002?

    <p>Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito principal de la auditoría?

    <p>Determinar la adherencia a las políticas de dirección</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es la auditoría según la definición?

    <p>Un examen sistemático de los estados financieros</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el resultado principal que se busca con la auditoría?

    <p>Determinar la adherencia a las políticas de dirección</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de auditor es quien ha sido nombrado para la ejecución de las auditorías por varios años consecutivamente en la misma entidad?

    <p>Auditor recurrente</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién es el auditor de una firma de auditoría diferente que auditó los estados financieros de una entidad en el año anterior?

    <p>Auditor predecesor</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuándo se conviene con el cliente los procedimientos a cubrir en una revisión especial?

    <p>Auditoría de procedimientos convenidos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de forma de desarrollo de la auditoría se caracteriza por tener un enfoque interno?

    <p>Forma dependiente</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién es un ejemplo de profesional que desarrolla una forma dependiente de la auditoría?

    <p>Analista financiero</p> Signup and view all the answers

    ¿Quién es un ejemplo de profesional que desarrolla una forma independiente de la auditoría?

    <p>Auditor externo</p> Signup and view all the answers

    ¿Quiénes son algunos de los principales interesados en el trabajo de los CPA?

    <p>Inversionistas, accionistas, clientes, proveedores y otros</p> Signup and view all the answers

    ¿Por qué el público tiene interés en el trabajo de los CPA?

    <p>Porque les permite evaluar el comportamiento de empresas que reciben depósitos del público o prestan servicios públicos</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría financiera?

    <p>Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de dictamen de auditoría emite el CPA si encuentra errores en los estados financieros?

    <p>Dictamen modificado con salvedades</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el contenido mínimo del informe corto de auditoría?

    <p>Dictamen del auditor, estados financieros básicos, balance de situación financiera, estado de resultados y estado de flujos de efectivo</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de informes de auditoría existen?

    <p>Informes cortos y largos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué se incluye en el informe largo de auditoría, adicionalmente al contenido del informe corto?

    <p>Información financiera complementaria y cumplimiento de clausulas contractuales</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el nombre de la norma que rige la auditoría?

    <p>Normas Internacionales de Auditoría</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito principal de la auditoría intermedia?

    <p>Realizar revisiones analíticas y evaluación de los controles internos</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de auditoría se realiza antes de presentar los cierres contables de las empresas?

    <p>Auditoría intermedia</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué caracteriza a la auditoría periódicas?

    <p>Se realiza por la época en que se realiza</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el resultado principal de la auditoría final?

    <p>Emitir una opinión final sobre los estados financieros</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué tipo de auditoría se realiza cuando los estados financieros de fin del ejercicio contable están disponibles?

    <p>Auditoría final</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué es la auditoría intermedia también conocida como?

    <p>Auditoría preliminar</p> Signup and view all the answers

    ¿Qué caracteriza a la auditoría ocasionales?

    <p>Se realiza por la oportunidad de su ejecución</p> Signup and view all the answers

    ¿Cuál es el propósito de la auditoría intermedia en relación con los estados financieros?

    <p>Presentar recomendaciones a la administración sobre el período revisado</p> Signup and view all the answers

    Study Notes

    Introducción a la Auditoría

    • La auditoría es un examen sistemático de los Estados Financieros, registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia a las NIIF, a las políticas de dirección o los requerimientos establecidos.

    Definición de Contabilidad y Auditoría

    • La contabilidad es una técnica que se utiliza para producir sistemática y estructuralmente información financiera expresada en unidades monetarias de las transacciones que realiza una entidad económica y de ciertos eventos económicos inidentificables y cuantificables que la afectan.
    • La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar evidencia de una manera objetiva, respecto de las afirmaciones concernientes a actos económicos y eventos para determinar el grado de correspondencia, entre afirmaciones y criterios establecidos y comunicar los resultados a los usuarios interesados.

    Normas de Auditoría

    • Las Normas de Auditoría son los requisitos mínimos de calidad autoimpuestos por los CPA, para regular el ejercicio profesional o bien son los requisitos mínimos de calidad relativos a la persona del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de su trabajo.

    Historia de la Auditoría

    • La auditoría se practicó en tiempos remotos, pero en el siglo XV algunas familias pudientes en Inglaterra recurrían a los servicios de auditores para asegurarse de que en el manejo de las cuentas de sus bienes, por parte de los administradores, no se cometieran fraudes.
    • A medida que surgió el comercio, surgió la necesidad de las revisiones independientes.

    Clasificación de la Auditoría

    • La auditoría se clasifica según la oportunidad de su ejecución en:
      • Permanente
      • Intermedia
      • Final
      • Ocasional

    Tipos de Auditoría

    • Auditoría Intermedia: cuando contratan los servicios de auditoría antes de que se presenten los cierres contables de las empresas.
    • Auditoría Final: es la continuación de la auditoría efectuada en forma intermedia, generalmente se practica cuando los estados financieros de fin del ejercicio contable están disponibles al auditor.

    Otros Conceptos

    • Auditor Recurrente: cuando el CPA ha sido nombrado para la ejecución de las auditorías por varios años consecutivamente en la misma entidad.
    • Auditor Predecesor: es el auditor de una firma de auditoría diferente, que auditó los estados financieros de una entidad en el año anterior y que ha sido reemplazado por el auditor actual.
    • Asesoría Vrs. Auditoría: la asesoría se enfoca en la planificación y toma de decisiones, mientras que la auditoría se enfoca en la evaluación y verificación.

    Informes de Auditoría

    • El dictamen de auditoría es el documento formal que emite el CPA, después de haber ejecutado su auditoría sobre los estados financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.
    • El informe de auditoría puede ser corto o largo, dependiendo del contenido y la información proporcionada.

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