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Questions and Answers
¿Qué factor NO se considera al determinar el alcance de una auditoría?
¿Qué factor NO se considera al determinar el alcance de una auditoría?
- El período de tiempo cubierto por la auditoría
- El presupuesto del departamento de auditoría (correct)
- Las ubicaciones a auditar
- Las funciones a auditar
De acuerdo con el texto, ¿qué factores se consideran al determinar el alcance de una auditoría?
De acuerdo con el texto, ¿qué factores se consideran al determinar el alcance de una auditoría?
- El tipo de riesgos y oportunidades identificados en el área auditada
- Las políticas y procedimientos aplicables, y los criterios de rendimiento (correct)
- La calificación del auditor principal y la experiencia del equipo
- El tamaño del equipo de auditoría y la disponibilidad de recursos
En la planificación de una auditoría, ¿cómo se pueden utilizar los criterios de auditoría?
En la planificación de una auditoría, ¿cómo se pueden utilizar los criterios de auditoría?
- Para determinar el tiempo necesario para completar la auditoría
- Para definir el presupuesto de la auditoría
- Para establecer la base para evaluar la conformidad de las actividades auditadas (correct)
- Para identificar a los miembros del equipo de auditoría más adecuados
¿Qué factor NO se considera al seleccionar el método de auditoría más adecuado?
¿Qué factor NO se considera al seleccionar el método de auditoría más adecuado?
¿Cuál es la importancia de la selección del equipo de auditoría?
¿Cuál es la importancia de la selección del equipo de auditoría?
De acuerdo con el texto, ¿qué métodos de auditoría se pueden utilizar?
De acuerdo con el texto, ¿qué métodos de auditoría se pueden utilizar?
Si se decide realizar una auditoría remota, ¿qué factor se debe considerar?
Si se decide realizar una auditoría remota, ¿qué factor se debe considerar?
En relación con el seguimiento de las recomendaciones de una auditoría, ¿qué se debe hacer?
En relación con el seguimiento de las recomendaciones de una auditoría, ¿qué se debe hacer?
¿Cuál es el objetivo principal del proceso de seguimiento de las recomendaciones de una auditoría?
¿Cuál es el objetivo principal del proceso de seguimiento de las recomendaciones de una auditoría?
Al evaluar la implementación de las recomendaciones de una auditoría, ¿qué factores se deben considerar?
Al evaluar la implementación de las recomendaciones de una auditoría, ¿qué factores se deben considerar?
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Study Notes
Identificación de Hallazgos en Auditorías Combinadas
- Un auditor puede plantear hallazgos relacionados con múltiples criterios de gestión.
- La decisión de reportar hallazgos por separado o de forma combinada se coordina con el cliente.
Preparación del Informe de Auditoría
- El líder del equipo es responsable de informar los resultados según el procedimiento del programa de auditoría.
- El informe debe ser completo, preciso, conciso y claro.
- Debe incluir:
- Objetivos de la auditoría.
- Alcance de la auditoría.
- Identificación del cliente y del equipo auditor.
- Fechas y ubicaciones de las actividades auditadas.
- Criterios de auditoría.
- Hallazgos y evidencias relacionadas.
- Conclusiones de la auditoría.
- Grado de cumplimiento de los criterios.
Distribución del Informe de Auditoría
- El informe debe emitirse en el plazo acordado; si hay retrasos, se deben comunicar las razones.
- El informe debe estar fechado, revisado y aprobado, y distribuido según lo establecido por la gestión del programa.
Finalización de la Auditoría
- La auditoría se considera completada cuando se realizan todas las actividades planificadas.
- Las actividades incluyen pruebas, entrevistas y observaciones para evaluar conocimientos, habilidades y comportamientos.
- Es importante realizar una revisión posterior a la auditoría para identificar fortalezas y áreas de mejora.
Métodos de Evaluación
- La selección de métodos de auditoría debe adaptarse a cada situación y considerar la confiabilidad de cada método.
- Se recomienda usar una combinación de métodos para garantizar resultados objetivos y consistentes.
- La evaluación de auditores debe compararse con criterios establecidos.
Mejora Continua
- Los auditores y líderes de equipo deben mejorar sus competencias mediante la participación regular en auditorías y desarrollo profesional continuo.
Alcance de la Auditoría
- El alcance debe alinearse con el programa de auditoría y los objetivos.
- Incluye ubicaciones, funciones, actividades y el periodo cubierto.
- Los criterios de auditoría deben basarse en políticas, procedimientos, requisitos legales y riesgos identificados por el auditado.
Selección de Métodos y Equipo de Auditoría
- El personal debe elegir métodos efectivos y eficientes para las auditorías, considerando los objetivos y el alcance.
- Las auditorías pueden ser presenciales, remotas o una combinación de ambas, tomando en cuenta riesgos y oportunidades.
- Se deben seleccionar integrantes del equipo considerando la competencia necesaria para alcanzar los objetivos auditados.
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