Auditing Chapter 1: General Procedures

Responsabilidad de la Auditoría

• El líder del equipo auditor debe encargarse de llevar a cabo la auditoría desde su inicio hasta su finalización.

Contacto con el Auditado

• Establecer comunicación clara y profesional es esencial para el líder del equipo auditor.
• Se debe considerar discutir las expectativas y el alcance de la auditoría al iniciar el contacto.

Información Confidencial

• Al establecer contacto, el líder debe asegurar que se respetará la confidencialidad de la información proporcionada por el auditado.

Viabilidad de la Auditoría

• Es fundamental determinar la viabilidad de la auditoría para garantizar que los recursos se utilicen efectivamente.
• Evaluar la viabilidad permite identificar si se cuenta con la documentación y el tiempo necesarios.

Responsabilidades del Líder

• Una de las responsabilidades del líder al establecer contacto es clarificar el proceso y objetivos de la auditoría.

Factores para Determinar la Viabilidad

• Factores como el alcance, los riesgos y los recursos disponibles son mencionados como determinantes para evaluar la viabilidad de la auditoría.
• No se mencionan aspectos técnicos específicos de las herramientas como factor para la viabilidad.

Acciones Ante Auditoría No Viable

• En caso de que la auditoría no sea viable, se debe considerar cancelar o reprogramar la auditoría.

Revisión de Información Documentada

• Es crucial revisar la información documentada relacionada con procesos y controles existentes.
• La revisión debe incluir datos clave, políticas, procedimientos y registros relevantes.

Aspectos en la Revisión de Documentos

• Se debe tener en cuenta la actualización y precisión de la información durante la revisión de documentos.

This chapter provides guidance on preparing and conducting a specific audit as part of an audit program. It covers the general activities involved in a typical audit and the application of the provisions in this chapter depends on the objectives and scope of the specific audit.