Analyse Financière - Chapitre 1

Présentation du Cours

• Le cours porte sur l'Analyse et les décisions financières.
• Les responsables du module sont Yosra Miaoui et Wafa Boumaîza.
• Les intervenants sont Aymen Esselmi et Emna Mahat.
• Le cours est dispensé par les universités HONORIS UNITED.

Plan du Cours (Partie 1)

• Chapitre Introductif: Cadre Général de l'analyse financière,
  • Section 1: L'entreprise et son environnement.
  • Section 2: Analyse financière: Définition, objectifs, processus et utilisateurs.
  • Section 3: Intérêt de l'analyse financière pour l'ingénieur.
• Partie I: Principaux documents comptables: Le Bilan et l'État de résultat
  • Chapitre 1: Le Bilan Comptable
    • Section 1: Présentation et classification.
    • Section 2: Notions d'amortissement et de provisions.
    • Section 3: Parité comptable et modification du bilan.
  • Chapitre 2: L'État de Résultat
    • Section 1: Lien entre bilan et État de résultat.
    • Section 2: Présentation de la structure de l'État de résultat.

Plan du Cours (Partie 2)

• Partie II: Méthodes d'analyse financière
  • Chapitre 3: Le Seuil de rentabilité
    • Section 1: Charges fixes et charges variables.
    • Section 2: Tableau de résultat différentiel.
    • Section 3: Calcul du seuil de rentabilité ou Point Mort.
  • Chapitre 4: L'Equilibre financier
    • Section 1: Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel.
    • Section 2: Indicateurs de l'équilibre financier.
    • Section 3: Analyse par les ratios financiers.

Plan du Cours (Partie 3)

• Partie III: Les Décisions d'investissements
  • Section 1: Concepts clés: Actualisation, Capitalisation, taux d'intérêt, Valeur actuelle, valeur acquise.
  • Section 2: Paramètres d'un projet d'investissement.
  • Section 3: Critères d'évaluation des projets d'investissement.

Lexique et Abréviations

• ANC: Actifs Non courants = Actif immobilisé
• AC: Actifs Courants = Actif circulant
• CP: Capitaux Propres
• PNC: Passifs Non Courants
• PC: Passifs Courants
• LEL: Liquidités et Équivalents de liquidités = Disponibilités
• CBC: Concours Bancaires Courants
• LMT: Long et Moyen termes
• CT: Court terme

Le Bilan Comptable

• L'actif représente ce que l'entreprise possède.
• Le passif représente ce que l'entreprise doit.
• Le bilan est équilibré: Actifs = Capitaux Propres + Passifs.

Le Bilan Comptable - Application 1

• Le 1er octobre 2020, M. Mahdi crée une entreprise spécialisée dans la vente au détail de jouets en bois.
• Il acquiert un local, des rayonnages, du mobilier, du matériel de bureau et du matériel informatique, et un stock de jouets.
• Il dépose de l'argent sur son compte bancaire et en caisse.

Le Bilan Comptable - Application 1 (Bilan)

• 1er octobre 2020 : local, rayonnages, mobilier, matériel de bureau, stocks, et disponibilités.
• capitaux propres et passifs : 125.000 DT et Emprunt LMT = 50.000 DT avec un Total Général 175.000 DT

Le Bilan comptable - Application 2

• Une dette de 50 000 dinars pour acquérir un matériel industriel doit être classée selon les échéances (5 ans).

Le Bilan comptable - Application 2 (classification)

• Remboursement sur 5 ans (non courant)
• Remboursement en 5 tranches égales (un an pour le premier paiement, alors 40000DT est non courant, 10000DT est courant)

Le Bilan comptable - Notions

• Les actifs sont classés par ordre croissant de liquidité.
• Les passifs sont classés par ordre croissant d'exigibilité.
• Toute opération financière a un double effet (parité comptable).
• Les modifications du bilan :
  • avec équilibre
  • sans équilibre

Le Bilan comptable - Application 3 (Apports)

• Monsieur A apporte un terrain, une voiture, un ordinateur, un lot de bois et 5000 DT en espèces.
• Monsieur B apporte une usine de menuiserie, un terrain, des constructions, une camionnette, des meubles de bureau, une machine et 19000 DT en espèces.
• Calculer l'apport total de A et B.

Le Bilan comptable - Application 3 (Bilan)

• Présenter le bilan à la création de la société comprenant les actifs non courants et courants, et les capitaux propres et passifs (courants et non courants).

Les Amortissements

• Les actifs sont inscrits à leur coût d'acquisition.
• Au fil du temps, les actifs perdent de leur valeur (usure, obsolescence.).
• La solution: les amortissements (constatations annuelles dans les comptes).

Les Provisions

• Les provisions concernent les éléments d'actifs ne pouvant pas être couverts par les amortissements.
• Elles prennent en compte les éventualités de perte (prudence).
• Elles ne concernent que les pertes futures, et non les gains.

Application 5 (La dépréciation du terrain)

• La valeur du terrain d'une usine de traitement de déchets s'est dépréciée d'1/10 de sa valeur initiale.
• Calculer le montant de la dotation aux provisions pour dépréciation.
• Calculer la reprise de provisions compte tenu de la nouvelle valeur du terrain.

Autres points importants

• Le bilan d'une entreprise est équilibré.
• Les opérations qui augmentent l'actif diminuent aussi le passif.

Ce quiz couvre le Chapitre 1 sur le Bilan Comptable dans le cadre de l'analyse financière. Il aborde la présentation, la classification et les notions clés telles que l'amortissement et les provisions. Testez vos connaissances sur les documents comptables essentiels et leur importance pour les ingénieurs.