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Questions and Answers
Qual das seguintes opções descreve com precisão a motivação central para um auditor empregar técnicas de amostragem durante uma auditoria?
Qual das seguintes opções descreve com precisão a motivação central para um auditor empregar técnicas de amostragem durante uma auditoria?
- Converter dados não estatísticos em formatos adequados para análise estatística.
- Eliminar completamente o risco de distorções não detectadas.
- Avaliar todos os itens dentro de uma população, simultaneamente reduzindo custos.
- Formar uma base razoável para tirar conclusões sobre uma população maior. (correct)
Em que condições a amostragem em auditoria é mais recomendada em vez de examinar todos os itens de uma população?
Em que condições a amostragem em auditoria é mais recomendada em vez de examinar todos os itens de uma população?
- Quando o auditor tem recursos limitados para aplicar técnicas de auditoria assistidas por computador (TAAC).
- Quando os itens da população de interesse exibem características homogêneas. (correct)
- Quando o risco inerente é considerado alto e necessita de verificação minuciosa.
- Quando cada item da população possui um valor significativamente alto individualmente.
Como a NBC TA 530 define amostragem de auditoria?
Como a NBC TA 530 define amostragem de auditoria?
- Um método para aumentar a probabilidade de detectar fraude.
- A aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de uma população. (correct)
- Um exame de 100% dos itens dentro de uma população.
- Uma revisão subjetiva focada em itens de alto risco.
Em qual dos seguintes métodos de seleção de itens um auditor divide uma população em subpopulações distintas, cada uma tendo características homogêneas?
Em qual dos seguintes métodos de seleção de itens um auditor divide uma população em subpopulações distintas, cada uma tendo características homogêneas?
Qual das seguintes opções representa o principal benefício da estratificação no contexto da amostragem de auditoria?
Qual das seguintes opções representa o principal benefício da estratificação no contexto da amostragem de auditoria?
Qual fator indica uma relação inversa com o tamanho da amostra ao executar testes detalhados?
Qual fator indica uma relação inversa com o tamanho da amostra ao executar testes detalhados?
Qual das seguintes opções explica o conceito de 'risco de amostragem' em uma auditoria?
Qual das seguintes opções explica o conceito de 'risco de amostragem' em uma auditoria?
Em testes de controles, qual tipo de erro afeta a eficiência da auditoria, levando potencialmente a um trabalho adicional desnecessário?
Em testes de controles, qual tipo de erro afeta a eficiência da auditoria, levando potencialmente a um trabalho adicional desnecessário?
Em testes substantivos, qual tipo de risco afeta a eficácia da auditoria, aumentando a probabilidade de uma conclusão incorreta?
Em testes substantivos, qual tipo de risco afeta a eficácia da auditoria, aumentando a probabilidade de uma conclusão incorreta?
Qual é o foco primário da supervisão e controle interno de qualidade em auditorias?
Qual é o foco primário da supervisão e controle interno de qualidade em auditorias?
Qual é o principal objetivo da prática de revisão pelos pares?
Qual é o principal objetivo da prática de revisão pelos pares?
Dentro de um sistema de gestão da qualidade, qual componente envolve a obtenção, geração ou utilização de informações relevantes para o sistema?
Dentro de um sistema de gestão da qualidade, qual componente envolve a obtenção, geração ou utilização de informações relevantes para o sistema?
No âmbito da gestão de qualidade em firmas de auditoria, como o risco de qualidade é abordado?
No âmbito da gestão de qualidade em firmas de auditoria, como o risco de qualidade é abordado?
O que a NBC PA 01 exige sobre a frequência de avaliação do sistema de gestão de qualidade?
O que a NBC PA 01 exige sobre a frequência de avaliação do sistema de gestão de qualidade?
Qual é a responsabilidade do sócio do trabalho em relação à qualidade da auditoria, conforme as normas?
Qual é a responsabilidade do sócio do trabalho em relação à qualidade da auditoria, conforme as normas?
Quais diretrizes gerais devem ser seguidas pelo auditor ao considerar uma seleção sistemática?
Quais diretrizes gerais devem ser seguidas pelo auditor ao considerar uma seleção sistemática?
Em relação à seleção aleatória, qual consideraçao deve ter o auditor?
Em relação à seleção aleatória, qual consideraçao deve ter o auditor?
Qual é o principal objetivo da perícia contábil conforme estabelecido pela NBC TP 01?
Qual é o principal objetivo da perícia contábil conforme estabelecido pela NBC TP 01?
Quais são os instrumentos usados para fornecer elementos de prova para uma instância decisória em perícia contábil?
Quais são os instrumentos usados para fornecer elementos de prova para uma instância decisória em perícia contábil?
Quem pode realizar perícias contábeis (judiciais ou extrajudiciais)?
Quem pode realizar perícias contábeis (judiciais ou extrajudiciais)?
Quando o trabalho de um perito exige a utilização de uma equipe multidisciplinar, o que deve prever o planejamento?
Quando o trabalho de um perito exige a utilização de uma equipe multidisciplinar, o que deve prever o planejamento?
Qual das alternativas abaixo NÃO descreve com precisão um tipo específico de procedimento pericial?
Qual das alternativas abaixo NÃO descreve com precisão um tipo específico de procedimento pericial?
O que é o termo de diligência em perícia contábil?
O que é o termo de diligência em perícia contábil?
Qual(is) dos seguintes itens devem ser incluídos no Termo de Diligência?
Qual(is) dos seguintes itens devem ser incluídos no Termo de Diligência?
Qual das proposições define de forma correta o que deve ser exposto nas conclusões do laudo pericial?
Qual das proposições define de forma correta o que deve ser exposto nas conclusões do laudo pericial?
Qual das alternativas caracteriza um dos tipos de tipos de perito em perícias contábeis?
Qual das alternativas caracteriza um dos tipos de tipos de perito em perícias contábeis?
Se um auditor deseja aumentar o rigor de suas análises em situações com grandes diferenças nos valores individuais das transações, qual abordagem amostral estatística é mais adequada?
Se um auditor deseja aumentar o rigor de suas análises em situações com grandes diferenças nos valores individuais das transações, qual abordagem amostral estatística é mais adequada?
Qual das situações abaixo pode levar a aumento no risco de identificação de distorção relevante, de acordo com as recomendações da auditoria?
Qual das situações abaixo pode levar a aumento no risco de identificação de distorção relevante, de acordo com as recomendações da auditoria?
Em um cenário de auditoria de demonstrações contábeis, qual das seguintes conclusões o Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) NÃO está autorizado a fazer?
Em um cenário de auditoria de demonstrações contábeis, qual das seguintes conclusões o Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) NÃO está autorizado a fazer?
Um dos elementos mais importantes no sistema de controle de qualidade segundo a NBC é qual?
Um dos elementos mais importantes no sistema de controle de qualidade segundo a NBC é qual?
Sobre revisões de qualidade e auditorias segundo a NBC, qual a periodicidade do relatório do auditor externo?
Sobre revisões de qualidade e auditorias segundo a NBC, qual a periodicidade do relatório do auditor externo?
As responsabilidades sobre a gestão e seu respectivo alcance no trabalho de auditoria, cria um ambiente para alcançar a gestão e a qualidade, quem deve se resposabilizar nessas situações?
As responsabilidades sobre a gestão e seu respectivo alcance no trabalho de auditoria, cria um ambiente para alcançar a gestão e a qualidade, quem deve se resposabilizar nessas situações?
Qual a relação sobre o nível de segurança desejado e a taxa real de desvio na população em testes detalhados?
Qual a relação sobre o nível de segurança desejado e a taxa real de desvio na população em testes detalhados?
Quais são as principais funções do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE)?
Quais são as principais funções do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE)?
Em diversas situações, existe a questão da idoneidade em um procedimento de auditoria com relação a uma supervisão nos trabalhos, em qual das recomendações a resposta seria a mais adequada?
Em diversas situações, existe a questão da idoneidade em um procedimento de auditoria com relação a uma supervisão nos trabalhos, em qual das recomendações a resposta seria a mais adequada?
Durante os trabalhos de auditoria referentes a seleção sistemática, ao desconsiderar a seleção sistemática e o auditor verificar uma distribuição estruturada pelo modo que o intervalo da amostragem corresponda a um padrão da população auditada, o que deve fazer?
Durante os trabalhos de auditoria referentes a seleção sistemática, ao desconsiderar a seleção sistemática e o auditor verificar uma distribuição estruturada pelo modo que o intervalo da amostragem corresponda a um padrão da população auditada, o que deve fazer?
Quais dos tipos de perícia são validadas e/ou executadas sob controles de algum órgão Estatal?
Quais dos tipos de perícia são validadas e/ou executadas sob controles de algum órgão Estatal?
Em uma auditoria com testes de controle, a partir da análise dos riscos, qual avaliação um auditor deverá fazer ao considerar auditorias?
Em uma auditoria com testes de controle, a partir da análise dos riscos, qual avaliação um auditor deverá fazer ao considerar auditorias?
Qual afirmação NÃO está de acordo com as normas e regras de supervisão e controle interno de qualidade?
Qual afirmação NÃO está de acordo com as normas e regras de supervisão e controle interno de qualidade?
A respeito do monitoramento do sistema de qualidade, o auditor deve:
A respeito do monitoramento do sistema de qualidade, o auditor deve:
Qual das opções retrata aquilo que o auditor irá validar sobre o controle e revisões pertinentes a independência da auditoria?
Qual das opções retrata aquilo que o auditor irá validar sobre o controle e revisões pertinentes a independência da auditoria?
Em qual situação um auditor independente pode usar técnicas de amostragem durante os procedimentos de auditoria?
Em qual situação um auditor independente pode usar técnicas de amostragem durante os procedimentos de auditoria?
Dentro do contexto da NBC TA 530, o que significa o termo 'população'?
Dentro do contexto da NBC TA 530, o que significa o termo 'população'?
Como a escolha entre usar amostragem estatística versus não estatística impacta a forma como um auditor aplica seu julgamento profissional?
Como a escolha entre usar amostragem estatística versus não estatística impacta a forma como um auditor aplica seu julgamento profissional?
Qual das seguintes afirmações descreve adequadamente como a distorção tolerável influencia o planejamento da amostragem em testes substantivos?
Qual das seguintes afirmações descreve adequadamente como a distorção tolerável influencia o planejamento da amostragem em testes substantivos?
Em um teste de controles, qual implicação um aumento inesperado na taxa de desvio amostral tem para o planejamento da auditoria?
Em um teste de controles, qual implicação um aumento inesperado na taxa de desvio amostral tem para o planejamento da auditoria?
Como o auditor deve proceder se uma distorção detectada é considerada uma anomalia?
Como o auditor deve proceder se uma distorção detectada é considerada uma anomalia?
Qual das alternativas abaixo descreve o uso de outros procedimentos substantivos em relação ao tamanho da amostra?
Qual das alternativas abaixo descreve o uso de outros procedimentos substantivos em relação ao tamanho da amostra?
Qual das seguintes alternativas descreve corretamente as principais etapas que um auditor deve seguir ao lidar com uma unidade de amostragem que não pode ser aplicada os testes definidos:
Qual das seguintes alternativas descreve corretamente as principais etapas que um auditor deve seguir ao lidar com uma unidade de amostragem que não pode ser aplicada os testes definidos:
A supervisão e o controle interno de qualidade nas auditorias devem abranger quais atividades dos auditores?
A supervisão e o controle interno de qualidade nas auditorias devem abranger quais atividades dos auditores?
Qual é o foco principal de um sistema de gestão de qualidade em uma firma de auditoria em relação às normas e regulamentações?
Qual é o foco principal de um sistema de gestão de qualidade em uma firma de auditoria em relação às normas e regulamentações?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é o papel da liderança da firma?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é o papel da liderança da firma?
Qual dos componentes de um sistema de gestão de qualidade envolve decisões sobre aceitar ou continuar um trabalho com um cliente?
Qual dos componentes de um sistema de gestão de qualidade envolve decisões sobre aceitar ou continuar um trabalho com um cliente?
Como a documentação do trabalho se encaixa em um sistema de gestão da qualidade para uma firma de auditoria?
Como a documentação do trabalho se encaixa em um sistema de gestão da qualidade para uma firma de auditoria?
Como as firmas de auditoria tratam os riscos à qualidade dentro de seu sistema de gestão?
Como as firmas de auditoria tratam os riscos à qualidade dentro de seu sistema de gestão?
Qual objetivo os indivíduos tem atribuídas as responsabilidades finais pelo sistema de gerenciamento de qualidade?
Qual objetivo os indivíduos tem atribuídas as responsabilidades finais pelo sistema de gerenciamento de qualidade?
Segundo a NBC PA 01, qual dos princípios fundamentais de ética profissional devem ser observados pelos auditores?
Segundo a NBC PA 01, qual dos princípios fundamentais de ética profissional devem ser observados pelos auditores?
Em que situação o rodízio do sócio do trabalho e dos indivíduos responsáveis pela revisão do controle de qualidade do trabalho é obrigatório?
Em que situação o rodízio do sócio do trabalho e dos indivíduos responsáveis pela revisão do controle de qualidade do trabalho é obrigatório?
Os trabalhos não relacionados a perícia qual a recomendação que se deve tomar cuidado?
Os trabalhos não relacionados a perícia qual a recomendação que se deve tomar cuidado?
O contato de auditoria para tratar da independência da auditoria deve ocorrer:
O contato de auditoria para tratar da independência da auditoria deve ocorrer:
Após a realização de uma perícia contábil, qual é o instrumento utilizado pelo perito para comunicar suas conclusões à instância decisória?
Após a realização de uma perícia contábil, qual é o instrumento utilizado pelo perito para comunicar suas conclusões à instância decisória?
Em perícias contábeis, o que deve ser feito pelo perito se houver negativa na entrega dos elementos de forma para análise, formalmente requeridos?
Em perícias contábeis, o que deve ser feito pelo perito se houver negativa na entrega dos elementos de forma para análise, formalmente requeridos?
Qual a característica fundamental do método de amostragem não-probabilístico, segundo a IN SFC 01/2001?
Qual a característica fundamental do método de amostragem não-probabilístico, segundo a IN SFC 01/2001?
Em qual das alternativas nas perícias elencadas à uma característica específica atitudinal?
Em qual das alternativas nas perícias elencadas à uma característica específica atitudinal?
Qual é o primeiro passo dentro do planejamento?
Qual é o primeiro passo dentro do planejamento?
Quais são os documentos que devem conter no termo de diligência?
Quais são os documentos que devem conter no termo de diligência?
Qual das alternativas abaixo, melhor descreve um procedimento relacionado as auditorias?
Qual das alternativas abaixo, melhor descreve um procedimento relacionado as auditorias?
Qual é a função principal do comitê de qualidade?
Qual é a função principal do comitê de qualidade?
Qual é a medida a partir das diligências negativas nos instrumentos de avaliação?
Qual é a medida a partir das diligências negativas nos instrumentos de avaliação?
Em um cenário de auditoria que emprega amostragem, qual ação é mais apropriada quando um procedimento de auditoria não pode ser aplicado a um item especifico?
Em um cenário de auditoria que emprega amostragem, qual ação é mais apropriada quando um procedimento de auditoria não pode ser aplicado a um item especifico?
Qual é o principal foco de um sistema de gestão de qualidade dentro de uma empresa de auditoria, como definido pelas normas brasileiras de contabilidade?
Qual é o principal foco de um sistema de gestão de qualidade dentro de uma empresa de auditoria, como definido pelas normas brasileiras de contabilidade?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é o papel dos líderes da firma de auditoria?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é o papel dos líderes da firma de auditoria?
Qual componente de um sistema de gestão de qualidade em firmas de auditoria foca em decidir se aceitar ou continuar prestando serviços a um cliente?
Qual componente de um sistema de gestão de qualidade em firmas de auditoria foca em decidir se aceitar ou continuar prestando serviços a um cliente?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é a importância da documentação do trabalho realizado?
Em um sistema de gestão de qualidade, qual é a importância da documentação do trabalho realizado?
Em um contexto de amostragem em auditoria, como o auditor deve tratar o risco não relacionado à amostragem?
Em um contexto de amostragem em auditoria, como o auditor deve tratar o risco não relacionado à amostragem?
Em auditoria, um dos princípios básicos da ética profissional é a objetividade. Qual das alternativas a seguir, melhor explica este principio?
Em auditoria, um dos princípios básicos da ética profissional é a objetividade. Qual das alternativas a seguir, melhor explica este principio?
Qual é a principal implicação do rodízio de sócios em auditorias de demonstrações contábeis de companhias listadas?
Qual é a principal implicação do rodízio de sócios em auditorias de demonstrações contábeis de companhias listadas?
Qual é a ação que o auditor deve tomar ao concluir que os resultados da amostragem não fornecem uma base razoável para conclusões?
Qual é a ação que o auditor deve tomar ao concluir que os resultados da amostragem não fornecem uma base razoável para conclusões?
Em testes substantivos, como um auditor deve considerar um aumento inesperado na distorção?
Em testes substantivos, como um auditor deve considerar um aumento inesperado na distorção?
Quando uma perícia exige uma equipe multidisciplinar, qual aspecto deve ser considerado no planejamento?
Quando uma perícia exige uma equipe multidisciplinar, qual aspecto deve ser considerado no planejamento?
Em perícia, qual a conduta que o perito deve tomar se não puder apresentar laudos e documentos?
Em perícia, qual a conduta que o perito deve tomar se não puder apresentar laudos e documentos?
Como se diferencia o método de amostragem probabilístico do não probabilístico?
Como se diferencia o método de amostragem probabilístico do não probabilístico?
Em uma execução de perícia qual fator não a caracteriza?
Em uma execução de perícia qual fator não a caracteriza?
Qual a parte mais importante sobre o planejamento, segundo a NBC?
Qual a parte mais importante sobre o planejamento, segundo a NBC?
Dentro de um termo de diligência em perícia contábil, qual dos seguintes itens deve ser incluído para atender às normas e garantir a validade do processo?
Dentro de um termo de diligência em perícia contábil, qual dos seguintes itens deve ser incluído para atender às normas e garantir a validade do processo?
Em uma auditoria, qual das alternativas abaixo descreve um método para obter evidências?
Em uma auditoria, qual das alternativas abaixo descreve um método para obter evidências?
Em relação ao comitê de qualidade, qual a alternativa que melhor responde sua função?
Em relação ao comitê de qualidade, qual a alternativa que melhor responde sua função?
Se instrumentos de qualidade apresentarem diligências negativas, qual o passo a ser seguido?
Se instrumentos de qualidade apresentarem diligências negativas, qual o passo a ser seguido?
Flashcards
Amostragem em auditoria
Amostragem em auditoria
Aplicação de procedimentos em menos de 100% dos itens da população, com unidades de amostragem com chance igual de serem selecionadas.
População na amostragem
População na amostragem
Conjunto COMPLETO de dados sobre o qual a amostra é selecionada.
Risco de amostragem
Risco de amostragem
O risco de que a conclusão do auditor, com base na amostra, seja diferente se toda a população fosse sujeita.
Anomalia
Anomalia
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Unidade de amostragem
Unidade de amostragem
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Amostragem estatística
Amostragem estatística
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Estratificação
Estratificação
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Distorção tolerável
Distorção tolerável
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Taxa tolerável de desvio
Taxa tolerável de desvio
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Relação entre risco e tamanho
Relação entre risco e tamanho
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Seleção aleatória
Seleção aleatória
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Seleção sistemática
Seleção sistemática
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Amostragem de unidade monetária
Amostragem de unidade monetária
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Seleção ao acaso
Seleção ao acaso
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Seleção de bloco
Seleção de bloco
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População estratificada
População estratificada
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Perícia Contábil
Perícia Contábil
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Planejamento da perícia
Planejamento da perícia
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Termo de diligência
Termo de diligência
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Exame pericial
Exame pericial
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Vistoria
Vistoria
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Indagação pericial
Indagação pericial
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Investigação pericial
Investigação pericial
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Arbitramento pericial
Arbitramento pericial
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Mensuração pericial
Mensuração pericial
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Avaliação pericial
Avaliação pericial
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Certificação pericial
Certificação pericial
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Testabilidade pericial
Testabilidade pericial
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Perito oficial
Perito oficial
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Perito do juízo
Perito do juízo
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Assistente técnico
Assistente técnico
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Perito arbitral
Perito arbitral
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Sistema de gestão da qualidade
Sistema de gestão da qualidade
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Governança e Liderança
Governança e Liderança
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Processo de avaliação de riscos da firma
Processo de avaliação de riscos da firma
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Requisitos éticos relevantes
Requisitos éticos relevantes
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Aceitação e Continuidade
Aceitação e Continuidade
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Execução do trabalho
Execução do trabalho
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Recursos
Recursos
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Informações e comunicações
Informações e comunicações
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Processo de monitoramento e correção
Processo de monitoramento e correção
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Deficiência
Deficiência
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Revisão de Qualidade de trabalho
Revisão de Qualidade de trabalho
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Objetivo da revisão pelos pares
Objetivo da revisão pelos pares
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Anomalia
Anomalia
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quem pode realizar pericia
quem pode realizar pericia
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Documento a ser apresentado
Documento a ser apresentado
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Exame
Exame
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Indagação
Indagação
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investigação
investigação
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Study Notes
Amostragem em Auditoria
- Amostragem é a aplicação de procedimentos a menos de 100% dos itens da população.
- Objetiva possibilitar ao auditor concluir sobre a população.
- É um dos métodos para obter evidências sobre afirmações.
- Inclui seleção de todos os itens (exame de 100% ou procedimento censitário), seleção de itens específicos e amostragem de auditoria.
- É recomendável quando itens da população de interesse têm características homogêneas ou quando o procedimento censitário não é possível.
Métodos de Seleção e Circunstâncias
- Seleção de todos os itens: A população é pequena e de alto valor, ou há risco significativo sem evidência suficiente. TAAC pode ser usada para cálculos repetitivos.
- Seleção de itens específicos: Itens-chave ou de alto valor, itens acima de um valor especificado, demonstrações financeiras não usuais, itens suscetíveis à distorção, itens informativos sobre áreas específicas ou para testar atividades de controle.
- Amostragem: Conclusão sobre todo um conjunto de dados (população) por meio de amostra representativa com itens homogêneos.
Técnicas alternativas para obter evidência de auditoria
- Existência: Amostragem, comparação com expectativas do auditor.
- Integridade: Amostragem, comparação com expectativas do auditor.
- Direitos: Amostragem com exame de documentos originais, buscar relações incomuns.
- Avaliação: Amostragem, exame de modelos utilizados, totalizar o arquivo e testar cálculos.
- Apresentação e Divulgação: Amostragem para verificar estimativas, revisão de 100%.
Tipos de Amostragem
- Estatística: Itens da amostra selecionados aleatoriamente com base na teoria das probabilidades para avaliar os resultados.
- Não estatística: O julgamento é usado para selecionar os itens da amostra.
- Apenas resultados de amostras estatísticas podem ser extrapolados para toda a população. Amostragens não estatísticas são válidas apenas para os elementos observados.
Risco de Amostragem
- Existe em qualquer amostra <100% da população.
- É o risco de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, seja diferente da conclusão que seria obtida se toda a população fosse testada.
- Conclusão errônea afeta a eficácia da auditoria e pode levar a uma opinião de auditoria não apropriada.
- A estatística permite o controle do risco de fazer uma inferência incorreta.
Critérios para Definição e Planeamento da Amostra
-
- a finalidade do procedimento de auditoria; e 2) as características da população da qual será retirada a amostra
- Ao definir uma amostra, é crucial considerar os objetivos específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos que garantirão o alcance desses objetivos.
- Para testes de controles, é preciso uma avaliação da taxa esperada de desvio e determinar o tamanho apropriado.
- Para testes de detalhe deve-se avaliar a probabilidade da distorção esperada.
Fórmula Estatística Amplamente Utilizada para Cálculo do Tamanho da Amostra
- Tamanho da amostra = fator de confiança / taxa tolerável de desvio
Tamanhos de Amostra e Níveis de Risco
- O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, afeta o tamanho da amostra exigida.
- Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
- Há uma relação inversa entre tamanho amostral e risco.
Principais Definições da NBC TA 530
- População: Conjunto completo de dados dos quais a amostra é selecionada.
- Risco de amostragem: Risco de que a conclusão do auditor seja diferente se toda a população fosse examinada.
- Anomalia: Distorção ou desvio não representativo da população.
- Unidade de amostragem: Itens individuais que compõem a população.
- Estratificação: Divisão da população em subpopulações homogêneas.
- Nível de distorção aceitável: Valor monetário máximo de incorreção que o auditor aceita sem comprometer sua opinião.
- Taxa de desvio tolerável: Taxa máxima de desvio dos controles internos com a qual o auditor concorda em prosseguir.
- Tamanho da amostra tem uma relação inversa com a taxa de desvio toleravel.
Apêndice 1 - Estratificação e Seleção com Base em Valor
- Estratificação: Divisão da população em subpopulações distintas com características similares que melhora a eficiência da auditoria
- Objetivo: Reduz variabilidade em cada estrato e o tamanho da amostra sem aumentar o risco
Apêndices 2 e 3 – Relação de Tamanhos de Amostra
Testes de Controle | Fator | Relação
- Avaliação de riscos considera os controles relevantes | Direta
- Taxa tolerável de desvio | Inversa
- Taxa esperada de desvios | Direta
- Nível de segurança desejado | Direta Testes de Detalhes | Fator | Relação
- Avaliação do risco da distorção relevante | Direta
- Distorção tolerável | Inversa
- Valor da distorção que o auditor espera encontrar | Direta
- Nível de segurança desejado | Direta Em ambos testes:
- Uso de outros procedimentos substantivos | Inversa
- Estratificação da população | Inversa
- Quantidade de unidades amostragem população | Efeito negligenciável
Apêndices 4 – Métodos de Seleção
- Seleção aleatória: Usa geradores de números aleatórios, por exemplo, tabelas especializadas.
- Seleção sistemática: Amostras obtidas através de um intervalo constante.
- Unidade monetária: Seleciona, tamanho, e avalia unidades monetárias individualmente como amostra.
- Seleção ao acaso: Procedimento sem uma técnica estabelecida.
- Seleção de bloco: Seleciona grupos contíguos de itens.
Definições da IN SFC nº 01/2001
- Tamanho da amostra: Muito pequena, amostra fica excessiva
- Mensuração: Fácil de medir, uso de todos os resultados
- Alta Precisão: Fazer censo, exame e total
- Probabilidade: Fundamental, resultados obtidos
- Método para população: Maior chance para cada elemento
Execução de Procedimentos de Auditoria
- Procedimentos devem ser apropriados e executados para cada item da amostra.
- Se o procedimento não for aplicável, um item de substituição poderá ser utilizado.
- Itens não aplicáveis são tratados como desvios.
- A natureza e a causa de desvios ou distorções devem ser investigadas.
- Distorções anômalas requerem alto grau de certeza de não representatividade.
- Distorções em testes de detalhes devem ser projetadas para a população. Taxa de desvio em testes de controle equivalem à taxa de desvio projetada.
Avaliação do Auditor
- Avalie resultados.
- Determine se o uso da amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões.
Amostragem Segundo a NBC T 11.11
- Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor pode empregar técnicas de amostragem.
- Amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características homogêneas.
- Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
- Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar, ou ajudar a formar, uma conclusão sobre a população.
- Os testes aplicados na totalidade da população não se qualificam como amostragem de auditoria
Tipos de Auditor
- A amostra selecionada deve ter relação direta com o volume de transações realizadas
- O Auditor deve levar em consideração a finalidade, estratificação, erro estabelecido e o erro esperado.
Risco para Estatísticas
- Riscos são avaliados
- Nível afeta o tamanho da amostra
- A maioria deve estruturar cada passo
- A probabilidade fornece cada situação
- População devem ser idênticas.
Risco de observância
- Superevaliação e subavaliação
Tipos de Testagens
- Testes de Controles Internos e Testes Substantivos
Componentes e Gestão do Controle de Qualidade
- A Firma deve planejar implementar seus procedimentos de gestão;
- Governança e liderança do processo deve ser ambiente da suportação
- Requisitos de Etica aplicáveis
- Atividades e relacionamento
- Informar que são relevantes
Revisão Externa de Qualidade pelos Pares
- A revisão pelos pares é o acompanhamento do controle de qualidade.
- O objetivo da revisão pelos pares é assegurar que o trabalho ocorre de acordo com qualidade requerida.
- Auditor deve submeter-se a revisão a cada 4 anos, não tendo que ultrapasar
- A revisão deve atender as normas Brasileiras, CFC.
Perícia Contábil
- A perícia contábil se presta um levantamento específico de evidencias
- É necessário possuir a documentação de forma recurrente
Planejar é Importante
- Conhecer o objeto para entender
- Analisar de forma necessária
Termos e Atas, Termo de Diligência
- Instrumento legal
- Devem registrar onde procurar, como obter as respostas
Execução
- Data e horários devem ser determinados
Laudo Pericial Contábil e Parecer Pericial Contábil
- Ambos instrumentos de elevações
- O objeto tem limite de ser aplicado
- Exclusivo de situação regular, ter habilidade
- Devem registrar as formas, de forma clara e precisa.
NBC PP 01
- Atuar como forma pessoal
Tipos de Peritos
- Perito no Juízo é nomeado pelo poder judiciário
- Perito no arbitro nomeada para lei de arbitramento
- Oficial é contador para função de lei
- Assistente de perícia é contrato e indicado para parte
Impeço do Perito
- Perito deve ter posição de exercício
- Não deve dirigir e justificar e comunicar
- Proibido cometer falhas, com multas
- Responsabilidade
- Deve ser feito de forma cautelosa, sem ações inadequadas
- Legislação civil determina responsabilidades
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