الفصل السابع: اكتشاف الاحتيال المالي

کشف الاخت لالس مالی والاح-тئال

• طرق کشف الاخت لالس مالی: +_TDق الاخت لالس النقدي أو البضاعة أو الاوراق المالية +_Tعديل الفاتورة أو تسجيل العملية المالية بصورة غير صحيحة +_اخت لالس المخزون أو النقدية أو الأصول الأخرى
• أنواع الاخت لالس:
  • الاخت لالس المالی (اخت لالس النقدي أو البضاعة أو الاوراق المالية)
  • التالعب في الحسابات (الغش بدون اخت لالس مالی)

دور الضوابط الداخلية في کشف الاحتيال

• Importance of internal controls in detecting fraud:
  • منع حدوث الاحتيال
  • کشف الاحتيال في وقت مبكر
  • منع زیادة خسائر الاحتيال
• Examples of internal controls:
  • فصل بين الواجبات
  • تقارير مالية منتظمة والتسوية
  • سياسات إجازة إلزامية
  • إجراءات التدقيق الداخلي والخارجي

عالمات الحمراء للاحتيال

• Examples of red flags for fraud:
  • التناقضات المالية غير المبررة
  • التعديلات المشبوهة أو إدخال البيانات الزائفة
  • الإيرادات المبالغ فيها أو النفقات الأقل من قيمتها
  • أنماط الإنفاق المفرط أو غير العادية
• Worldwide examples: +موظفون يظهرون عج札 مالية غير مبررة
  • موظفون لديهم علاقات وثيقة مع الباعة
  • změny في سجلات البائعين

کشف التالعب والتقارير غیر الدقيقة

• Examples of fraudulent activities:
  • التقلبات غير العادية بالمقاييس المالية
  • الإفصاح أو الحواشي غير الكافية
  • التناقضات بين البيانات المالية والوثائق الداعمة
  • السياسات أو الممارسات المحاسبية غير العادية
• Examples of fraud indicators:
  • العلاقة الوثيقة مع البائعين
  • النفقات البديلة أو غير المبررة
  • التعديلات غير المبررة أو غير الكافية في سجلات البائعين

مؤشرات السرقة والاخت لالس

• Examples of fraud indicators:
  • السحب النقدي المفرط أو النقص النقدي غير المبرر
  • عدم وجود تسوية منتظمة للنقد في الصندوق
  • الفصل غير الصحيح بين الواجبات في التعامل مع النقد
  • القروض أو السلف غير المصرح بها

التعرف على القيادة الضعيفة وسوء تخصيص الموارد

• Examples of weak leadership and mismanagement:
  • إفراط في الإنفاق أو إساءة استخدام موارد الشركة
  • مقاومة الرقابة أو الضوابط المستقلة
  • عدم كفاية العناية الواجبة في اختيار الشركاء
  • الفشل في تحمل المسؤولية عن الأفعال

اتخاذ الإجراءات الالزمة لمعالجة الاحتيال وسوء الإدارة

• Examples of measures to prevent fraud and mismanagement:
  • إنشاء قنوات واضحة لإبلاغ
  • حماية المبلغين عن المخالفات
  • إجراء تحقيقات شاملة
  • التعاون مع السلطات ذات الصلة