Revisión Inicial de Temas Tributarios PDF

# Revisión Inicial de temas tributarios ## Docente: Ruth Alejandra Patiño ## Monitores: - Laura Sofía Mesa - Santiago Valbuena # Generalidades The image shows a cartoon depicting a woman giving money to a beggar with caption: "¿Cómo así que mi limosna ya no te alcanza?" and a reply: "Es que me t...

# Revisión Inicial de temas tributarios ## Docente: Ruth Alejandra Patiño ## Monitores: - Laura Sofía Mesa - Santiago Valbuena # Generalidades The image shows a cartoon depicting a woman giving money to a beggar with caption: "¿Cómo así que mi limosna ya no te alcanza?" and a reply: "Es que me toca declarar renta" # Funciones económicas del Estado - **Asignación de recursos** - **Estabilización económica** - **Distribución del ingreso y de la riqueza** # ¿Cuáles impuestos conocen? # Criterios de clasificación ## Sobre quien recae - **Directos** - **Indirectos** # De acuerdo a la territorialidad ## Nacionales - Renta y complementarios - Impuesto de Remesas - Impuesto al Valor Agregado - Impuesto de timbre. ## Departamentales - Loterías - Cervezas - Licores - Cigarrillos - Gasolina ## Municipales - Vehículos - Industria y comercio - Predial # Elementos de las obligaciones tributarias ## Sujeto activo Son quienes la LEY faculta para administrar y percibir los tributos. ## Sujeto pasivo Personas naturales o jurídicas obligadas al pago de los tributos, siempre y cuando se genere el hecho generador. # Elementos de las obligaciones tributarias ## Hecho generador Hecho económico que genera una obligación tributaria. ## Base Gravable Valor monetario del hecho generador, sobre el cual se aplica una tarifa, para saber el valor de la obligación. ## Tarifa Magnitud establecida por la ley, que se aplica a la base gravable, para determinar la cuantía del tributo. # Ejercicio 1 Identificar los elementos de las obligaciones tributarias en el siguiente caso respecto al IVA: Pedro Salazar adquiere un televisor por un valor de $3.500.000 a TVendo S.A. el 10 de enero de 2024 # Ejercicio 2 Crea un impuesto e identifica los elementos de las obligaciones tributarias. # Impuesto a las ventas IVA Tributo de orden nacional y naturaleza indirecta, que se deduce a partir de los precios que los consumidores pagan por bienes y servicios, obteniéndose a partir de los costos de producción y venta de las empresas. # Hechos generadores (Art. 420) Se aplicará sobre: - Venta de bienes corporales muebles o inmuebles, exceptuando los excluidos. - Venta o cesión de derechos sobre activos intangibles, asociados con la propiedad industrial. - Prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior. - Importación de bienes corporales. - Circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías y de los juegos operados exclusivamente por internet. # Prestación de servicios 1. Servicios relacionados con bienes inmuebles se entenderán prestados en su punto de ubicación. 2. Los servicios prestados en el exterior, se entenderán prestados en el territorio nacional. 3. Se entienden prestados en el lugar donde se materialicen - A) Carácter cultural y artístico (Además de los necesarios para su organización). - B) Carga, descarga, trasbordo y almacenaje. # Venta de bienes corporales (Art. 421) - **01.** Actos que impliquen la transferencia del dominio, con independencia del tipo de contrato y condiciones pactadas - **02.** El retiro de bienes para su uso o para formar parte de los activos fijos de la empresa. - **03.** Incorporación de bienes corporales muebles a inmuebles, o a servicios no gravados. - **04.** Transformación de bienes gravados, a no gravados, siempre y cuando tal transformación esté a cargo de quien elaboró los bienes. # Recaudo en manos de la compañía Estarán sujetos al impuesto los tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior para ser utilizados, originando el viaje en el territorio nacional (Art. 421-1). # Responsables del impuesto - **Comerciantes.** - *Comerciantes y vendedores ocasionales de aerodinos* - **Prestadores de servicios (incluyendo a quienes los realizan en el exterior).** - **Importadores** - **Contribuyentes del régimen común, que compren o contraten servicios a cargo de personas pertenecientes al régimen simplificado, por el valor de la retención.** - **Contribuyentes pertenecientes al régimen común del IVA, en la compra o adquisición de bienes y servicios gravados, cuando estén a cargo de personas naturales no comerciantes que no se hayan inscrito en el régimen común del IVA.** - **Consorcios y uniones temporales que realicen actividades gravadas.** # ¿Qué era el régimen simplificado en el IVA? Estaba conformado por las personas que a pesar de vender o productos o prestar servicios gravados con el IVA, no son responsables de este impuesto. Sin embargo, se modifica mediante la Ley 1943 de 2018. Now it is known as **Responsables y No Responsables de IVA**. # Responsables del IVA ## No responsable - **Personas Naturales comerciantes y artesanos minoristas** - **Agricultores o ganaderos**. - **Personas naturales que presten servicios**. ## Responsable - **Personas naturales que no cumplan las condiciones para ser No responsables**. - **Personas Jurídicas**. # Base gravable ## Venta y prestación de servicios (Art. 447) - **Valor total de la operación** - **Incluyendo gastos relacionados a la operación, aunque pudieran facturarse por separado.** ## Importaciones (Art. 458) - **Valor sobre el cual se liquida y paga el derecho de aduanas (+) valor del gravamen.** - **When the value includes an intangible or the provision of a service, the basis will be determined according to the customs valuation rules.** - **The basis of goods produced and/or finished abroad or in a free zone with some national export instrument, will include the cost of production and export.** # Tarifas (Art. 421) ## General 19% ## Otra tarifa 5% Ej: Almacenamiento de productos agrícolas, medicina prepagada ## Exentos 0% Ej: Carne, Leche ## Excluidos NO Ej: Café en grano, Semillas de cilantro # AIU (Administración, Imprevistos y utilidades) Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo. La base del cálculo del impuesto para los servicios indicated in this numeral will be the portion corresponding to the AIU. # Periodo gravable (Art. 600) ## Bimestral - **Responsables del impuesto** - **Grandes Contribuyentes** - **People's law or natural with gross income equal or greater than 92,000 UVT (previous year).** ## Cuatrimestral - **Responsables del impuesto** - **People's law or natural with gross income lower than 92,000 UVT (previous year).** # ¿Cómo funciona? The image shows a flow chart explaining the IVA: | **Company** | **Price** | **IVA** | **IVA paid to DIAN** | |---|---|---|---| | A | 100 | 19 | $38 | | B | 300 | 57 | $19 | | C | 400 | 76 | $34 | | You | 580 | 110 | | **Total paid to You**: $690 # Ejercicio 3 Vamos a hacer mercado. # Muchas gracias por escuchar The image shows a piggy bank and stack of gold coins. Reference: CK-12. Beneficios, pérdidas, descuentos e impuestos. Último acceso: 17 de octubre de 2021 de https://flexbooks.ck12.org/cbook/ck-12-cbse-maths-class-8/section/9.2/primary/lesson/profit-loss-discount-and-taxes/