UECENT Finances Seq 3 - 2018-2019 PDF

UE Connaissance de l’entreprise MODULE Finances Séquence 3 : Le détail du bilan Enseignants référents : Florence LABARTHE, diplômée d’expertise comptable Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT  Le bilan en détail...

UE Connaissance de l’entreprise MODULE Finances Séquence 3 : Le détail du bilan Enseignants référents : Florence LABARTHE, diplômée d’expertise comptable Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT  Le bilan en détail BILAN EMPLOIS (ACTIF) RESSOURCES ( PASSIF) Immobilisations : Capitaux propres. Corporelles. Capital social. Incorporelles. Réserves. Financières. Report à nouveau. Résultat STOCKS :. Marchandises. Matières premières. Produits finis Provisions pour risques Provisions pour charges Créances clients DETTES :. Financières. d’exploitation. Fiscales et sociales Trésorerie positive Trésorerie négative ( Découvert) Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 2  Le classement du bilan ➔ L’ACTIF: classé par ordre de liquidité ➔ Le PASSIF: classé par ordre d’exigibilité Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 3 LES RESSOURCES EN DETAIL Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 4  Les capitaux propres Ce sont les ressources appartenant en propre à l’entreprise, à savoir: ➔ Le capital social : les apports réalisés par les actionnaires (ou les associés) ➔ Les réserves: les résultats conservés par l’entreprise ➔ Le report à nouveau : les résultats réalisés et en attente d’affectation ou les pertes antérieures Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 5  Les provisions pour risque et charges ➔ Sommes qui correspondent à un risque de sortie de trésorerie : › exemple , les amendes , les litiges avec un salarié, … ➔ Ce sont des « sommes mises de côté » Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 6  Les dettes ➔ Les dettes financières contractées auprès des banques ➔ Les dettes financières contractées auprès des associés (comptes courants d’associés) ➔ Les dettes d’exploitation dues aux fournisseurs ➔ Les dettes fiscales dues au fisc ➔ Les dettes sociales dues aux organismes sociaux Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 7 LES EMPLOIS EN DETAIL Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 8  Les immobilisations ➔ Corporelles: bâtiments, outillages, matériels, agencements ➔ Incorporelles: brevets, fond de commerce, logiciels ➔ Financières: prise de participation dans d’autres sociétés Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 9  Les stocks ➔ Marchandises : ils correspondent aux approvisionnements non utilisés dans les opérations de négoce ➔ Matières premières: ils correspondent aux approvisionnements non utilisés dans un cycle de productions de biens ➔ Produits finis: ils correspondent à la production réalisée et non encore vendue Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 10 LES CREANCES CLIENTS ➔ Elles correspondent au chiffre d’affaires facturé et non encore encaissé LA TRESORERIE ➔ Correspond à la différence entre l’ ensemble des ressources et l’ensemble de emplois ➔ Si positive = Disponibilités ➔ Si négative = Découvert Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 11  En résumé https://www.youtube.com/watch?v=oXi5E0mDQOY Pas d’entreprise sans argent / 2018-2019 UECENT 12