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Questions and Answers
Welche Kontrollart dient dazu, Fehler oder Unregelmäßigkeiten zu erkennen?
Welche Kontrollart dient dazu, Fehler oder Unregelmäßigkeiten zu erkennen?
Die Funktionsprüfung dient dazu, die Ressourcen wesentlicher Prozesse zu identifizieren.
Die Funktionsprüfung dient dazu, die Ressourcen wesentlicher Prozesse zu identifizieren.
False
Was sind zwei Hauptziele einer Revision?
Was sind zwei Hauptziele einer Revision?
Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit
Die ______ wird durchgeführt, um die Abweichungen zwischen IST und SOLL zu bewerten.
Die ______ wird durchgeführt, um die Abweichungen zwischen IST und SOLL zu bewerten.
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Ordnen Sie die folgenden Prüfungsziele den entsprechenden Beschreibungen zu:
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Was ist das Hauptziel der Internen Revision?
Was ist das Hauptziel der Internen Revision?
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Interne Revision und Controlling sind identische Instrumente des Managements.
Interne Revision und Controlling sind identische Instrumente des Managements.
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Nennen Sie eine Funktion des Ethikkodex der Internen Revision.
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Das COSO-Modell dient als Rahmenwerk für _______.
Das COSO-Modell dient als Rahmenwerk für _______.
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Ordnen Sie die Elemente des Ethikkodex den richtigen Beschreibungen zu:
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Welche Kernkompetenz ist nicht Teil der Interne Revision?
Welche Kernkompetenz ist nicht Teil der Interne Revision?
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Die Mission der Internen Revision ist es, den Wert einer Organisation zu erhöhen und zu schützen.
Die Mission der Internen Revision ist es, den Wert einer Organisation zu erhöhen und zu schützen.
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Nennen Sie einen der Attribut-Standards der IIA.
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Was ist der Hauptzweck der IIA-Standards?
Was ist der Hauptzweck der IIA-Standards?
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Die Revisionsrichtlinie bestimmt die internen Verfahren der Revision.
Die Revisionsrichtlinie bestimmt die internen Verfahren der Revision.
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Nennen Sie eine Prüfungsart, die sich auf die Verbesserung der Prozesse innerhalb einer Organisation fokussiert.
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Eine ___________ bezieht sich auf die systematische Einschätzung von Führungskompetenzen und Leistungspotentialen.
Eine ___________ bezieht sich auf die systematische Einschätzung von Führungskompetenzen und Leistungspotentialen.
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Ordnen Sie die folgenden Prüfungsarten ihren Zielen zu:
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Welche der folgenden Elemente ist KEIN Teil des Prüfungsplanungsprozesses?
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Kontrollaktivitäten sind nicht notwendig, um Risiken zu steuern.
Kontrollaktivitäten sind nicht notwendig, um Risiken zu steuern.
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Was bedeutet Risikostreuung in der Prüfungsplanung?
Was bedeutet Risikostreuung in der Prüfungsplanung?
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Study Notes
Interne Revision
- Unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, die Mehrwert schaffen und Geschäftsprozesse verbessern
- Unterstützt Organisationen bei der Erreichung ihrer Ziele
- Systematischer und zielgerichteter Ansatz zur Bewertung von Risikomanagement, Kontrollen und Führungs- und Überwachungsprozessen
- Verbesserung dieser Prozesse durch Beratung und Unterstützung
Risikomanagement
- Prozess zur Identifizierung, Bewertung, Steuerung und Kontrolle möglicher Ereignisse oder Situationen
- Ziel: Sicherheit in Bezug auf das Erreichen der Unternehmensziele
- Prozessschritte: Identifikation, Beurteilung, Steuerung, Kontrolle
Kontrolle
- Maßnahme der Geschäftsleitung zur Steuerung von Risiken und Erhöhung der Wahrscheinlichkeit, gesetzte Ziele zu erreichen
- beinhaltet Planung, Organisation und Steuerung der Maßnahmen zur Zielerreichung
Führung und Überwachung
- Gesamtheit der Prozeduren und Strukturen zur Unterstützung der Zielerreichung
- Aktivitäten zur Information, Umsetzung und Überwachung durch die Geschäftsleitung und das Überwachungsorgan
Notwendigkeit der Einrichtung einer Internen Revisionsfunktion
- Principal-Agent-Theorie: Auseinanderklaffen von Eigentum und Entscheidung, falls Eigentümer und Entscheider unterschiedliche Interessen haben und der Agent einen Informationsvorteil hat.
- Notwendigkeit eines unabhängigen Dritten (Interne Revision) zur Überprüfung der Handlungen des Agenten.
Drei-Linien-Modell
- Modell zur systematischen Darstellung des Risikomanagements
- Darstellung der Verantwortung der Unternehmensleitung, des Aufsichtsrats und der Internen Revision
Controlling vs. Interne Revision
- Beide Managementinstrumente
- Interne Revision ist prozessunabhängig und konzentriert sich auf die Bewertung und Verbesserung der Effektivität
- Controlling ist eine Steuerungshilfe, die die Geschäftsleitung bei der Zielerreichung unterstützt
COSO-Modell
- Rahmenwerk für unternehmensweites Risikomanagement für verschiedene Organisationsformen
- Hilft beim Aufbau eines internen Kontrollsystems
Externe Vorgaben
- Gesetze, Richtlinien, internationale Initiativen und branchenspezifische Normen die auf Unternehmen wirken
Die Mission der Internen Revision
- Steigerung des Wertes einer Organisation durch objektive Prüfung, Beratung und Einblicke, um Risiken zu verringern und den Schutz zu erhöhen
- Unterstützung der Organisation durch die Bereitstellung eines klaren Verständnisses der Aufgaben der Internen Revision.
Ethikkodex
- Grundlage für den ethischen Umgang in der Internen Revision
- Besteht aus vier Elementen: Rechtschaffenheit, Objektivität, Fachkompetenz und Vertraulichkeit.
Funktionen des Ethikkodexes
- Orientierungshilfe, Identifizierung und Legitimation der Internen Revision sowie Sanktionsfunktion.
Prüfungsarten
- Financial Audit
- Operational Audit
- Management Audit
Prüfungs- und Planungsprozess
- Risikoorientierung, jährliche Aktualisierung des Prüfungsportfolios, Bildung von Prüffeldern, jährliche Ermittlung der Risikokennzahlen (Fraud, Rechtsrisiken, Abhängigkeiten)
- Berücksichtigung der gesetzlichen Vorgaben
Kontrollarten
- Detektiv Controls (Fehler oder Unregelmäßigkeiten erkennen)
- Corrective Controls (erkannte Fehler korrigieren)
- Preventive Controls (Fehler verhindern)
Prüfungsziele
- Ordnungsmäßigkeit, Sicherheit, Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit.
Prüfungsdurchführung
- Erhebung Soll-Zustand, Analyse des Ist-Zustands, Vergleich von Soll und Ist, Bewertung der Abweichung
Revisionsbereichterstattung
- Jede Prüfung mündet in einen Bericht, der den Adressaten zur Abstimmung, Richtigkeit und Stellungsnahme vorgelegt wird.
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Description
Dieses Quiz behandelt die Prinzipien der internen Revision und des Risikomanagements. Lernen Sie, wie diese Prozesse zur Verbesserung von Geschäftsabläufen und zur Zielerreichung in Organisationen beitragen können. Testen Sie Ihr Wissen über Kontrollmaßnahmen und Führungsstrategien.
